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突出风险管理重点 服务经济发展大局
全面升级大企业税收和国际税收管理

2016-12-23 11:12:00 | 来源:中国税务网-湖南郴州市国税局 | 作者:刘忠诚

  近年来,湖南郴州市国税局紧紧围绕税收工作中心,以维护国家税收权益为出发点,以企业需求为导向,以风险防控管理为重点,深化国地税合作,积极服务“一带一路”国家发展战略,不断强化反避税和跨境税源管理,实现了大企业税收和国际税收管理的全面升级。

  加强千户集团税源监控与管理。通过视频操作培训,全面掌握金税三期千户集团税收指标查询和信息查询工作流程,按要求逐级对千户集团企业和省局定点联系企业名单进行确认、审核、修正、清理,并指导各县市区局进行名册管理,按月及时准确地报送税收快报和风险管理补缴税款,完成了从定点联系企业到千户集团的平稳过渡,加强了对千户集团的税源监控与管理。

  加强大企业日常风险监控与管理。建立大企业税收风险分析典型案例报告制和大企业税收风险管理成果常态化报送机制,2016年高质量的向省局报送了2篇税收风险典型案例报告和大企业税收风险管理成果;结合郴州实际,积极创建有色金属冶炼行业风险分析指标,强化行业风险管理。认真组织开展融资性担保公司涉税风险事项调查。对照省局下发《融资性担保公司参考名单》,在企业所得税属于国税管理的本地区的企业中选定1户企业开展税收风险分析,发现1个涉税风险点,调增了企业所得税应纳税所得额。

  加强大企业国地税深度合作。与市地税局在税收执法、纳税服务、信息互通共享和执法整合等方面开展大企业税收管理工作深度融合,并联合拟定《郴州市国家税务局 郴州市地方税务局关于合作开展大企业税收管理的通知》,切实减轻纳税人负担,提高大企业税法遵从度。国地税联合举办大企业税收业务管理培训班,围绕大企业税收管理、税务审计和全流程风险管理等内容,拓展大企业管理知识库,提升大企业税管员综合素质,为进一步开展国地税大企业征管合作奠定了基础。联合开展农村信用社全流程风险管理,共同精心组织,周密安排,明确联合审计团队和开展风险管理的各项具体工作,取得明显成效。据统计,2016年国地税协作全市共查补农村信用社增值税税款767.57元,共调增企业所得税应纳税所得额26841.17万元,查补税款6710.29万元。

  加强大企业个性化服务与管理。践行“两学一做”,落实“三员”(共产党员、公务员、税务员)身份意识教育,充分发挥党员的先锋模范作用和党支部的战斗堡垒作用,组建大企业党员专家服务团队、建立大企业联络员制度、举办大企业座谈会、建立大企业税收服务微信群等形式和渠道,搭建综合服务平台,促进税企沟通交流和相互理解与支持;承接省局千户集团及定点联系企业风险应对任务,并按要求进行税收分析,强化大企业税收风险监控;通过大企业税收风险管理过程中掌握的相关情况,针对不同企业存在的税收风险提出了具体防控建议,指导和提醒大企业完善税收风险内控机制,尽可能避免涉税违法风险,受到大企业的普遍点赞。

  加强非居民税收征收管理和风险防控。与地税、商务、外汇等各职能部门密切配合,多渠道获取涉税信息,防止税款流失;对全市股权转让、中外合作办学等项目进行重点排查,督促企业足额扣缴非居民企业税收;做好非居民税收季度分析,全面掌握非居民税收税源特点和管理难点,提升管理质效。据统计,2016年全市入库非居民企业税收291.55万元,其中企业所得税234.47万元,增值税56.98万元,同比剔除一次性应税收入因素影响,今年的非居民税收实现持续增长。在加强非居民税收征收的同时,积极防控涉税风险。实行国地税联合,市县两级联动,开展外资企业股权转让和中外合作办学税收风险管理专项活动。根据省国税局和省地税局联合下发的2012-2015年外资企业股权变更信息、中外合作办学信息,结合从市商务局获取的信息,进行了分类整理,并将分类整理的企业信息及时下发到各县市区局。市局和各县市区局都成立了专项核查小组。市局团队负责参与、指导县市区局对名单所列企业的调查核实工作,梳理工作中遇到的税收业务、政策执行的热点难点问题,各县市区局团队负责具体分户核查工作,填写工作底稿。在核查过程中国地税局国际税收业务部门和相关工作人员密切合作,协调配合,团队全体成员认真负责,积极主动开展工作,形成了详细的工作底稿,对低价和平价转让股权的企业,都进行评估,发现风险,及时应对。此次专项核查共核查企业297户,其中注销核实182户,股权转让114户,中外合作办学1户。

  加强对避税企业的立案调查处理。加强关联申报和同期资料管理。完成关联申报153户,比去年增加44户。关联交易总金额80.50亿元,占交易总金额321.22亿元的25.06%。境外关联涉及香港、新加坡、台湾、印度尼西亚、澳门、美属萨摩亚、大不列颠及北爱尔兰联合王国等国家和地区。关联业务涵盖批发业、计算机通信和其他电子设备制造、零售业、有色金属冶炼和压延加工业等30个行业。在做好关联申报的同时,辅导督促4户符合条件的企业按规定提供同期资料。及时开展反避税问卷调查。对照调查问卷模板,认真做好两户跨国公司集团内采购转让定价风险项目调查问卷的填报工作。认真完成反避税案件立案。对某集团在郴的三家关联企业转让定价问题开展了关联交易风险分析,形成了详细的审计立案报告,层层上报总局立案审批。深入开展反避税案件调查。成立由市局牵头的反避税团队,并明确反避税团队人员职责。反避税团队就苛企业转让定价案件情况、调查工作如何开展进行了集中办公。案件调查过程中,团队成员尽量克服事多人少、经验不足、身体不适等困难,以案件调查工作为中心,积极开展工作。有团队成员在胆结石发作的情况下依然坚持以大局为重,白天做调查,晚上到医院打针,令人感动。9月份,该局分两组对某企业郴州10个部门进行了分别约谈,约谈过程全程录像,约谈笔录现场打印,由被约谈人当场审核签字确认。针对约谈过程中发现的疑点对现场检查方案进行修改完善,为下一步顺利查结案件奠定了坚实的基础。  

  加强对“走出去”企业的服务与管理。选派5名英语专业团队成员参与“一带一路”有关国家涉税资料翻译任务,高质量地完成了翻译坦桑尼亚所得税法案;与市地税局一起到市外汇局、市商务局获取了2008年至2015年底“走出去”企业的登记和资本投资数据,与省局下发的外汇和商务数据进行清分,并联合下文,开展“走出去”企业的调查,对省局下发的3户“走出去”疑点企业共同进行了疑点排查,为服务“一带一路”战略、帮助企业“走出去”发展作出了贡献。高度重视、认真领会上级文件精神,严格遵守保密制度,认真做好涉税情报国际交换工作。近年来,先后对外支付给美、日、韩、巴西等10国的相关信息共26条,其他对外支付信息主要集中在香港、台湾、澳门等地区。

  加强锤炼大企业和国际税收管理精兵强将。组织学习廉洁条规,观看反面警示录像,学习正面先进人物,倡导爱岗敬业、奉公守法的职业操守,教育大企业和国际税收管理人员珍惜生命、珍惜自由、珍惜手中的权力,做到警钟常鸣,筑牢拒腐防变的思想道德防线,强化税干法纪观念和执法风险意识。选派全市26名分管领导和业务骨干参加省局大企业风险管理业务培训班,学习掌握烟草、金融、矿产行业税务审计实务、大企业税收风险管理和当前经济热点及政府治理改革方向等知识,提升了大企业管理人员的综合业务技能。选派业务骨干参加省局大企业税收管理专业团队和银行业税收风险管理集中办公,主动承担文献收集、数据需求等工作,并在第一次集中办公中积极发言,为全省大企业税收分析框架的形成出谋划策,为省局开展银行业税收风险管理提出了建设性意见。选派5名大企业税收经济分析团队成员,积极配合省局开展税收经济分析调研工作,并及时高质量形成调研报告,从税收角度反映经济发展动态,揭示了经济社会发展中值得关注的重大问题,为各级党委、政府的经济决策提供了有价值的参考。主动承办湖南省2015年大企业税务遵从管理年度报告编写,第一时间从各个县市区局抽调人员成立编写小组,并进行了两次集中办公,根据省局创新、全面等要求,形成了全新的遵从报告思路,从大企业税收概述、财务报告、申报报告、税收差异报告、税务服务执法报告、税务遵从报告和税务遵从应用等7个模块诠释税务遵从情况,并形成了初步分企业和税务机关填写的数据采集样表,6月初新的遵从报告思路如期向省局进行了专题汇报,得到省局领导的充分肯定和表扬。

 

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