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湖南郴州市国税局“四举措” 强化企业所得税征管取得实效

2016-12-27 10:16:00 | 来源:湖南郴州市国税局 | 作者:刘忠诚

  湖南郴州市国税局围绕“防风险、重质量、强基础、求发展”主题,按照征管提质要求,以把好“三关”为基础,强化汇算清缴辅导;以务实创新求质效,强化日常征收管理;以分析评估为抓手,强化涉税风险防控;以人才兴税为保障,打造所得税管理铁军,四措并举,狠抓落实,统筹推进,确保企业所得税征收管理取得实效,2016年共组织入库所得税92534万元。

  以把好“三关”为基础,强化汇算清缴辅导

  加强纳税人培训,把好入口关。以企业所得税汇算清缴政策及报表填列、小微企业所得税优惠政策、软件操作为主要内容,联合地税局共同举办企业所得税年度汇算清缴培训38场,对8811户纳税人进行专门培训,确保纳税人懂政策会申报,并将培训课件在纳税服务QQ群同步推送,方便纳税人下载学习。

  加强税务端辅导,把好审核关。各县市区局组建汇缴专家团队,对1616户纳税人进行了“一对一”辅导。汇缴工作开始前,税收管理员通过电话、短信、微信告知纳税人汇算清缴注意事项;汇缴过程中,坚持“管理员初审、税源管理部门负责人初核、政策法规科复核”的三级审核办法,对汇算清缴数据进行“把关”,及时有效纠正申报逻辑错误。

  加强数据分析,把好质量关。利用新上线的“企业所得税管理系统(汇算清缴)1.4版”,以系统数据采集、申报管理、查询统计功能为基础,采取逻辑校正、及时审核、汇总分析的方法确保汇算清缴工作质量。同时,各县市区局政策法规科指定专人负责收集反馈纳税人在年度汇算清缴过程中遇到的疑问,由专家团队逐一答复纳税人。

  以务实创新求质效,强化日常征收管理

  建立行业指导人制度。对农村信用社、房地产、冶炼、矿产贸易、有色金属矿采选、混凝土等行业指定16名情况熟悉的业务骨干为行业指导人,负责所得税业务培训、征管问题收集、行业管理指南撰写、风险排查方法指导等工作。

  建立行业管理业务指南。全市共制定了混凝土行业、小水电行业股权转让事项等风险管理指南。由行业指导人领头,税收管理员参与,从日常征管、数据分析、风险排查中总结行业规律,设定经验值和产能计算公式。

  建立“两表一包”征管手册。解决税收管理员征管底子、风险底子不清的问题;将房地产、冶炼、矿产贸易、有色金属矿采选、汽车贸易、混凝土、零售超市等七行业的共性事项表格化,实行“一业一表”;行业内所有企业的个性特征、税收风险点,实行“一户一表”;对单个企业或享受税收优惠政策的企业,实行“一户一包”(所得税政策包)。“两表”一年一更新,“一包”即时更新。

  推行“四异常四报告”制度。税收管理员在日常征管中发现企业有开票异常、抵扣异常、税负异常、申报异常的,一律要求企业法人代表向税务机关报告、税收管理员向科长报告、科长向分管局领导报告、局领导向市局报告。

  以分析评估为抓手,强化涉税风险防控

  建立分析评估参考数据库。从行业管理指南中抽取分析参考经验值,建立参考数据库,以作是否正常判断用,现存数据库中已有13个行业的参考值。分析方法由行业指导人以文字、数学公式的方式进行模型固化,以便传承。

  建立落实分析评估工作机制。市县两级均成立了“风控办”,下设专业分析团队,由人才库精英牵头组成,实行全信息、全税种分析。按季从征管系统、综合治税平台、专用发票系统和汇算清缴系统中提取数据,指定专人出具分析报告,列出疑点,详细描述企业疑点,并交“风控办”统一推送应对。全年推送了2批共1142户疑点企业所得税专项风险排查,评估入库税款7027万元。

  横向比较查找行业差距。将行业所得税分析指标与永州、衡阳、怀化、益阳、韶关等相邻地区进行横向比对。如将市烟草公司的成本费用与相邻的永州、衡阳地区同规模的烟草公司进行比对,发现该公司的成本费用明显偏高,根据这一疑点评估,发现企业将烟叶成本提前列支,补交所得税8000余万元;将信用社的行业税负与怀化、益阳、韶关等地区的信用社行业税负进行比对,发现我市信用社的行业税负明显偏低,据此评估,发现企业将贷款损失准备超标准税前扣除,评估入库税款2800万元。

  开展第三方信息比对分析。将煤炭、有色金属的井口价、平均售价与企业申报数据进行比对分析评估,补交所得税500万元;通过申报数据与矿征办数量比对分析评估,7户企业补税548万元;通过医保刷卡数据与企业申报数据比对发现疑点,评估药品零售企业104户,查补税款325万元。划分风险等级。将分析的疑点企业,根据风险大小、类型划分高、中、低3个风险等级,统一交“风控办”分别作稽查、评估和纳税提醒推送处理。

  及时进行纳税提醒服务。对日常征管、数据分析中发现的常规性税收风险,由税收管理员以口头、书面、微信、QQ等方式提醒纳税人主动说明,或由纳税人自行纠正,纠正合规的,不再推送评估稽查。

  以人才兴税为保障,打造所得税管理铁军

  加大专业人才培训力度。借助林邑讲坛、网校、微课堂加大全市系统所得税专业知识培训力度,同时注重分批选派年轻税干到上级所得税部门跟班学习,参与所得税风险管理,积累工作经验,提高管理水平,成为企业所得税管理的中坚力量。鼓励从事所得税管理的干部积极参加业务大比武、注册会计师、税务师、律师资格考试,建立“以考促学”倒逼机制和“以学促用”激励机制。

  建立所得税人才管理库。在全市系统遴选了20名业务骨干组建立企业所得税人才库,在市局机关成立企业所得税兴趣小组,储备企业所得税收风险管理人才。目前,全市从事所得税管理税干中有注册会计师2人,注册税务师10人,律师1人,税务师6人,会计师1人,助理会计师1人,持有会计证13人,为所得税征管提供了强有力的人才保障。

  加强所得税队伍廉洁建设。结合“两学一做”和“三员”(共产党员、公务员、税务员)身份意识教育,组织所得税专干学习廉洁条规,观看反面警示录像,学习正面先进人物,倡导爱岗敬业、奉公守法的职业操守,教育税干珍惜生命、珍惜自由、珍惜手中的权力,做到警钟常鸣,筑牢拒腐防变的思想道德防线,强化税干法纪观念和执法风险意识,规范所得税执法行为。主动接受纪检监察部门和社会舆论的监督,积极配合各类执法检查,规范所得税执法行为,避免不廉行为的产生。严格落实税收管理岗位预警机制,发现苗头及时进行批评教育,防范于未然,有效防止损害纳税人利益的不正之风,减少所得税人员利用职务之便谋取不正当利益的行为,促进依法治税,廉洁执法,树立了良好的国税形象。

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