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当前支持企业技术创新的税收政策存在的问题及相关建议

2016-12-08 10:23:00 | 来源:中国税务网-湖南省株洲市高新区(天元区)地税局 | 作者:副局长 何安世

    一、株洲创新型企业发展情况及税收优惠政策落实情况
    目前,株洲市现有科技企业孵化器主要有两家,株洲高科企业孵化器投资开发建设的中小企业促进园、创业服务中心(留学人员创业园),具体发展情况如下:
   (一)株洲高科企业孵化器投资开发建设的中小企业促进园2015年实现工业总产值 5亿元,上缴税金4000万元。园区有2家企业成功挂牌新三板:分别是湖南中普防雷股份有限公司、湖南永盛新材料股份有限公司。2家企业最新获批高新技术企业。园区2015年共获得专利25件,其中发明专利8件。中小企业促进园现就业人数达2000人(其中残疾人25人)、高科汽配园6000人、硬质合金园800人、新马金谷2000人,有效解决了社会就业问题。
   (二)创业服务中心(留学人员创业园)在株洲高新区工委、管委会的领导下2015年全年引进企业44家,完成固定资产投入4.97亿元,实现工业总产值5.1亿元,实现税收2087万元。
    从税收政策来看,孵化器企业一直以财税[2013]117号、财税[2016]89号文件为依据来享受税收优惠政策,所涉及的优惠企业范围仅适用国家级科技企业,且该政策涉及的优惠税种只有房产税、土地使用税、营业税、增值税。我市只有创业服务中心适用并享受了该优惠政策,近五年来享受优惠的数据如下: 
        

    二、现行支持创新税收政策存在的问题
   (一)中小企业风险投融资的税收激励力度较弱。
  由于中小企业技术创新具有高风险性,难得到商业银行的信贷支持,而政府通过直接财政补助激励企业技术创新的效果又不明显。我国现行税制中与中小企业风险性创业投资有关的税收优惠政策较少,激励力度较小。
  (二)对科技人才的税收激励不足。
  目前,我国个人所得税针对科技人才的技术奖励免税门槛较高,科技人员只有取得省级人民政府、国家政府、国际组织颁发的科学、教育、卫生、文化、体育、环境保护等方面的奖金以及按国务院规定发放的政府特殊津贴才免交个人所得税,而对省级以下政府与企业颁发的科技进步奖则征收个人所得税;另外,我国现行税制对技术人员的创造发明和成果转让收益征收个人所得税,导致科研成果转化率降低。总之,由于对科技人才的税收激励严重不足,难以调动科研单位和科技工作者的积极性与创造性,不利于我国科技市场的形成和发展。
  (三)企业所得税制对技术创新的激励不足。
  从总体上看,我国现行企业所得税对科技创新的激励政策侧重于产业链下游(成果转化期)、引进先进技术及应用技术研究等方面,而对研发环节(尤其是研发前期和中期)、基础理论研究以及新技术消化吸收等方面的税收激励力度较小。在这种政策激励作用下,企业的重点侧重于引进技术和生产高新技术产品,而对关键研发的投入则相对不足。
  三、促进企业创新的税收政策建议
  (一)建立企业技术创新税收法律体系。
我国现有的支持企业技术创新的税收政策基本上是通过对原有税收法规某些条款进行修订与补充而形成的,散见于各类税收单行法规或税收文件之中,缺乏针对技术创新的专门法律法规。所以,从经济法制化的角度看,我国应当尽快建立关于企业技术创新的税收法律体系。
  (二)加大所得税对企业技术创新的激励力度。
首先,在公平税负的基础上,为增强企业的市场竞争力,税收优惠的重点应从对企业优惠转向对具体研究开发项目的优惠;其次,通过对企业技术转让所得给予税收减免优惠,鼓励企业吸收无形资产投资,提高技术水平和研发能力;再次,应加大对高科技人才的税收优惠力度,比如提高高科技人才个人所得税的免征额,对高科技人员在技术成果转让与技术服务方面取得的收入,按应纳所得税额进行一定比例的减征。
(三)加大促进创业投资的税收激励力度。
  为持续提升企业科技创新水平与能力,政府应科学制定和完善与国家产业政策相协调统一的,真正有利于企业成长和创业投资事业发展的税收政策。严格监督落实有关风险投资的优惠政策,鼓励对企业技术创新项目进行投资,并科学制定和完善风险投资退出机制;对于将科技创新项目收益再投资于其他科技创新项目的,政府应给予免税或退税优惠;对企业的技术创新项目贷款给予一定的税收优惠支持。
  (四)增强服务意识,提高税收征管水平。
税务机关要进一步简化办税手续,实行办税流程公告制。严格依据行政许可法的规定审批管理,尽可能简化审批手续,缩短审批时间。同时,要加强与科技、经贸等部门的联系和沟通,了解技术开发项目备案确认情况。对已向科技部门备案、未申报技术开发费加计扣除政策的企业应及时跟进,帮助其用足用好税收优惠政策;对确有技术开发项目,但未向科技部门备案的,也要从实际出发,本着服务纳税人的原则创造条件妥善落实好相关政策。                          



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