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关于开展国地税联合评估的探索与实践

2017-01-04 11:45:00 | 来源:青岛平度市地税局 | 作者:副局长 盛云翼 陈俊生

    随着《深化国地税征管体制改革方案》和《国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0)版》的出台,各地国地税合作的广度和深度不断加大。如何深化国地税合作,共创最优税收环境,是各级国税、地税机关面临的一个重要课题。笔者结合工作实际,就国地税联合评估遇到的问题,进行了探讨,提出了建议。

    一、深化国地税合作促使联合评估条件成熟

    近两年,平度市地税局积极加强与国税部门的沟通协调,按照“有利于优化纳税服务、方便纳税人办税,有利于整合征管资源、提高征管效能,有利于防范执法风险、规范执法行为”的原则和要求,积极尝试在多方面深入合作,不断完善工作机制,使联合评估具备了一定条件。

    (一)建立了深入合作的领导机制。《国家税务局 地方税务局合作规范(1.0版)》出台后,平度市国税局、地税局将国地税合作纳入年度重点工作,成立了由两局局长任组长的国地税合作工作领导小组;明确了包括纳税服务、征收管理、税务稽查、风险管理等内容的60余项合作事项;国地税分别将合作事项纳入绩效管理,制定配档表,分类落实,为推进联合评估工作奠定了坚实基础。

    (二)确定了常态化的联席会议制度。国地税建立联络机制,定期召开联席会议,对口研究合作事项,分析合作工作中存在的具体问题,确定具体的合作方案。纳税评估工作在国税、地税日臻成熟,在三次联席会议中均将联合评估作为重要议题进行了广泛探讨、研究和部署,同时根据工作进度,穿插举行碰头会,使合作事项有序衔接,双方配合更为紧密。

    (三)搭建了日益完善的信息共享平台。为便于国地税之间的信息交流,青岛市国税局、地税局搭建了“国地税信息共享平台”。联合评估案头分析阶段,主要通过国地税合作信息共享平台,采取了国地税共享综合治税信息、财务报表、互换预警指标、即时传递《纳税评估工作底稿》等方式,增加双方信息量,相互印证,固定证据。

    (四)统一了规范的纳税评估流程。“金三”上线后,全国税务系统一盘棋,从形式到内容都实现了国地税齐步走,联合纳税评估完全实现了软件支持,使国、地税在评估过程中更易沟通、步调一致。

    二、开展联合纳税评估实践的基本情况

    平度市地税局主动作为,整合国地税征管资源,扎实做好每一个流程和工作细节。

    (一)优化选案确定评估对象。通过市财源办综合治税信息平台,平度市地税局获取了平度市医疗行业2014年、2015年度医保卡刷卡信息以及医药批发零售行业银联卡刷卡数据,组织评估人员着手对数据进行分析,确认这次联合评估以增值税为主导,风险分析判定标准是:医保卡刷卡数据 + 银联刷卡数据 ≥ 增值税申报销售收入。在前期调研分析的基础上,将符合条件的26户单位纳税人纳入首批联合风险评估名单。

    (二)强化案头分析及约谈。会同国税局分别按照要求派发了纳税评估任务。纳税评估人员通过交流汇总,梳理了隐瞒销售收入,未足额缴纳增值税;未足额缴纳增值税导致少缴城建税、教育费附加、印花税等地方税;收入不实,少缴企业所得税;因隐瞒收入,未纳入增值税一般纳税人管理;自有的房产、土地未按规定申报纳税等疑点,并就疑点问题对26户纳税人进行了集体约谈。约谈中,评估人员深入宣传税收法律、政策,让纳税人充分认识到隐瞒收入,不如实申报要承担的责任,同时告知纳税人,此次纳税评估国地税联合进行,无缝隙对接,各税统查,没有漏洞可钻,给纳税人施加压力。评估人员对案头分析发现的疑点问题逐条向纳税人进行通报,要求纳税人认真自查,可向国地税任何一方提交自查报告,有问题的要及时补缴整改。

    (三)精准核实认定及补缴税款。国地税评估人员对纳税人提供的自查报告、流水对账单、房屋产权证件及租赁合同等资料分别进行核实后,召开联席会议,根据核实情况,做出补缴增值税、企业所得税、城建税、房产税、土地使用税等税种的结论;国地税分别制作《纳税评估报告》,提出税收建议,通知纳税人补缴税款。

    三、联合评估中遇到的主要难点问题

    (一)信息共享平台交流不够顺畅。在日常信息交流中,经常出现登陆不上、接收不到对方发送的信息情况。

    (二)机构设置有异,有显忙乱、滞后。国税局由几个税源管理科专门负责评估,地税局则需要将评估任务派发到不同的税务所,在与国税沟通协商时,地税局还需要汇总相关情况后,由一个牵头部门专门来负责协调,增加工作量,延后了工作时间。

    (三)税收基础信息不对称。在前期准备工作中,通过调取税务登记资料发现,有的纳税人在国税是正常经营,在地税已经注销、转非或未办证,且个体工商户居多。

    四、深化联合评估工作的策略及建议

    (一)国地税征管改革应同步进行。从平度来看,目前国税局是按照职能来设置机构,地税仍按管辖区域来设置机构,对于同一企业,主管国税机关和主管地税机关往往不一致,为信息的共享、资料的传递、联合调查的实施增加了难度。因此,应科学进行顶层设计,尽量做到机构设置同步,管理范围同步,为各项联合工作扫清障碍。

    (二)畅通国地税的交流渠道。目前,平度国地税互换信息一部分是通过“国地税合作信息共享平台”,另有一部分需要通过互联网和电话交流来实现。金税三期上线后,为实现国地税数据共享,可在金税三期系统中建立一个公共应用平台,把有用的信息都推到平台上,让国地税既可以共享,又可以各取所需。

    (三)联合创建评估模型。有针对性地选取纳税信誉度较高、财务管理规范的企业,联合收集财务税收指标,建立相应的指标体系和行业模型,国地税共同设计和编制联合纳税评估模板,让评估人员有更多成功的模型可以借鉴,拿来即用,提高评估质效。

    (四)加强基础征管。国地税机关应通过相互的信息比对,逐项规范税务登记、纳税鉴定、注销管理、转非解非等工作,清理垃圾数据,补充房产、土地资料,排查漏管户,进一步加强基础征管,实现国地税合作管理的同步性和一致性。

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