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青岛平度市民营企业重点税源景气指数研究报告

2017-11-01 08:23:00 | 来源:青岛平度市国税局 | 作者:局长 隋焕新 于丛丛 刘莹

  民营经济是社会主义市场经济的重要组成部分,也是稳定就业和推进技术创新的重要主体、国家税收的重要来源、经济持续健康发展的重要力量、企业家成长的重要平台。习近平总书记要求“鼓励、支持和引导非公有制经济发展”,指出“发展民营经济对加快供给侧改革,提高供给质量也很有现实意义”,释放出了支持民营经济发展的重要信号。近期,青岛市委、市政府出台《关于大力培育市场主体加快发展民营经济的意见》,就大力培育市场主体、加快发展民营经济提出了明确要求。

  民营经济是平度市经济的重要组成部分,也是在“国家级中小城市综合改革试点”中稳定就业、推进技术创新的重要主体和我市财政收入的主要来源。2016年,平度市民营经济占全市GDP的比重为48.8%,实现国税税收17.23亿元,占全市国税收入的63.4%;2017年上半年,实现国税收入14.43亿元,占全市国税收入的65.7%,民营经济已成为我市经济发展的主要支撑力量。

  为科学分析民营经济发展情况,我局组织专业团队,运用重点税源监控、增值税发票等数据、信息,从税源、税收的角度选取重点税源民营企业具有代表性的指标,研究形成对经济变化趋势、程度综合量化的税源景气指数,通过描述经济税源运行的趋势和特点,为地方党委政府宏观经济决策和税务部门把握民营经济税收走势提供参考。

  一、民营经济重点税源景气指数样本及指标库建立

  (一)样本选择

  考虑到样本企业和指标的连续性,我们选取了2014-2017年连续四年纳入重点税源监控的28户重点税源民营企业,样本企业近四年税收占全市民营税收的比重均在50.5%左右,其经济税源的走势基本可以反映我市民营经济的运行状况。

  (二)指标库选取

  根据理论分析和实证经验,同时考虑数据的可取得性和质量,我们初步选取营业收入发展速度、利润总额发展速度、总资产发展速度等21个指标为一致性指标;选取下季营业收入预计比本季、下季营业成本预计比本季、下季产能利用率预计比本季等20个来自调查问卷的指标为先行性指标(见表1)。

  表1:平度市民营企业重点税源指标库

 

  (三)指标处理

  由于一致性指标是发展速度和增长速度类指标,对其直接按照公式进行计算处理即可。而先行性指标采用的是调查问卷数据,本文对其进行赋值、加权处理。

  1.对企业各指标进行赋值

   为企业j第i项指标的赋值,对本调查问卷中企业j第i项指标的评价分级,并根据等级相应地赋值为1,0,-1.

    2.计算各企业权重

  为企业j第i项指标的权重,根据企业税收 在样本企业总税收中的比重计算权重。

  3.计算各项指标的最终值

   , 为第i项指标的最终值,B6 是企业j第i项指标的赋值。

  二、民营企业重点税源景气指数模型构建

  (一)确定一致性指标、先行性指标

  根据各指标与税收增幅相关系数的高低,同时考虑指标数量,对一致性指标进行筛选,按照相关系数最终确定3个一致性指标;先行性指标主要来自企业对未来预期的调查,将部分重复指标剔除,最终确定4个先行性指标(见表2)。

  表2:民营企业重点税源景气指数指标体系

 

  (二)确定单项指标

  记最终合成指标为X,一致性指标为 ,先行性指标为 ,则

                       

    记第i项一致性指标为 ,企业j的第i项指标为 ,第i项一致性指标为各企业第i项一致性指标的关系之和。用K来表示每个企业占每一项一致性指标的权重,则企业j占第i项一致性指标的权重为 , 由企业j的税收情况决定,记企业j的税收收入为,即

                        

    (三)构建合成指标模型

  1.求指标的对称变化率并将其标准化

   为第j类指标的第i个指标的值,j=1,2分别代表一致性指标及先行性指标,i=1,2,…。首先对 求对称变化率      

                  ,t=2,3,…n

    记 为标准化因子,用 将 标准化,得到标准化变化率 :

                ,t=2,3,…n 

    2.求各指标组的标准化平均变化率

  对标准化变化率 赋权,求出第指标组的平均变化率 :

    ,j=1,2;t=2,3,…n

    以一致性指标为基准,计算指数标准化因子 ,并以此计算标准化平均变化率:

                       .

    3.求初始合成指数 .记2014年第一季度的指数为初始合成指数基数,令 ,由于只分析一致性指标与先行性指标,记 , 

         ,j=1,2;t=2,3,…n

    记 是 在基准年份的平均值,构建合成指数如下:

              j=1,2;t=2,3,…n

    4.求最终合成指数。

  本文综合指数根据先行指数和一致性指数合成,记 为税源景气最终合成指数,则。

     

     表示j项指标的初始值; 表示j项指标的关系系数; 为第 类指标的标准化变化率; 为初始合成指数基数;j=1,2;t=2,3,…n.测得民营企业税源景气指数表如下:

      表3:2014—2017年平度市民营企业重点税源景气指数表

 

  三、税源景气指数结果分析

  根据计算得出的民营企业税源景气一致性指标、先行性指标和综合性指标,结合税收增幅情况,绘制出下图:

  图1:2014—2017年平度市民营企业重点税源景气指数及税收增幅走势

  

  通过对比分析,2014年以来民营经济税源景气指数的变动存在以下几个特点:

  1.2016年1季度以来民营经济景气总体呈平稳上升趋势

  从图中看出,2016年之前,平度市民营经济的综合指数不规则变动且落差较大,尤其是2014年4季度出现最低点,综合指数值降至98.64.2016年1季度综合指数达到99.45,此后综合指数显示出平稳上升的态势,2017年2季度综合指数回升至100.39,但仍低于2015年1季度的最高点100.62。

    2.先行性指标和税收增幅变动趋势保持一致

  从图中看出,2014年1季度以来,先行性指标的走势和税收增幅的走势保持同步。这说明,民营经济市场的预测、研判与实际税收情况比较吻合。2016年3、4季度先行指标走势大幅下滑,也是民营经济市场对营改增不确定性的反映。

  3.税源景气指数与税收收入增幅基本保持相关

  从图中可以明显看出,综合指数运行趋势与税收增幅运行趋势保持基本一致,说明经济决定税收。综合指数在2016年2季度到4季度与税收增幅偏离较大,2季度税收增幅高于综合指数,但3、4季度税收增幅大幅下滑,严重偏离综合指数,这主要是2016年2季度营改增之前营业税清理效应及营改增之后减税效应的显现。

  四、平度市民营经济发展中值得关注的问题

  通过景气指数的测算与比较分析,反映我市民营经济发展的水平并提出可行性建议,是研制本指数的主要目的。为与青岛市民营经济作对比,我们使用税收大数据,按照同样的技术方法测算了青岛市的民营企业重点税源景气指数,得出结果如下:。

        表4:2014——2017年青岛市民营企业重点税源景气指数表

   

    将平度市的民营经济景气指数与青岛市进行比较,可以看出青岛市与平度市的民营经济景气指数在2014年1季度相同,此后平度市的景气指数始终在100左右浮动并低于青岛水平,平度市的民营经济仍存在较大的发展空间(见图2)。

          图2:民营企业重点税源景气指数走势比较图

   

  为进一步探究平度民营经济景气指数低于青岛市的原因,结合本文选取的测算景气指数的有关指标及近年来平度市民营企业的经济税收实况,对具体原因剖析如下。

  (一)中小型民营企业总体实力偏弱,大型龙头骨干企业较少。

    根据国税部门重点税源数据显示,2014-2016年,平度市民营企业占全部重点税源企业的比例在76.5%左右,高出青岛市1.3个百分点,但实际经济税收状况却相差较大。平度市28户重点民营企业三年的营业收入分别为45.71、50.95和58.31亿元,年均营业收入51.66亿元,每户企业的平均营业收入为18447.67万元,仅达到青岛市企业平均水平的四分之一。近三年来,平度市低于户均平均值的企业分别达到67.9%、75%和53.6%,民营企业总体实力偏弱。从税收来看,户均年纳税额为589.17万元,低于平均值的企业分别占到46.4%、42.9%和53.6%,而青岛市样本企业的户均纳税额达到了2678.53万元,是平度市企业的4.5倍。其中年纳税额在1000万以上的企业有6家,仅占到青岛市的2.9%,平度市民营经济税收产出率较低,在发展中缺少大型龙头骨干企业的带动。

  需要注意的是,青岛市场主体达到100多万户,其中97%为民营企业和个体工商户,但青岛市民营经济的发展水平与全国、全省相比并不高。2016年,青岛实现GDP10011.29亿元,成为全国第十二个跨入“万亿俱乐部”的城市,其中,全市民营经济实现增加值4470亿元,占全市GDP的比重仅为44.7%.从全国来看,民营经济占GDP的比重去年达到60%以上;从全省来看,山东民营经济占GDP的比重去年达到51.1%。

    (二)民营经济行业分布较单一,房地产业集中度最高。

    从民营经济的行业分布来看,平度市重点税源民营企业基本集中在房地产业和制造业,而青岛市的重点税源民营企业除了分布在房地产业和制造业这两个主要行业外,批发零售业、金融业都占有一定比例。从行业集中度来看,平度市的房地产业在民营经济中的行业集中度最高,高达90%以上,制造业的行业平均集中度仅占24.8%,同一时期内青岛市制造业和批发零售业的行业集中度分别达到了51.4%和55%.由此可见,平度市民营经济的结构单一化明显,受房地产市场形势的影响较大,而其他行业的发展又相对滞后,民营经济应对市场风险和波动的能力较弱,经济增长点和市场活力不足。

  (三)民营企业发展水平不一,盈利能力有待提高。

  2016年,平度市民营企业中纳税额在1000万以上的有青岛新力通工业有限责任公司、青岛三统万福食品科技股份有限公司和青岛展辰新材料有限公司等六家企业(见表5)。其中一户是房地产业、一户是电力、燃气及水的生产和供应业,四户是制造业,体现出平度市制造业的深厚基础,也反映出平度市第二产业发展层次有待提高,第三产业发展尚有很大空间。

          表5:六家龙头民营企业所属行业和收益率情况

   

    由上表可知,这六户企业的平均收益率 为12.5%,其中资产收益率最高的是青岛三统万福食品科技股份有限公司,收益率高达18.86%,其次是青岛展辰新材料有限公司、青岛平度泰能燃气有限公司和青岛大有同人投资发展有限公司,收益率均在10%以上,而青岛新力通、青岛荣泰玻璃制品等民营企业的资产收益率却远低于平均水平。从整体看,2016年平度市重点税源民营企业的平均收益率是3.6%,比青岛市的收益率低7.5个百分点。平度市民营企业经营状况之间参差不齐的问题,在一定程度上影响了我市民营经济的整体发展。

  (四)民营企业的研发和创新发展能力不足。

  民营企业多是在改革之初由小规模经济体逐步发展起来的,规模普遍不大,家族化管理、个人决策的色彩较浓,制约了民营企业对社会资源的吸收和集成能力,人才储备、知识积累和技术存量不足,研发创新的主动性和能力不足。

  从高新技术企业数量看,截至2016年底,青岛市的高新技术企业为1348家,2017年第一批新认定高新技术企业398家。青岛市2017年重点民营企业中的高新技术产业涵盖了信息化学品制造、医药制造、医疗仪器设备制造、通信设备及计算机制造等多个行业。平度市高新技术企业仅有78家,其中民营企业占73家,但经济体量较小。根据2017年重点税源数据显示,平度市65家重点民营企业中只有14家高新技术企业,主要以铁路机车车辆配件制造、汽车零部件及配件制造、软件开发为主,研发和创新能力不强,目前仍集中在一般性竞争领域,主要是粗放型劳动密集型产业。

  (五)平度市民营企业未来发展仍旧平稳,但增势不足。

  根据前文的测算情况,运用回归模型预测未来7个季度(201703-201901)的税源景气指数(见图3)  

            图3:民营经济税源景气指数预测走势比较图

      

  由上图可知,如果没有重大的新增因素,未来7个季度内平度市的民营企业景气指数在100上下小幅波动,整体态势基本保持平稳发展。但相较于青岛市仍有一定的差距,增势不足。从最高值来看,平度市的景气值最高点在第二季度,青岛市的景气值最高点在第三季度,这与两者民营经济行业结构不同有关。

  五、促进平度市民营经济发展的建议

  中国经济发展进入新常态,民营经济也面临一系列机遇与挑战。世界经济仍将长期处于结构调整期,不确定不稳定因素增多。国内经济发展进入以速度变化、结构优化、动力转换为主要特征的新常态,资源环境约束日益趋紧,消费向个性化、多样化、多层次的方向转变,人口老龄化加快,“互联网+X”业态不断丰富,供求关系新的动态均衡正在形成。《青岛市“十三五”民营经济发展规划》要求,到2020年,青岛民营经济总量达到6600亿元,占全市GDP比重的50%.发展平度市的民营经济,亟待从以下方面加大力度。

  (一)坚持供给侧结构性改革,把握民营经济突破方向

  《青岛市“十三五”民营经济发展规划》指出,推动民营制造业智能化、民营服务业现代化、民营蓝色产业体系化、农业和公共事业民营化等重点领域的大力发展,争取到2020年,新一代信息技术、节能环保和生物医药产业成为全市民营经济的支柱产业,新材料、人工智能和新能源产业成为全市民营经济的先导产业。这为平度市民营经济产业结构发展指明了方向。

  我市需要在全域统筹规划的基础上,着力加强高科技行业、产品的引进、培育和建设。同时,改善第三产业内部结构,做大做强金融业与房地产业,提升金融保险、计算机服务、物流配送等现代服务业规模,发挥空间、环境优势,大力发展社会化养老、休闲旅游、社区服务等新型服务业,不断拓展服务领域,使之成为推动我市经济增长的主要动力之一。

  (二)深化放管服改革,为民营经济发展清障、助力

  当前,民营企业面临的问题主要包括:一是市场准入壁垒,一些民营企业面临“弹簧门”“玻璃门”“旋转门”的投资阻碍。二是转型的困境,部分民营企业创新意识和人才匮乏,不会、不能、不敢创新,沉溺于低端竞争陷阱。三是中小企业融资、人力资源的瓶颈,青岛市有关部门对中小企业的一份调查报告显示,50%以上的企业有融资需求,60%以上的企业流动资金紧张,70%以上的企业用工短缺,几乎所有的民营企业都存在人才缺乏问题。制度经济学代表人物之一、美国著名经济学家舒尔茨说过,“任何制度都是对实际生活中已经存在的需求的响应”。供给侧结构性改革背景下的制度供给创新需求可以概括为“发挥市场配置资源的决定性作用和更好地发挥政府作用”。居于制度创新之首的,是政府管理经济、社会方式的创新。

  深化放管服改革,应当更加重视从民营企业生产经营全流程角度进行整体部署,全方位地清障和助力,切实提高“含金量”、获得感。一是以“法无禁止即可入”为原则,放宽民营企业市场准入,鼓励民营资本参与基础设施建设、公用事业、社会保障等领域;大力推广PPP模式,发挥政府投资的引导和放大效应;推出激发民间投资活力的示范项目,开放产业链若干环节、增值服务剥离与分包,为民间资本打开发展空间。二是引导民营企业建立现代企业制度,实现企业治理专业化、产权结构多元化,实行发展战略转型;增强自主创新能力,加大科技投入,构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系和创新人才激励机制,向“专、精、特、新”方向转型。三是降低实体经济成本,放宽金融市场准入,鼓励民营金融机构发展;引导商业银行加大金融创新力度,建立符合民营企业特点的信贷管理制度、风险控制和补偿机制,拓宽民营企业直接融资渠道;落实各项减税降费政策,实施“银税互动”,降低融资、用工、用地、用能、物流成本和其他制度性交易成本。四是构建“亲”“清”政商关系,强化部门协作,充分运用“互联网+”、大数据平台,创新事中事后管理、风险管理、信用积分等治理方式。

  (三)内强外拓,培育民营经济领头羊

  “万山磅礴必有主峰”。民营经济的大发展,不仅需要“铺天盖地”的民营小企业打基础,更需要“顶天立地”的“领头羊”民营大企业做支撑。各政府部门要帮助有潜力的民营企业内强素质、外拓空间,发挥自身优势,尽快做大做强。

  一是实施企业家素质提升工程,与一流高校和研究机构合作开展企业家培训,增强战略思维和把握市场、经营管理的能力,奠定人才基础;引导民营企业培养和引进职业经理人,转变家族管理模式;开展技能培训、鉴定工作和培训基地建设,提升技术工人素质;鼓励企业建立“专精特新”技术、工艺研发中心;探索建立民营企业“总工程师、总会计师”制度,纳入政府雇员序列进行管理,鼓励懂技术、会管理的专业人才到民营企业工作,缓解民营企业人才短缺困难。

  二是助推龙头骨干企业“走出去”,结合“一带一路”战略和民营企业自身领域和产品特点,扩大国内外经贸合作规模,推动在资金、基础设施、现代服务业等方面的项目合作,打造国际化品牌,增强国际竞争力;大力支持和鼓励具有自主知识产权、自主品牌、自主营销渠道的民营企业,提升品牌价值,组建品牌联盟,扩大高技术含量、高附加值、高效益产品出口。

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