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加强廉政内控预防的实践探索

2015-11-27 09:52:00 | 来源:山东省栖霞市国税局 | 作者:李锋 孙旭光 李来爽

    山东省栖霞市国税局立足实际,突出重点,围绕如何把权力制约贯穿于税收工作全过程,使风险、效能查究更有实效做文章,逐步构建了具有栖霞国税特色的内控预防体系,不仅有效防范了执法和廉政风险,纳税服务水平也得到了显著提升,实现了工作质量零差错,纳税服务零投诉。在栖霞市举行的满意度调查中,社会各界对栖霞市国税局的满意率达到99.2%。

    一、推行内控预防的组织架构

    完善的内控体系是权力规范运行的保障,栖霞市国税局按照"理念、制度、机制、措施、形态"五个方面,在构建完善内控预防体系上下功夫,积极完善"二三四"内控预防组织架构:"两权风险理念"是基本管理理念与内控要求,着重于思想上的引导和约束;"三级双向互动"是组织保障,着重于建立科学的组织体系;"四步综合防控"是方法措施,着重于建立内控机制和监控网络。以此,形成行政管理权和税收执法权的"两权"有效监控,逐步搭建起了内控预防管理平台,使内控预防体系涵盖到工作的方方面面,保证了"两权"的透明高效运行。

    (一)贯彻"两权风险理念"。将全局内控风险划分为"税收执法权"和"行政管理权"两方面,从理念、制度、教育、流程等,对"两权风险"进行教育及引导,注重干部内控思想及管理体系的养成。

    (二)实行"三级双向互动"。充分发挥局党组的主体责任和纪检组的监督责任,以机关职能科室为内控预防中层组织,基层分局及每名国税干部形成抓落实的基本组织。建立上级与下级、单位与部门、部门与个人相互间有效制约的互动机制,真正把内控工作贯彻到基层,体现到每位干部的具体工作中。通过机关部门之间横向联动,上下级之间纵向联动,形成内控预防立体组织体系。

    (三)推行"四步综合防控"。内部控制的关键在于内控流程的优化和运行机制的科学严密。为此,结合实际,制定了"预防预警、风险评估、自我修正、考评追究"四个循环工作步骤,建立环环相扣的闭环式内控预防流程,将各个岗位、各个环节、各项工作都纳入内控机制之中,确保各岗位工作都有机融入到内控预防体系建设中来,形成持续改进、不断提升的良好局面。

    二、加强内控预防的实践经验

    (一)加强预防预警,抓好事前内控教育。首先,统一干部的思想认识。为提高干部对内控预防体系建设重要性的认识,制定下发了《栖霞市国税局内控预防体系建设实施意见》,成立了以局党组成员为组长,各分局、机关各科室负责人为成员的内控预防建设领导小组,先后召开了内控预防动员会及内部协调会,使大家明确加强内控机制建设的目的、意义和要求,各分局及科室根据自身业务特点,明确各自的内控岗位及廉政风险,围绕内控工作的总体要求,进行全面的贯彻落实。

    其次,加强廉政风险教育。把加强廉政教育作为内控预防工作的重要方面。一是分三批组织干部参观了栖霞市廉政教育基地,使干部从感性上认识到廉政教育的重要性。二是组织了"税检共建廉政内控预防教育讲座",由栖霞市检察院纪检组长针对当前的内控预防形势进行了讲课,聘请了山东省税务干部学校高级讲师刘学波教授进行了"税收渎职犯罪预防"为主题的讲座,两个系列讲座重点围绕加强内控预防及职务犯罪工作产生的原因等方面,对国税系统预防职务犯罪工作进行具体的讲解、分析与点评,对干部起到了较好的警示作用。三是组织开展了"廉政内控预防我该怎么办?"征文活动,共收到120份内控预防征文,每个干部对内控预防教育进行思考,从理论上提高大家对内控工作重要性的认识。根据干部征文的上报情况,评出了一、二、三等奖,予以通报。并将优秀征文结集成册,印制上照片,作为内控预防工作的一部分进行归档。

    第三,加强廉政内控教育。制定详细的活动计划,每季度组织开展一次内控预防教育活动。为加大宣传力度,每次活动都请市电视台记者进行现场报道,在"栖霞新闻"进行播放,并及时将相关活动情况报送到"烟台市局网站"、《栖霞工作》及栖霞"果都在线"等媒体进行重点宣传,打造廉政勤政的工作氛围,引导干部时刻绷紧廉政这根弦,让全社会都来监督国税干部的廉政行为。

    (二)实行风险评估,开展"内控风险排查"活动

    通过定期风险评估,以岗位为基本单元、以个人为责任单位,做好风险点排查,科学评估岗位风险,确保内控预防工作的深入开展,把内控预防工作贯穿到各项重点税收工作中。

    一是重点排查,找准内控风险点。把风险排查作为内控预防工作的重要环节,分别设置了《工作职责及工作流程汇总表》、《岗位风险自查表》等,按全局工作岗位序列及岗位对象,采取岗位自查、部门督查、组织审查等形式,层层审查风险点,全员排查风险。共对17个方面38类86项内容进行了排查,对全局115个岗位、94个具体业务流程的事权和责任进行了重新划分,做到了横向排查到边、纵向排查到底。

    二是优化流程,明确"两权"监控点。1.明确工作规范。编发了《栖霞市国税局廉政内控预防风险手册》,全体干部人手一册,分别从市局、基层分局及科室、个人三个层面逐级明确内控责任主体,明确作业标准、时限要求,使工作环节、业务步骤清晰可见,让干部清楚"在何时、做何事、如何做、做到什么程度",便于参照执行。2.优化工作流程。按照"环环相扣、流转便捷、公开透明"的基本要求,共绘制115个重点权力运行流程图,对6大业务51个重点风险岗位进行了风险定位,按危害程度和发生频率等进行分析评估,分为高、中、低三个等级,实施分类管理,分类监控。目前,共查找各类风险点 543个,其中风险等级高的有172个,风险等级中的有225个,风险等级低的有146个,实行了各流程节点的理顺与整合,岗位间做到了既相互配合衔接,又相互分离制约。

    (三)强化自我修正,实现内控与工作"两个结合"

    一是建章立制,与制度管理相结合

    以科学有效的制度管理作保障,做到有章可循,实现内控预防工作持续改进,不断提高。

    1.重视民主生活会制度建设。重点抓好民主生活会的召开质量,开展干部评议领导、领导评议干部、群众评议领导活动,每个干部认真开展批评和自我批评,把民主生活会真正开成解决工作矛盾及问题,融洽领导与干部关系,开诚布公研究解决问题的促进会。

    2.加强人事管理制度建设。在机构改革中,处处体现内控风险意识,结合干部人事调整,对调动人员提前做好岗前风险评估及自查,优先对调整较大的新岗位的风险点进行分析和归集,及时对调动人员进行岗前风险培训,使干部一上岗便具有了内控风险意识,做到了风险与权利并行。

    3.健全内审监督制度。针对行政管理权监督相对薄弱的实际,加大内控预防力度,重点对各单位的财务收支、物品采购等情况及时进行审计监督,积极加强对系统内调离、升职、轮岗的领导干部的离任审计工作,对每位调动干部都进行认真细致地离任审计,切实做到了"四清一明",即:"税款清、经费清、票证清、物资清和责任明".针对栖霞经济基础相对薄弱、地方财政有困难等情况,确立"以优化支出结构为切入点,实现经费管理开源节流"的行政管理内控思路,在内部开展"五个一"节约活动,即从节约一张纸、一滴水、一度电、一升油、一分钱做起,从一点一滴的小事入手,确保经费使用的集约性和计划性。通过对行政管理权的有效监督,及时发现内部管理中存在的问题,使每一项经费开支都紧紧围绕基层工作实际,杜绝了各种额外的不合理开支。由于剔除了财务管理中的各种不合理开支,优化了支出结构,使所节约的经费均能投入到征管基础建设和提高干部福利待遇上,极大地改善了基层干部的工作和生活条件。

    二是双向互动,与税收工作中心相结合

    1.把内控预防与税收工作重点紧密结合。提出了"以内控促工作推进"的工作思路,在日常内控工作中通过《岗位内控风险互查表》等形式,注重领导与干部内控预防的双向互动与提醒,及时修正工作中存在的执法偏差,将内控风险消灭于萌芽状态。

    2.把内控预防与工作质量讲评有机结合。定期召开工作质量讲评会,各科室根据分工对工作方法,有目的、有针对性地对"两权"监督中存在的问题进行讲评,及时取长补短,相互提醒,不断提高整体税收征管水平。2015年以来,先后举办了四次工作质量讲评会,对工作中存在的23个共性问题进行了点评与指正。

    3.把内控重点向抓税收收入倾斜。针对辖区企业税源结构不合理等问题,有针对地出台一系列收入内控措施:⑴强化税收分析和调度。深入开展经济税源分析、政策效应分析、重点行业和重点企业分析,从经济发展、政策调整、税收征管三方面揭示税收增减变化的内在原因。⑵加强重点税源企业内控管理。确立以资源型行业为主导的收入思路,加强水泥等重点行业集约管理,促进水泥行业税负、税基同步增长。⑶完善组织收入考核。制定了《栖霞市国税局组织税收收入工作考核办法》,在年初,通过层层签订《落实党风廉政建设和组织税收收入措施责任状》,做到全员参与,充分调动了每名干部抓党风廉政建设、抓税收收入的积极性,把机关科室纳入管理型税收计划,使组织收入考核更加贴近工作实际,在全系统上下形成齐心协力抓税收的良好局面。

    (四)强化考评追究,加强内控预防事后监督

    一是加强基层单位巡查制度。成立专门的巡查小组,不定期对各单位的党风廉政建设责任制、惩防体系建设各项任务落实情况进行巡查,深入开展税收执法督察工作,把督察内容细化为30项,深入基层、深入到纳税人,把督察视角延伸到每一个执法环节。2015年以来,共检查发现问题6大类23个问题,与相关职能部门延伸检查企业14户,查补税款2002万元。

    二是加强内外监督。首先,健全外部监督网络。定期与公检法、纪委、监察局等有关部门联系,获取执法、执纪、服务方面的信息;定期与工商、地税、电力等部门联系,获取税收征收管理方面的信息;通过定期召开行风座谈会,加强与纳税人之间的沟通,面对面地向代表征求意见,共收集25条改进意见与建议,充分发挥了他们的外部监督作用。其次,成立了特邀监督员协会。在全市范围内选取了50名特邀监督员,成立了特邀监督员协会,会员涵盖了社会各个层面:具体包括人大代表、政协委员、政府工作人员、教师、文化系统、一般纳税人,房地产商、个体业户。自协会成立以来,已对其中的21名代表进行了调查走访,收到有价值的资料23条,增强了工作的主动性。

    三是加强对内控工作的考核评价。制定了《栖霞市国税局廉政内控预防工作责任追究办法》,对违纪行为的工作时间、工作环节进行逐项分析,根据责任等级及造成的后果,依次分为批评教育、书面检查、扣发奖金、责令待岗等相应处分,并追究分管领导和单位负责人的责任。同时,把内控风险点的多少作为考核重点,对内控情况逐月动态排名与监督,与各单位年终评先选优挂钩。目前,已对两个分局内控管理中存在的问题下发了通报,对分局3个具体责任人员进行了通报批评,并按责任制规定进行了严肃处理。

    三、内控预防中存在的问题与对策

    (一)内控预防体系建设中存在的问题。内控预防体系建设是一个系统的、长期的、不断完善的过程。当前,受传统观念、现实条件等主客观因素的制约,内控预防体系建设仍存在一些困难和问题:一是内控预防认识不到位。当前仍有少数干部对内控预防工作重视不够,没有充分认识到内控预防建设的必要性,少数干部存在执法不严、行为失范的问题,缺乏必要的风险防范意识。

    二是内控资源整合利用不高。目前,基层内控预防工作尚处于实践阶段,内控管理职能分散于监察、法规等部门,部分部门之间信息不够畅通,综合协调不强,有些内控信息分散在各业务部门之中,缺乏必要的整合和共享。

    三是内控预防措施亟需完善。部分基层单位内控措施不得力、制度不完善等问题不同程度存在,有的单位科学有效的考核评价体系尚未完全建立,以绩效考核为导向的目标管理工作机制需进一步完善;有的业务流程衔接不紧密,责任划分不明确,相互监督不到位,执法责任过错追究不严等。

    (二)完善内控预防体系建设的对策。针对上述问题,在今后的内控预防体系建设中,应重点从几个方面进行改进和提高:

    一是进一步完善内控预防工作平台。依据现有已搭建的内控预防工作平台,对内控预防工作还没有涉及到的工作由点到面逐步铺开,在现有内控预防工作基础上进一步地整合、调整、细化和完善,做好与税收征管、纳税服务等其他体系的衔接与互动,使内控预防工作真正介入到各项税收工作中。

    二是健全内控预防自我修正机制。根据当前的税收工作重点,根据形势的发展变化和政策变动、职责变动、业务变动等,适时调整内控预防工作方向、风险重点及防控措施等,针对重点内控风险点,搞好相关内控业务的动态性调整,并及时调整、细化相关内控岗责。在实践中不断充实、自我修正、逐步完善,形成一个循环改进、运转高效、螺旋上升的完整系统。

    三是立足长远,建立内控管理长效机制。内控预防体系建设不是一时的权宜之计,重在落实,贵在坚持,勇于探索和创新行之有效的内控工作思路,进一步深化和完善内控预防体系建设的工作措施,把内控预防体系建设贯穿到税收征管全过程,将各项内控管理活动纳入科学化、制度化、规范化轨道,建立起具有国税品牌特色的内控预防体系。

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