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关于青岛市崂山区金融业的发展现状及税收分析

2015-12-11 20:02:00 | 来源:青岛市地方税务局崂山分局 | 作者:张忠艳

    青岛市崂山区国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要中明确提出:要围绕金融商务区规划建设,以一批商务楼宇项目建设为依托,加强对金融法人机构和区域性管辖机构的引进力度,利用5年时间,初步建成业态完善、功能齐备、层次丰富的现代化金融服务体系,金融业税收年均增长20%.目前,全区金融业全口径税收27.9亿元,同比增长34.4%,金融业保持较快发展。崂山分局审时度势,面对房地产业下滑,制造业低速运行等支柱行业下行压力,密切关注金融商务区建设,加强对辖区金融业的税源监控和税收服务,努力使金融业成为新的税收增长点。

    一、崂山区金融业概况

    5年来,崂山区高水准规划建设金融商务区,依托青岛国际金融广场、民生银行、浦发银行、建行青岛分行、裕龙大厦、海利丰大厦等重大项目,着力构建青岛东部新金融区。同时,发挥已入驻金融机构形成的洼地效应,着力引进银行类、证券类、保险类和监管类等金融高端业态,重点抓好“一办三局”等金融监管部门和一批重点银行签约落户,积极引进风险投资公司、小额贷款公司等一批新兴金融机构。今年以来,新引入山东省金融资产管理青岛分公司、兴业基金管理有限公司青岛分公司、青岛国信招商创业投资管理有限公司等各类金融企业30家。截至三季度,全区金融企业总数达到333家,其中银行业58家,证券业14家,保险业35家。金融企业总数是2011年企业总数的4倍。目前,正在积极洽谈跟进31家金融机构,其中,海尔信用资产交易中心已完成名称核准,报市金融办批准开业;红岭创投资产管理公司正在进行办公场所洽谈;青岛林业投资发展有限公司正在市工商局办理工商变更手续,并计划新设及迁入中国林业碳汇交易公司等6家子公司。同时,随着中路保险等法人金融机构开业,浦发银行青岛分行、平安银行青岛分行、民生银行青岛分行等区域性总部入驻,在上述增量金融机构拉动下,预计全区全年金融业增加值完成80亿元,增长30%以上,成为新的经济拉动增长点。

    二、金融业税收规模及结构

    随着崂山区金融企业的聚集,金融业税收规模不断扩大,收入总量由2011年的2.92亿元增长至10.4亿元,增长256.16%.金融业收入占分局收入比重也由2011年的5.3%上升至12.82%。

    分行业看,金融业收入主要来自货币金融服务和资本市场服务,特别是货币金融服务占到该行业收入的一半以上。

 

    但是随着金融业态的逐步完善,保险业和其他金融机构发展迅速,税收收入也随之显著增长。

    2011年—2015年前三季度金融业各行业小类收入情况表(单位:万元)

    分税种看 ,金融业营业税所占比重最高,达45.91%.个人所得税,占26.26%,符合高收入行业特征。财产行为税比重较高,主要原因是新入驻企业带来的契税收入。企业所得税占比较低,主要原因是部分金融机构企业所得税在国税部门缴纳。

 

    分企业看,企业规模及收入差距较大。前三季度,实现各项收入1000万元以上的企业16户,合计8.17亿元,占金融业收入的78.56%.其中,实现亿元以上收入3户,分别是海尔集团财务有限责任公司、中信证券(山东)有限责任公司、陆家嘴国际信托有限公司,而未实现收入的企业39户。传统金融业优势渐弱。

    三、目前金融业税收征管存在的问题

    一是税务部门与金融监管部门之间,税务部门与金融企业之间没有充分有效的交流途径,存在信息不对称和监管漏洞。

    二是税收管理专业人才相对匮乏。由于金融业务比较特殊复杂,有着独立的财务会计制度,总行(公司)统一开发使用软件,设立专人负责模块管理,因此对金融企业的纳税评估和税收检查,不但要熟悉金融专业账务,还要掌握一定的计算机技术。但目前系统内这方面的专业人才较少,在对新型地方性金融企业的税收管理中,专业人才匮乏的问题更加突出。

    三是部分代扣代缴税款存在漏洞。一方面,金融业个人所得税扣缴监控难。金融系统员工工资普遍实行绩效工资,管理层甚至还实行年薪制,个人所得税税源比较复杂,控管难度较大。另一方面,保险行业中个人代理税收扣缴不全面。很多保险企业对个人代理业务手续费或佣金没有要求开具正式发票。比如,以报销费用或发放工资等形式列支,造成了部分税收流失。

    四是小额贷款公司因行业性质划分、税收政策执行口径难把握、制度建设滞后等原因,给税收征管带来一定难度。

    四、加强金融业税收征管的几点建议

    (一)建立金融监管机构、税务部门和金融企业的信息交流平台,实现经济金融信息的流动与共享。一是建立金融监管机构信息查询平台。税务机关与其他监管机构可根据监管工作需要,借助信息共享平台,适时查询有关金融数据信息资料,及时了解、掌握相关金融机构监管情况。二是了解金融企业的创新产品、业务发展动态、政策信息、行业动态及企业诉求等。三是及时辅导培训最新税收政策。

    (二)大力培养懂金融会管理的税收专业人才。金融业财务核算比较复杂,保密性强,一般税务人员很难深入了解金融机构的各项业务。因此,要加强金融业税收征收和管理人员的业务培训,强化对金融机构实际税源的掌控能力,熟悉基本的金融政策、法律法规和工作流程,加强金融机构财务会计制度的学习,熟悉金融机构会计核算业务。

    (三)加强金融业高收入个人所得税征管力度。通过有针对性地政策讲解,辅导企业逐步规范工资发放形式和次数,减少发放的随意性,促使各企业合理规范申报、合法纳税。继续对高收入行业和高收入个人建立档案进行重点监管,重视对有关个人所得税政策的宣传辅导,促进依法正确代扣代缴个人所得税。完善个人所得税明细申报系统,加强代扣和票证管理防范代扣税收流失。

    (四)注意加强小额贷款公司的税收征管。一是要认真学习国家金融企业、特别是涉及小额贷款公司的一些法律法规、财会制度和税收政策;二是要加强对小额贷款公司的纳税辅导,提高纳税人的纳税遵从度;三是要随时掌握小额贷款公司的经营情况,进行跟踪管理;四是要积极推行小额贷款公司税源税收专业化管理。

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