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四川省广元经济开发区地方税收现状及思考

2015-12-16 14:32:00 | 来源:中国税务网-四川省广元市地方税务局第三直属税务分局 | 作者:徐廷华

  四川省广元经济开发区始建于1992年,1993年8月被四川省政府批准为省级开发区,2012年12月经国务院批准为国家级开发区,定名为广元经济技术开发区。现已建成国家先进电子产品及配套材料高新技术产业化基地、国家新型工业化(军民结合)产业示范基地、四川省知识产权试点园区和四川省(广元)军民融合高新技术产业化基地。区内规划有下西物流园、王家营工业园、袁家坝工业园(含川浙合作产业园)、盘龙工业园(含医药工业园)、石龙工业园、石盘工业园、西南工业园七大园区。现有入园工业企业209家;有四川万润非金属矿物材料有限公司等13家国家高新技术企业。

  一、经济开发区地方税源建设取得的成效

  近年来,广元经济技术开发区着力发展园区经济,培植壮大新型工业园、商务和总部经济基地、现代商贸物流园区的“三大经济板块”,极大促进了经济的快速发展,实现了地方税收基础不断改善,地方税收稳步增长,地方税收结构不断优化。

  (一)地税规模快速壮大。从地税收入来看,建立省级经济开发区之初的1993年实现地税收入300余万元,2002年成立地税开发区分局后实现地税收入3463万元,10年间,收入增长11倍。2011年实现地税收入12460万元,年均增长15.29%。升级为国家级开发区后,2013年实现地税收入24149万元,2014年实现地税收入21827万元。2010年收入突破1亿元大关,2013年突破2亿元大关。从地税纳税单位来看,建立省级经济开发区之初的1993年仅有固定纳税企业80余户,2014年末达到1223户。

  (二)地税主体税源得到凸显。经济开发区地方税收主要以营业税、个人所得税为主,从2011年至2014年地方税收结构看,营业税占地税收入比重逐年稳步增长,成为开发区地税的主体税种。2011年,营业税占地税总收入比重47.3%,个人所得税占9.6%,其他税种占43.1%。2014年,营业税占地税总收入比重达51%,人所得税占11.5%,其他税种占37.5%;分别比2011年提升了3.7和1.9个百分点。从纳税单位来看,2014年末纳税100万元以上的企业28户,占地税总收入67%;分别比2011年提升了10和21个百分点。

  (三)重点产业支撑作用显现。经济开发区地方税收主要来源于重点产业、骨干企业。2014年末,规上(限上)工业商业企业、新兴产业总税收占地税总收入的60%以上。其中,启明星铝业实现地税收入270万元,占地税总收入比重1.2%;娃哈哈集团广元公司实现地税收入2836万元,占地税总收入比重13%;广通国际商贸城有限公司实现地税收入1204万元,占地税总收入比重5.5%;长虹集团实现地税收入843万元,占地税总收入比重3.9%;部分铁路企业实现地税收入1772万元,占地税总收入比重8.1%。

  二、经济开发区地方税源建设存在的不足

  (一)地税税源结构不尽合理。经济开发区企业所得税呈现“三多三少”的态势,由国税机关管理的多,由地税机关管理的少;纳税单位小型私营企业多,大中型企业少;传统产业多,高新技术或国家鼓励投资的行业少。流转税以增值税为主体税种的多,以营业税为主体税种的少;营业税主要来源于园区基础设施建设和部分重点工程项目缴纳的税收,又主要集中在外来建筑企业,固定纳税户缴纳的营业税相对较少。个人所得税主要集中在金信投资公司,城镇土地使用税主要集中在辖区内固定管户。

  (二)地税收入过于倚重单一行业。2014年末,二产业实现地税收入16536万元,占地税总收入的75.8%,主要集中在工业企业,如:启明星铝业、娃哈哈集团、长虹公司实现地税收入占地税总收入的23.6%。建筑业占地税总收入的36%。三产业实现地税收入5291万元,占地税总收入的24.2%。房地产行业入库1249万元,占地税总收入的5.7%。耕地占用税入库3291万元,占地税总收入的15.1%。这种地税收入结构,尤其是对房地产、建筑业和土地税收(三行业占比高达57%)的依赖性过强,对其地方收入极其不利,加之房地产业、建安业产生的税收和耕地占用税是一次性税收,其增量也是不可持续的。

  (三)地税税源基础薄弱。大型骨干企业发展相对滞缓,税源缺乏强力支撑。2014年,经济开发区年纳税100万元以上的企业28户,纳税额为13096万元,占地税总收入的60%。其中房地产建筑行业占了11户,占地税总收入的39%;房产税、土地使用税2132万元,占地税总收入的10%。50~100万元的企业17户,纳税额为1310万元,占地税总收入的6%;纳税50万元以下企业1178户,纳税额为7421万元,占地税总收入的34%。可以说,仅有3.6%的管户承担着66%的税收。

  (四)地税收入增长后劲不足。一是企业市场竞争力不强,科技含量不高,精加工、高附加值的产品偏少,新兴产业发展缓慢,成为制约企业发展的“瓶颈”,影响了经济的进一步发展。二是产业集聚效应不明显,地税增收后劲乏力。“十二五”时期,开发区虽然投入大量人力、物力和财力加快发展区域经济,但是由于种种因素影响,虽然一些企业已在产业带和生产基地相对集中,但尚未形成关联度强、集群效益好、产业链配套的产业集群,税收效益还明显,税收增长后劲不足。

  三、经济开发区“十三五”时期地税税源态势研判

  “十三五”时期是全面建成小康社会的关键五年,是全面深化改革取得决定性成果的五年,是推进经济转型升级的五年,也是广元经济技术开发区加速推进新型工业化、信息化进程和推进城乡统筹发展的五年。经济开发区建设与发展势必呈现四个新特点:一是基础建设投资不断加大,二是实体经济规模不断增大,三是产业结构不断改善,四是经济增长速度不断加快。从实施的发展规划来看,经济开发区未来五年将实施产业发展项目300个,完成投资300亿元;规模以上企业总数达到400个,实现规模工业总产值500亿元、现代物流总收入30亿元;新启动房地产商业开发,推动服务业的大发展,其产值将达10亿元。这必将对地方税源和地税收入带来深远影响:一是征地规模扩大带来土地税源大幅增长。二是招商引资企业基建投入带来建筑安装业税源大幅增长。三是房地产开发带来房地产业税收较快增长。四是企业转型升级、效益提升促进税源基础不断改善。五是重点工程项目税收大幅增长。

  四、经济开发区“十三五”时期地税税源建设的思考与建议

  税收来源于经济,要增强经济开发区的经济实力,有赖于经济、社会、环境的协调发展,而经济健康发展的主要体现即为总量的逐步扩张和质量的不断改善。当前,经济开发区“十三五”时期地税税源建设提出以下建议。

  (一)突出“稳基础”,扶持优势产业,稳定开发区重点税源。利用好广元地处三省交界的次级交通枢纽地位,发挥好地处成渝经济圈和陕西“汉中·天水”经济开发带的承接纽带作用,加大政策引导力度,继续扶持现代商贸及物流企业做大做强,把广元经济技术开发区真正建成辐射周边市场的金三角地带。同时,加快企业转型升级步伐,推进企业集聚集群发展,不断壮大优势产业。以华奥物流为依托,积极发展现代物流经济;以每日集团为依托,积极发展会展经济;以娃哈哈和长虹为依托,积极发展工业经济;以京东广元馆为依托,积极发展电商经济;以高金食品为依托,积极发展农产品深加工经济,使之成为开发区稳定的骨干税源。

  (二)突出“上水平”,加大招商力度,培植开发区财源后劲。开发区工业经济基础薄弱、资金短缺的问题依然突出,要紧紧围绕经济技术开发区确定的“十三五”发展目标,坚定走新型工业化道路,加大项目建设和招商引资力度,按照“招商必创税,创税四就地”原则,就地注册独立法人、就地进行税务登记、就地解决人员就业、就地解缴税款,引进一批创税产值高、含税量高、经济效益好、税收贡献大、劳动密集型强的外来企业,扩大工业发展规模,增强工业发展后劲,壮大经济总量,进而提升地方税源的集中度。

  (三)突出“转方式”,推进创新发展,大力培育高新技术产业。一是积极培育高新技术产业增长点,根据开发区的资源特点,大力发展自主高新技术产业,培育自主的产业链和新增长点,增强抗市场风险能力。二是突出发展产业集群,夯实开发区地方税源,改变目前营业税以建筑业和销售不动产为主的单一局面。围绕现代物流和总部经济,积极吸引大企业来经济开发区设立地区总部、研发中心、结算中心、采购中心、营运中心和物流中心,吸引主导产业对象为现代服务业、电子信息产业、商贸业和物流业等,带来强大的物流、人流、资金流。围绕工业园区企业发展,带动发展服务业、餐饮住宿业,促进商业流通、交通运输与工业企业相配套的产业,拉动经济的全面快速增长,培植新的税源增长点。

  (四)突出“强管理”,坚持放管结合,进一步提高税收管理能力和水平。一是加大税源监控力度,强化行业管理、分类管理和重点税源管理措施,减少税收流失。通过加强对房屋租赁、物流仓储等薄弱环节税收管理,摸清税源状况,开展专项检查,最大限度地堵塞管理漏洞;通过推行税收专业化管理,合理配置征管资源,提高对重点行业、重点税源的税收管理能力;推进信息管税,充分利用信息化化管理平台,及时掌握重点行业、重点税源的生产经营状况和税源变化情况,以纳税评估为抓手,加强税收分析,不断提升税源管理水平。二是创新税收服务理念,为纳税人服好务、为地方税源可持续发展创造和谐的税务环境,认真落实扶持中小微企业税收扶持政策,执行好招商引资项目享受西部大开发和国家级开发区的税收优惠政策,对新引进的招商项目和落户园区企业在签订招商合同时,税务部门要提前介入,支持企业用好税收政策,支持企业重组用足税收政策,为做大做强提供有利条件,更好的为园区产业发展、企业转型升级和项目加快推进服务,努力将潜在税源转化为可实现税源。三是调动社会力量加强协税护税网络,继续加强全市经济税收公共信息共享平台建设,及时更新各部门涉税信息,进一步加强税收征管,减少税收流失,促进地方税源不断增长。四是发挥税收职能作用,规范税收执法,优化纳税服务,拓展办税服务功能,构建和谐的税收征纳关系,创造公平公正的税收环境,为开发区经济又好又快发展贡献力量。

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