首页 >>会员专区>>业务研究 >> 正文

税收现代化,基层怎么办?

2015-12-17 10:04:00 | 来源:中国税务网-湖北省十堰市茅箭区国税局 | 作者:陈绪国

  国家税务总局提出到2020年基本实现税收现代化,屈指算来,只有短短的五年时间了。笔者认为,作为基层税务税务部门有必要弄清税收现代化的内涵,现实差距,借以明确前进方向。

  一、基本内涵

  国家税务总局明确指出,到2020年,全国税务系统将建立起完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系“六个体系”,基本实现税收现代化。也就是说,“六个体系”建立之日,便是我国税收现代化的实现之时。

  二、现实差距

  (一)法制建设明显滞后

  目前,我国现行的有效税种为18个,但只有3部实体税收法律,即企业所得税法、个人所得税法、车船税法。其余15个税种都是依据国务院条例的形式存在。要在2020年全面落实税收法定原则,意味着未来平均每年要制订颁布三部左右的法律,立法工作量非常大。

  (二)税制结构不够合理

  据统计,1994年工商税制改革以来,流转税占税收总收入的比重为70%左右,所得税占16%左右(其中个人所得税占3%左右),其他税种约占14%左右。这种税制结构格局虽然与我国生产力发展状况以及经营管理水平基本适应,但由于过于强化以流转税为主体的税制结构,增值税所占比重过大,而对经济具有内在稳定功能的所得税的比重相对较低,税制结构缺乏弹性,限制了税收调节经济杠杆作用的发挥。

  (三)征管制度不尽完善

  一方面是理念上存在偏差。长期以来,无论税收征管模式如何变化,管理方式怎样改变,我们的治税理念始终都是“不遵从为基本,遵从为例外”——全方位防堵纳税人骗税逃税。多年来的税收征管实践表明,不论有无实际税收风险一概视为存在风险,从而实施全面防范、均衡监控与无差别的管理服务,进而产生了两个负面结果,一是税务机关为预防纳税人“钻空子”设置了繁琐的管理流程,加重了纳税人与征管负担;二是征管力量偏重于全面预防,致使管理人员疲于应付,造成征纳成本居高不下,税收管理效率低下。另一方面,管理职责不清。以行政管理、属地管理为主要构架的“分户到人”的管理模式弊端日益显现,税收管理员承担着税源管理工作中除征收、稽查、违章处罚与减免退税审批之外的所有管理事项,许多应由纳税人担责的事项转嫁管理人员头上。

  (四)信息支撑力度不强

  目前,区县局层面要操作的软件系统主要有三个特点,一是繁多,据粗略统计,有近50个,其中行政管理类占25%,业务管理类占75%;二是分散,有综合业务类,行政审批类,行政执法类,征管业务类,纳税服务类等;三是独立,几乎一件事情一个系统,且独立运行,互不兼容。过多的软件无疑增加了办税(办事)成本,降低了工作效率,进而反证了信息化水平不高、支撑力不强的现实。

  (五)系统管理效率不高

  第一,体制重位。一是机构重叠,国地税分立既增加了纳税成本,也加大了征税成本;二是层级过多,目前,税务部门管理体制从总局到县区局共有四个层级;三是权责不清,省市两级处于中间环节,在管理权限上不够清晰。第二,管理缺位。现阶段,国税系统实行机构、编制、人员、经费“四垂直”管理,从目前情况看,经费“垂直”管理最不到位,中央财政拨款实难满足正常需求,不仅给基层出了难题,而且额外增加了基层的负担。第三,考核脱位。绩效管理运行以来,的确发挥出了激发干部队伍活力、促进税收工作良性发展作用。同时也存在不足之处,一是指标不够科学,收入计划连年增长违背了事物发展规律;二是分档定分难以把握;三是加分项目不尽合理,在创新和宣传方面,基层难以企及。

  (六)纳税服务未成体系

  第一,理念尚未入心。表现在对纳税服务在税收管理中的地位和作用认识不足,不同程度地存在重管理、轻服务的倾向,没有把纳税服务贯穿于税收工作的始终。第二,制度未成体系。在规范、操作、考评层面,缺乏统筹协调机制,工作涉及的各环节全过程不能无缝衔接。第三,资源整合不优。一是机制不优。二是机构缺位。三是人员素质整体不高。

  三、努力方向

  笔者身处基层,认为实现税收现代化必须要厘清“六个体系”之间的关系,在此前提下,明确不同层级税务机关各自任务和努力方向。

  (一)在法制体系建设上转变治税理念

  在税收立法、税制设计这些宏观决策方面,基层税务部门虽然难以参与其中,但也不能置之度外,要在税收执法及日常管理过程中,注意搜集、客观真实地反映税收工作中存在的执法类问题,积极向国家权力机关建言献策,为立法(决策)提供参考。

  (二)在服务体系建设上拓展办税空间

  基层税务机关应围绕构建优质便捷的纳税服务体系这个核心开展纳税服务工作。一是树立客户化的核心理念。要破除过去税务机关以管理者自居的陈旧思想,以客户为导向的工作理念,将征纳双方责权利相对称的思想融入税收管理的各个环节,构建大服务格局。二是开展立体化的宣传咨询。以提高纳税人的自觉遵从度为目标,以纳税人的宪法权利为基础,通过纳税人权利法案、宣言和公告等形式列举纳税人具体权利,通过税收程序法和税收实体法保障纳税人具体权利,为纳税人提供全方位、多角度、多层次、个性化的宣传咨询服务。三是提供专业化的需求保障。一方面,因地制宜地建设以办税服务厅为标志的实体服务场所,以12366热线、网站为主体的虚拟场所,积极为纳税人提供便利性、个性化、公开公平性的服务。同时,深化国地税合作,让纳税人足不出户就可以基本办理所有涉税事项。 另一方面,逐步构建机制健全、运作高效、覆盖全面的纳税人权益保护组织体系,积极响应纳税人多层面的涉税咨询建议类诉求、纳税服务投诉类诉求和涉税违法举报类诉求。四是提供信息化的技术支撑。加快建设快速稳定的信息系统,积极推行多功能网络电子办税业务,拓展办税时间和空间,以信息技术助推现代化纳税服务发展等。

  (三)在征管体系建设上夯实管理基础

  第一,明晰权责。明晰税收权责需要顶层设计,要建立纳税人自我评定制度,这是现代税收管理的基石,是处理好政府与市场关系、合理划分征纳双方权利义务,厘清征纳双方责任的基础。在此前提下,明晰征纳双方的权责,以彻底解决目前双方权责不清、是非不明的现状,把本该纳税人承担,目前仍由税务机关履行的许多职责还给纳税人。第二,完善制度。要围绕税收现代化,依据上级规章、规定、办法,紧密结合本地实际,建立起科学严密的征管制度。第三,重构流程。围绕税收风险管理这个中心,以此为导向,在抓住风险识别、风险应对、过程监控和绩效评价关键环节的前提下,按照征管现代化的内容和要求,重新构建征管流程。第四,完善管理。基层税务机关要探索实现重点税源精细化管理和中小税源专业化、社会化管理。一方面,建立重点税源监控平台,全面了解和掌握重点税源情况,有针对性地开展税源监控工作;另一方面,建立管户与管事相结合、专业分工的税源管理模式。税收管理员的主要工作职责是负责纳税人的日常管理和服务工作,承担风险控制部门推送的复杂涉税事项的调查、确认和处理工作,中、低等风险任务应对及风险数据收集等,力争实现税务人员足不出户就可以判断纳税申报的真实性和准确性。

  (四)在信息体系建设上着力融合运用

  在目标上,建成覆盖税收工作各环节,为纳税服务、税收征管、管理决策和经济社会发展提供强大和权威支持的电子税务;在运用上,主要依托以“金税三期”为主的信息技术平台,将网上办税、风险管理、纳税服务评价监督和绩效管理等完全纳入统一、集中、开放和共享的信息网络系统。就基层而言,要立足于融合运用,一是通过对海量数据的存储、加工、分析和交换,把电子数据转换为信息资源,让数据“开口说话”,促进业务与技术的有机融合。二是以征管和信息部门为主体建立税收风控中心,促进数据应用由少数掌握向普遍应用转变。三是在人才资源的投入方面下功夫。力争在五年内把信息技术人员的比重提高到10%,以充足的人才资源做强、做专税收信息工作。

  (五)在组织体系建设上突出高效廉洁

  基层税务机关要在持续优化税收业务的基础上,建立与现代征管模式相匹配的,满足纳税人正当涉税需求为基本目标的,集约化和扁平化的税收组织体系。在队伍建设方面,一是加速培养适应税收现代化要求的人才队伍,重点抓好专业技术人才和岗位操作能手的培养;二是挖掘人才资源潜力,解决人力资源结构性矛盾,建立健全人力资源规划、评价、配置、考核、晋升机制,激发人员潜能;三是深化廉政文化、内控机制、监督方式的现代化建设、构建适应税收现代化要求的惩防体系;四是加强税务文化建设,发挥先进文化在创新思想工作、培养积极心态、塑造健康人格、激励奋发精神、引领时代风尚等方面的正能量辐射作用,打造税收文化品牌。

分享到: 0
[大] [中] [小] | [打印] | [关闭]

相关文章

财税要闻
境外税讯
双微

本社风貌 | 联系我们 | 友情链接 | 法律声明 | 诚聘英才
中国税务杂志社服务热线:010-63584622
电子邮箱:tax@ctax.org.cn | 联系电话:010-63422191 | 传真:86-010-63584617
中国税务网编辑部投稿邮箱:shuixun@ctax.org.cn | 中国税务网编辑部电话:010-63886789
地址:北京市丰台区广安路9号国投财富广场1号楼10层 邮政编码:100055
主办:中国税务杂志社 HTTP://www.ctax.org.cn

版权所有 未经许可不得复制或建立镜像

互联网新闻信息服务许可证 国新网 1012012003 | 电信与信息服务业务经营许可证:京ICP备16063117号 | 备案:京公网安备 11010602130045号