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关于深化实施全国税务机关纳税服务规范的思考

2016-01-19 09:28:00 | 来源:中国税务网-安徽省芜湖市地税局 | 作者:宋玮 张先懿 戴添

  长期以来,税企双方责权划分不明、报送资料要求不一、信息沟通不畅等问题一直困扰着各级税务机关和纳税人。对此,国家税务总局果断决策,召集全国纳税服务领域专家,精心编制了全国税务系统通行的纳税服务规范,自2014年10月1日起在全国税务机关实施。截至2015年10月31日,国家税务总局共下发了《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版、《全国税务机关纳税服务规范》(以下简称“纳服规范”)2.0版、2.1版、2.2版等四个版本,是税务机关开展办税服务和管理的重要标准和依据。笔者根据基层税务机关实施纳服规范一年来的各方面情况,对深化此项工作进行一些分析和思考。

  一、实施纳服规范的基本情况

  根据纳服规范实施的情况和效果,大体上可以将实施工作划分为过渡期和完善期两个阶段。

  (一)纳服规范推行过渡期。纳服规范实施初期遇到了较多困难,包括税企双方难以在短期内转变原有征纳思维、征管软件与业务规范不配套、办税服务厅人手相对不足难以很快承接大量新业务等问题。在大约半年的过渡期内,税务机关边实施边完善,积极采取各种衔接措施,如实行办税服务厅和管理分局“双轨并行”的模式,先由办税服务厅和管理分局共同受理纳税人发起的办税事项,同时管理分局向纳税人宣传纳服规范有关要求,提示此后办理的渠道,避免部分纳税人因不知晓纳服规范而来回奔波。与此同时,拟定“并轨”方案,统筹工作进度,分业务类型、按批次实行由办税服务厅全面统一受理。在不增加纳税人负担的前提下,实现办税服务平稳过渡。

  (二)纳服规范推行完善期。纳服规范经过几个月的运行,同时征管信息系统更新升级,各办税服务厅全面受理纳服规范各类事项的时机日渐成熟。结合过渡期运行情况、取得的效果和反映出的问题,各级税务机关不断创新落实纳服规范的各种办法。如根据纳服规范升级情况,同步更新、制作纳服规范业务升级对照文本;建立推行纳服规范工作例会制度;明确税收业务专用章使用、电子征管资料推送办法;对前台税务工作人员业务培训常规化;将性能最好的计算机、快拍仪等硬件设备配置在窗口,为纳服规范顺畅运行提供坚实的保障。

  二、影响纳服规范实施的主要因素

  目前,纳服规范已基本稳定运行,但在一些环节上需要进一步提高或改进,落实好纳服规范仍任重道远。

  (一)税务干部学习纳服规范需要进一步加强。纳服规范新版本不断推出,需要税务干部及时学习和掌握。但部分税务干部,包括办税服务厅(室)的一些工作人员缺乏更新业务知识的积极性和自觉性,告知纳税人政策往往包括了陈旧过期的内容。同时,一些税务干部对纳服规范基本理念理解存在偏差。一是对“前台受理,后续管理”理解有偏差。从纳服规范实施至今,一直有税务干部错误地认为纳服规范只与办税服务厅有关,凡纳服规范各环节业务均应全部由办税服务厅承担,导致诸如注销税务登记、建安项目登记的后续管理不到位问题时有发生。二是对“职责明晰,还责企业”理解不准确。办税服务厅负责对纳税人资料进行要件审核,即“资料齐全、形式法定、内容完整”即可受理,但不负责审核资料真实性,如果要求前台工作人员大包大揽其无法承担的工作任务,不仅提高了前台人员的工作负担和风险,而且降低了为纳税人服务的效率。此外,纳服规范中的部分内容与现有文件、制度、征管信息系统设置的流程相悖,实际操作困难,也在一定程度上影响了税务干部学习纳服规范的热情。

  (二)纳税人对纳服规范知晓度需要进一步提高。纳服规范实施后,原部分由管理分局受理、办结的事项移至办税服务厅前台受理,一定程度上颠覆了传统征管模式。纳服规范实施之初由于任务重、时间紧,各级税务机关难以组织系统的大规模培训,导致部分纳税人不能迅速接受办税服务厅统一受理办税事项这一变化。税企QQ群随机抽查显示,有63%的纳税人曾听说过纳服规范,但只有4%的纳税人通过办税服务厅借阅相关书籍或通过登录税务机关门户网站等方式阅读过纳服规范的相关内容。

  (三)纳服规范接地需要进一步改进。在纳服规范中出现了少数办税事项要求报送的资料比以前更多,流程更繁琐的问题,增加了税务机关和纳税人的负担。如外经证报验登记事项,按照以往的征管模式,纳税人在管理分局完成报验登记和税种鉴定即可前往办税服务厅开具发票,现纳服规范规定纳税人在办税服务厅报验登记,但纳税人仍需前往管理分局办理税种鉴定后才能在办税服务厅开具发票,反而拉长了纳税人办理流程。此外,还存在着办税流程设计不科学的情况,如定期定额个体工商户注销登记,纳税人很可能在办税服务厅办理完有关手续后即离开本地,管理分局如要寻求纳税人核实有关情况,将无法与纳税人取得联系,造成后续管理无着落。

  (四)征纳两个规范协调需要进一步强化。纳服规范上线后不久,国家税务总局随即推出了《全国税收征管规范》,其是一部包含了前后台业务操作规范的综合文本。在对比两个规范后,我们发现有少数事项要求不一致,基层对此无所适从。如定期定额个体工商户注销税务登记事项,纳服规范要求即时办结,《全国税收征管规范》则要求5个工作日内办结;又如报验登记事项,纳服规范明确外出经营地为本省的不需要提供税务登记证副本或复印件,但在《全国税收征管规范》要求《税务登记证》(副本)为必报材料,不区分本省或外省。此外,我们还发现两个规范对部分表证单书名称的表述也不完全相同。

  (五)纳服规范运行保障机制需要进一步夯实。一是人才调配需更充分考虑窗口服务需求。纳服规范推行后,前台不仅增加了工作量,业务的复杂性也大为提高。目前,前台窗口工作人员以数据录入员为主,缺乏业务精通且经验丰富的税务干部,对一些办理数量较少、较冷僻的事项,前台办理速度较慢,不能熟练操作。二是征管信息系统需加快升级步伐。纳服规范明确了各类办税事项受理时限和报送资料,但在征管信息系统中,有一些事项受理时限、报送资料、业务流程与纳服规范要求不一致,增加了前后台业务衔接的难度。三是制度支持需发挥更大的作用。纳服规范在颠覆原有征管模式的同时,相当一部分原有的业务规定、方法已不能沿用,急需开展系统地梳理修订工作。

  三、进一步落实纳服规范的几点建议

  纳服规范已成为全国税务机关开展纳税服务的标准和基础,对全系统各项工作都有深远的影响。实施纳服规范作为全国税务机关一项宏大的系统工程,急需进一步抓准关键点、找准衔接点、看准发展点,尽快解决实施过程中遇到的各种问题,为深入推进纳税服务工作提供保证。

  (一)提高思想认识,促进纳服规范学习。全体税务工作人员应充分认识到,纳服规范的实施是对税务系统开展“便民办税春风行动”和践行党的群众路线教育实践活动的进一步落实和深化,是贯彻国务院转变职能、简政放权要求的落地举措,符合税收现代化管理的发展方向。对此认识不到位的单位和个人要尽快转变等待、观望、墨守成规的思想,静下心来认真研读纳服规范,与工作实际相结合,熟练掌握纳服规范各类事项的业务操作。同时,管理部门要加大绩效考核力度,定期开展办税服务厅窗口工作人员纳服规范业务轮考,确保全年全员参考,以奖励先进,鞭策后进。

  (二)加力配套跟进,畅通纳服规范运行。一是加强办税服务厅人力资源配备。完善办税服务厅窗口岗位用人制度,统一安排新录用公务员到办税服务厅窗口岗位,并有计划地安排后备干部、业务骨干到办税服务厅历练,增强办税服务厅业务力量。二是完善纳服规范制度保障。根据税收工作实际,逐条梳理落实纳服规范措施,将涉税资料传递保管制度、发票管理制度、表证单书印制程序等依照纳服规范新要求修订完善。三是开发纳服规范查询软件。纳服规范涉及内容众多,可以分别设计纳税人使用和税务干部使用两个版本的查询系统,通过导入纳服规范升级对照文本,自动完成更新,不仅节约印制的成本,而且方便税企双方对纳服规范的查询、学习和应用。

  (三)立足操作实际,优化纳服规范流程。纳服规范作为全国税务机关的业务指导文本,其升级工作不仅需要各部门加强联系协作,更需要立足长远,明确推行方向。一方面需要整合业务,各种规范有效衔接。以金税三期上线为契机,整合《全国税务机关纳税服务规范》、《全国税收征管规范》、《国家税务局 地方税务局合作工作规范》和金税三期软件操作规范,对外形成以纳税人需求为导向的《纳税人办税指南》,对内形成集前台受理规范、资料传递规范、后台承接规范和各流程软件操作规范为一体的《税收业务规范》。另一方面需要因地制宜,不断优化办税流程。进一步梳理办税流程,修改不完善的规定,并注意不能一味强调提高办税效率,而忽视了征管质量。

  (四)搭建沟通平台,完善纳服规范协作。纳服规范顺利实施离不开强有力的组织领导,与推行《全国税收征管规范》的紧密结合,以及办税服务厅与管理分局的通力协作。一要建立规范推行领导小组。无论是由纳税服务部门主导的《全国税务机关纳税服务规范》,由征管部门主导的《全国税收征管规范》、《国家税务局 地方税务局合作工作规范》,还是由信息中心主导的金税三期软件上线工程,推动工作取得实效,均须由领导机关组织协调纳服、征管、信息中心及各相关业务部门加强配合,明确推行职责、协调推行进度、沟通推行信息,将落实规范的动力和压力引导至全系统各单位、各部门。二要建立前后台联席会议制度。定期召开同城各办税服务厅和管理分局联席会议,共同商定资料推送、业务衔接、结果反馈等事务的操作办法,群策群力,前后台携手解决复杂的业务问题。三要统一办税服务标准。同城各办税服务厅统一实施纳服规范中的基本规范或升级规范,避免出现实施纳服规范步调不一致、要求不统一的问题,切实做到“一把尺子要求纳税人,一个标准要求税务人”。

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