首页 >>会员专区>>业务研究 >> 正文

实施稽查嵌入式 探索管理新机制

2016-04-29 13:14:00 | 来源:中国税务网-湖北孝感市国税稽查局 | 作者:雷展 李智林

    2015年4月起,在湖北省国税局直接领导并亲自参与下,襄阳、孝感开展了"嵌入式税务稽查管理"试点工作,并被评为全省国税系统十大创新项目之一。
    一、确定项目方向  明确嵌入原则
    (一)分析了工作中的客观需求。2009年新修订的《税务稽查工作规程》确保了稽查工作的规范有序开展,但需要与时俱进。一是工作制度、办法在发挥主体作用同时,需要有细化的措施作支撑;制度的滞后性、局限性,需要管理办法不断跟进。二是实际工作的丰富性、鲜活性,需要管理办法不断补充。三是由于一些政策的模糊性、歧义性,容易造成征纳分歧,需要管理办法解决。四是执法环境的复杂性,人情关系的复杂,客观上造成执法、廉政风险出现可能,需要探索机制予以防范。
    (二)明确了什么是嵌入式稽查管理。根据调研,确定该项目以问题、需求为导向,借鉴计算机技术中的"嵌入式"理念和现代管理方法,针对税务稽查"四环节"中存在的风险点或薄弱点,主动嵌入预防性、前置性、针对性的管理制度、机制、措施,以实现补齐短项,做强弱项,使环节流转更顺畅,责任监督更具体,程序行为更规范,目标预期更圆满。
    (三)确定了嵌入机制五大原则。突出重点原则,在兼顾全面的基础上突出重点,实现科学有效的控制与预防。创新驱动原则,创新稽查工作体制、机制和方式方法。持续完善原则,随着执法环境的变化、税收政策调整持续改进和不断完善。注重效益原则,达到管理成本低、执法效果好、纳税遵从高、社会反响好目的。依规控管原则,严格遵循现行税收法律、规程,做到规章律事、规矩办事、规范成事。
    二、形成有效制度  优化管理路径
    实践是理论的基础,科学理论指导实践。我们根据实际工作中好传统、好贯例、好经验进行理论升华,形成了10个制度,分别嵌入稽查四环节的全过程。
    (一)把住源头,嵌入两项制度。综合选案制。将内部纵向横向、外部第三方等多方数据整合运用,增强选案准确性。查前预案制。根据稽查对象行业特点、定制有针对性检查方案。
    (二)明确责任,嵌入三项制度。主查负责制。明确主查人员的权力和对案件质量所负的责任。辅查问案制。督促辅查人员主动参与案件,使主、辅相互促进、监督。 案件跟踪制。强化案件痕迹管理和过程监控。
    (三)公正办案,嵌入三项制度。专家支持制。内外部专家人才库,应对政策、技术上难题。三方评审制。对争议大、复杂案件,引入第三方参与案件评审,维护纳税人合法权益,保证定性准确、法律恰当、结果公正。同案同办制。落实税务案例指导制度,统一办案口径、标准,防止滥用自由裁量权。
    (四)防范风险,嵌入两项制度。廉政评议制。监察回访、第三方评议等措施,强化廉政监督。说情备案制。为案件"说情"竖起天然的制度屏障。
    三、试点推行完善  初步显现成效
    嵌入式税务稽查管理的试点推行,初步显现了如下特点:
    (一)提高了选案精准度。我们多方随机选案,横向联系业务部门,发放征求案源,科室签字盖章;纵向税源、风控管理转来案源;第三方信息获取案源;征管规范1.0选案要求,进行选案等。汉川、应城稽查局利用第三方信息"综合选案",仅土地出让金一项查补税款3200万元。
    (二)提高了稽查公信度。对存在争议的复杂案件,对政策难以把握,理解处理难以统一。为维护纳税人合法权益,确保规范、公正、文明执法。有效做到把握"两据",收集事实"证据";收齐法律"依据".安陆市稽查局查处一协查案,在定性过程启用"专家支持制",顺利入库税款、罚款、滞纳金1190万元。
    (三)提高了检查渗透度。孝感市稽查局对某汽车配件生产企业制定查前预案时,发现该企业2013年销售收入、增值税税负率与上年基本持平,但职工薪金却成倍增长,案头分析有两种可能:一是正常调高职工工资,需核实;二是增人员扩规模,但销售收入应该同步上升。同时,该企业电费支出也大幅上升。是否有隐瞒销售嫌疑?检查预案明确两个重点:一是外调取证,掌握工人招录、社保费缴纳、用电情况;二是到企业利用数字稽查软件调取财务、成品出入库、销售数据。结果发现财务数据有修改的痕迹,数据间逻辑关系差异很大。于是请用友公司技术专家恢复电脑数据,找到了向五家下游企业销售没记收入的证据。并运用"同案同办"对征收税金、滞纳金、罚款120.09万元。此案运用"查前预案""专家支持""同案同办"三个制度,发挥了筛疑点、定方向,引外智团队作用。
    (四)提高了检查人员责任心。明确主查人员制订并实施检查方案、提出案件初步处理意见、负责安排辅查工作、在规定时限内完成任务、协调部门之间关系、遵守廉政规定、提取稽查建议、整理案例分析、件质量终身负责制等权利、职责,倒逼稽查干部提高能力,激发主动作为、有所作为的工作活力。主管领导、审理部门向辅查干部查问案件情况,督促辅查干部主动参与案件,减少个人智慧、思想局限造成的税收执法风险,为勤廉执法提供坚实保障。主查说终生负责制压力大,责任大,检查更细致。辅查说更要加强学习,更尽情的作战。
    (五)提高了办案效率和速度。时间上案件跟踪制。由选案部门负责建立《稽查案件跟踪管理台账》,定期更新案件查办进度,督促案件按时办结。通过强化痕迹管理和过程监控,将以往对案件办理的"事后监管"扩展为"全程监控",有效解决案件久拖不结、效率不高的问题。
    定性上同案同办制。依托《税务行政执法案例指导信息系统》,推行同案同办制度。通过对违法事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同或类似的税收违法行为,给予基本相同或相近的税务处理、处罚决定,切实规范自由裁量权使用,确保案件审理规范高效、公平公正。
    处理中专家支持制。建立分行业、分类别的专家人才库,对部分行业专业性强、技术难度高、政策难以把握的稽查案件,主动寻求专家团队从技术、方法、政策、法律等方面提供支持,从而推进案件查处,提高办案质量。
    (六)提高了纳税人遵从度。黄石市稽查局运用"三方评审"解决了一起存较大争议的涉税案。该公司属政府招商项目,征地拆迁时由企业代政府垫付拆迁费,政府再将费用返还给企业。这笔款项,该不该征企业所得税,双方产生分歧。经双方协商,邀请税、企、律师、注册税务师、新闻媒体等公开审理。经过两个多小时的论证,达成共识:追缴增值税22.94万元,依法加收滞纳金。否定将拆迁补偿费征企业所得税。纳税人说,在权益受到保障、尊严得到维护时,自觉遵从税法的意识也会被唤醒。

分享到: 0
[大] [中] [小] | [打印] | [关闭]

相关文章

湖北恩施经济开发区国税局不断强化税收征管工作
湖北恩施经济开发区国税局深化依法治税
“小闭环”承接“大闭环” “跨区域”增强“有效性”
湖北当阳国税“营改增”业务培训火热开讲
湖北恩施市地税局吹响帮扶村脱贫攻坚“集结号”
财税要闻
境外税讯
双微

本社风貌 | 联系我们 | 友情链接 | 法律声明 | 诚聘英才
中国税务杂志社服务热线:010-63584622
电子邮箱:tax@ctax.org.cn | 联系电话:010-63422191 | 传真:86-010-63584617
中国税务网编辑部投稿邮箱:shuixun@ctax.org.cn | 中国税务网编辑部电话:010-63886789
地址:北京市丰台区广安路9号国投财富广场1号楼10层 邮政编码:100055
主办:中国税务杂志社 HTTP://www.ctax.org.cn

版权所有 未经许可不得复制或建立镜像

互联网新闻信息服务许可证 国新网 1012012003 | 电信与信息服务业务经营许可证:京ICP备16063117号 | 备案:京公网安备 11010602130045号