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对纳税服务模式的影响及提高国地税合作效能的思考

2016-07-06 13:33:00 | 来源:中国税务网-湖南省东安县国税局 | 作者:秦满云、蒋海波

  我国从1994年实行分税制财政管理体制改革,建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制,随着经济社会的不断发展,税收征管体制存在的职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题越来越突出。税收征管体制问题体现在纳税服务上,主要存在办税不够便利环境不够做优化两上问题。如何减少《深化国税、地税征管体制改革方案》对纳税服务模式的影响,提高国地税合作效能,笔者浅谈几点意见。

  一、目前纳税服务模式存在的缺点:

  1、办税地点一站式实现有难度。办税地点实现一站,通过互派、共建办税厅,共驻政务中心来实现,也就是实现国地税一站通办、不同区域通办。在国税优质服务资源有限的情况下,互派的模式并不可行,也并不方便,原因有以下几点:一是国地税办税人员有限,优质的办税资源更加有限,互派的模式分散办税资源,造成互派的人员并不能解决纳税人所有涉税事项,在这种情况下,不仅让纳税人不方便,而且会多头跑路;二是互派人员有限,管理上就会出现管理缺位、造成税收执法风险和干部管理风险。共建办税厅最重要的问题是在国税局共建还是在地税局共建,这要根据国税、地税目前办公地点在本行政区域的位置和目前的办公条件,而最现实的问题是全面营改增后,纳税人的发票事项基本划为国税管理(地税的发票事项只是由国税委托代征的二手房交易和其他个人出租不动产),从这一点看,共建办税服务厅设在国税部门,显然对纳税人来说是更为方便的。当然共驻政务中心也是一个不错选择,不仅实现了国地税共同办税,还方便纳税人办理其他部门事项,更重要的是多部门在一起服务,会让各服务部门增强服务自觉性、紧迫性,找到差距,树立榜样,提高服务的效能。当然共驻政务中心会让原有的国、地税办税厅完全荒废,造成资源浪费。

  2、国、地税内部部门体制不顺,沟通不畅,造成纳税人三头跑,方便办税变成了添堵。

  二、国地税征管体制改革对纳税服务模式新的要求:

  1、提供办税便利条件,要求我们建立新的纳税服务模式。这一模式的核心思想是建立以纳税人为中心,坚持执法为民,创新纳税服务机制,按照加快建设服务型税务机关的要求,围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人,不断提高纳税服务水平,着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题;要加强国税、地税合作,为纳税人提供更加优质高效的服务,不断减轻纳税人办税负担,切实维护纳税人合法权益,让纳税人和人民群众有更多获得感。

  2、尽量满足纳税人的要求,需要我们建立新的纳税服务模式。以纳税人为中心,主要表现在纳税人的需求就是我们工作的努力方向和工作要求。纳税人合理、合法需求应当得到最大程度满足。纳税人的主要涉税需求表现在以下四个方面:一是提供便捷、高效的办税服务。纳税人普遍比较关心的是便捷的办税渠道和高效的办事效率;二是提供有针对性的宣传辅导,让纳税人希望及时了解最新税收政策,希望及时了解税收优惠政策;三是得到专业权威、统一的咨询解答。四是提供各种提醒服务,主要体现在纳税申报和特定事项的提醒。我们的纳税模式应当最大限度满足纳税人合理、合法需求。

  3、降低办税成本,需要我们建立新的纳税服务模式。在满足纳税人需求的同时,我们应当注重节约纳税人的办税成本。办税成本体现在以下几下方面:一是纳税人直接的纳税成本,即在自行申报纳税制度下,纳税人首先要在纳税期限内就应税行为向税务机关申报,并按期缴纳税款。在这一过程中,纳税人要投入一定的人力、物力、财力、时间和精力等。二是纳税人间接的纳税成本,主要体现在:一是纳税人按税法要求,必须进行税务登记,设立会计账簿的成本;二是纳税人为了正确地履行纳税义务,聘请税务顾问,以及在发生税务纠纷时聘请律师的成本;三是纳税人为了在不违反税法规定的同时,尽量减少纳税义务,需要组织人力进行税务筹划--节税的成本。

  三、国地税征管体制改革后,如何创建新的纳税服务模式:

  1、思想与行动上要求统一认识。

  一是新的纳税服务模式要求国、地税服务标准一致。首先,我们应当对现有的国地税不同层次服务标准进行梳理,去其糟粕,取其精华,不拘一格,大胆创新、借鉴。其次,服务标准要量力而行,许下诺言,就绝不能失信,不能做到,就绝不轻言承诺;再次,服务标准应当合法、合理,做到切实可行,具有较强的可操作性和可考核性;最后,服务标准可以分为基本规范和升级规范,基本规范绝不含糊,升级规范量力而行。

  二是新的纳税服务模式应当在落实首问责任制、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制下功夫。在纳税服务模式上不断创新,让纳税人有更多时点选择办税,让纳税人有更多方式选择办税,让纳税人一次性被告知,让纳税人一次性能办结,真真切切让纳税人感觉到周到、细致、全程的服务。

  2围绕纳税人这个中心服务要突出。

  一是节约成本、简洁办税程序。办税程序简便、快捷、高效,办税程序简洁、在提供资料上尽量减少,在办税地点上实现一站,在办税方式上实现一窗。减少行政审批、行政许可事项,减少内部流转环节,对一些必须进行行政审批、行政许可的事项,也应该尽量减少内部流转环节,缩短办结时限,对审批、许可未通过的事项必须给出理由。要求提供资料尽量减少,要求可有可无的资料不应提供;部门间不重复提供;能提供复印件的,不要求提供原件;能出示原件解决,不要求提供复印件;电子资料能够解决的,不要求提供纸质资料;不要求重复提供电子资料和纸质资料;通过免填单形式能够生成资料不要求纳税人提供。

  二是优化纳税服务。实现不同区域通办。首先要合理配置、调配办税力量,做到资源跟着需求走;其次要规范区域通办办税流程,做到流程统一,功能完善,切实可行,同时合理防范执法风险;再次要加大对办税人员的培训力度,具备完成区域通办的技能要求;最后要理顺税收财政入库级次问题,做到利益格局不变。

  三是新的纳税服务模式应当合理简并纳税人申报缴税次数。纳税人纳税次数减少,造成纳税人财务报表时间与纳税申报期限的不完全一致,这就要求税务部门加强纳税辅导,让纳税人不因纳税次数减少造成违法风险。同时,税务部门也就加强税务日常巡查,减少因简并征期造成的执法风险,主要是纳税人非正常户出现的可能性会增加。

  四、如何提高国地税合作的效能的几点建议:

  一是各级领导必须转变观念,国地税合作是一件双赢的大好事,在合作过程中不要保留,不断巩固和扩大合作广度、提升合作的深度。 

  二是应当拿出诚心,处处换心,得到真心。国地税合作不能停留的口头上,把合作当作双方提升内部管理、夯实征管基础、提升服务水平的机会。

  三是合作方式应当因地制宜,注重实效,尤其是办税地点合作上应当本着方便纳税人,节约纳税成本和征税成本,最大限度利用现有办税资源的原则。

  四是按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则,国税、地税部门应加大互相委托代征有关税收范围。对于随流转税附征和以企业营业收入为税基的地税税种,应尽量委托国税代征。保证各税种足额、及时、方便入库。

  五是应加大国地税合作的协调,提高国地税合作层次,上级局能够统一布署落实的,尽量统一安排,避免政出多门,税务机关和纳税人无所适从的问题。

  总之,《深化国税、地税征管体制改革方案》要求我们深刻分析目前的纳税服务模式,与时俱进,因地制宜建立满足纳税人需求,节约办税成本和征税成本,提高税法遵从度的新的纳税服务模式。

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