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从青岛崂山金家岭金融聚集区税源现状看金融新型业态发展的机遇与挑战

2016-07-26 11:16:00 | 来源:青岛市地税局崂山分局 | 作者:韩业竑 段沛

    2014年2月,经国务院同意、中国人民银行等11个部门批准,青岛成为国家财富管理金融综合改革试验区。同年9月,设立青岛金家岭金融聚集区管理委员会,强化青岛金家岭金融聚集区的建设与发展。目前,金家岭金融聚集区已落户金融及类金融企业360家,新投入使用金融载体面积450万平方米,2015年金融业增加值完成70.15亿元,增长19.2%,占全区GDP的13.6%,金融业税收完成33.2亿元,增长30%.现已初步形成了功能较为齐全的区域性金融组织体系,较为完善的地方政府、人民银行、银监局、国税、地税联动的金融监管体系以及协同发展的财富管理与相关产业市场经营体系。

    令人关注的是,在银行、保险、证券等传统金融业近年经营增长放缓的背景下,金融聚集区内以投资公司、担保公司、小额贷款公司、互联网金融为代表的新型金融业态异军突起,呈现高速发展的态势。作为传统金融业的补充,新型金融业态填补了金融市场的空隙,与区域内相关产业形成了相互扶持、共同发展的局面,银行不再是青岛金融业发展的单行道。目前,金家岭金融聚集区新型金融业态机构52家(不含基金),2015年实现地方税收收入17.66亿元,已超过传统金融的税收贡献。

    一、崂山金家岭聚集区金融机构税源状况

    截至2016年5月,崂山金家岭金融聚集区入驻的266家金融企业机构中,传统金融机构214家,新型业态机构52家,另有170多家基金体。传统金融机构中,银行机构136家,保险机构36家,保险经纪15家,证券机构27家,2015年实现地方税收9.26亿元。52家新型业态机构实现地方税收17.66亿元,占全部金融地方税收的比重为68.37%。

        表1:金家岭金融聚集区传统金融机构组织机构与税收分类统计表(不含基金体)

        

    金家岭金融聚集区新型业态种类虽然齐全,但各类新型业态税收比重不均衡。其中,投资公司税收比重独大,占85%。

          

                   图1:各类新型业态税收比重示意图

    25家投资公司税收贡献集中于较大的四家机构,占全部投资公司税收总量的99.46%。

                表2:金家岭金融聚集区大型投资公司税收统计表

         

    二、金融聚集区新型业态发展的机遇与挑战

    青岛金家岭金融区位于青岛市东部崂山区,规划总用地面积约23.7平方公里,其中核心区规划面积4.3平方公里,为金融产业的大发展提供了充足的空间。2015年,青岛金家岭金融区确定了“三个一百”的发展目标,即每年新开工金融楼宇面积100万平方米,新投入使用金融楼宇面积100万平方米,新引进金融及类金融企业100家。

    (一)传统主流业态与新兴业态协调发展。新兴业态与传统金融是一种有效互补的关系,不仅可以增强金融市场活力,拓展完善金融产业链,而且还可以支持、反哺传统金融的能力,进一步提高金融业整体附加值,支持并服务于经济转型。崂山区金家岭金融聚集区的定位就是要实现四个“聚集”:金融机构的聚集、金融创新型产品与服务的聚集、金融服务对象的聚集、金融改革与示范效应的聚集。2014年末,金融聚集区内楼宇注册企业突破3000家,银行业金融机构本外币存款余额3350亿元,贷款余额2800亿元,均比2012年初翻了一番,金融聚集区证券机构实现交易额达1.9万亿元,同比增长49%.入区私人银行管理高净值客户已突破3000人,资产规模超过400亿元。与之相映,金融新业态迅速发展,2015年实现地方税收达17.66亿元。

    (二)信托投资业迎来快速发展的机遇。聚集区内信托投资业(小类)2015年的资产总额50.77亿元, 存续信托规模达到1361.27亿元。聚集区信托投资信托业务收入超过13亿元,实现营业税金及附加5,233万元,个人所得税6653万元,印花税218万元,企业所得税12,254万元,各项税金合计2.43亿元,净利润、营业收入、信托业务收入等指标均高于全国银行间51家公司的平均水平。聚集区内投资机构,根据 “十三五”规划、抓住供给侧结构性改革机遇,利用崂山金融聚集区的区域优势,顺应政策导向,市场发展前景具有明显的优势。

    (三)基金业聚集新高地。目前的政策环境和市场环境非常适合基金行业的发展,在这个大背景下,打造基金城,是青岛金家岭金融区基金业发展的首要目标。青岛金家岭金融区出台了促进私募投资基金业发展的扶持政策,规划建设了总建筑面积1.8万平方米的青岛PE?基金中心,山东省人民币国际投贷基金等170多家基金落户金家岭,募集总规模超过1000亿元,基金发展的新高地正在慢慢形成。

    (四)受益于金融聚集的效应,小额贷款公司等民间资本的发展较快,但尚未体现出区域优势。小额贷款是以中小企业和个人经营为对象的经营类贷款,其主要服务对象为中小企业、个体工商户、三农、小作坊、小业主,具有“小额、分散”的特点。小额贷款公司这个小类新型业态的发展对一个区域内中小企业的运营具有重要的支撑作用。从动态情况看,受益于金融聚集效应,崂山区的小额贷款业务发展很快,聚集区内规模最大的小额贷款公司,青岛市崂山区华通小额贷款有限公司,近期就成功获得首笔2000万元银行融资贷款,并与银行开始对接资产证券化模式。该公司2015年实现收入2094万元,完成计划的1.16倍,实现利润1555万元,完成计划的1.2倍,实现税金521万元。

    但是,崂山区小额贷款公司贷款余额占全市总量的份额尚不及十分之一,与金融聚集区的地位并不相称。

                    表3:青岛市小额贷款公司各区市情况统计表

            

                  注:数据统计截止到2016年一季度

    从统计表数据可以看出,全市11个区域中,崂山区小额贷款公司机构数量与贷款余额尚处于居中游甚至偏下的水平,贷款规模与黄岛区、李沧区呈现较大的差距。

    (五)聚集区内金融新业态对其他产业的带动作用有限。金家岭金融聚集区组织类型还不够丰富,特别是创新型金融机构较少,整体层级不高、实力偏弱,实现和汇集税款的能力有限。区域内小额贷款公司、担保公司等开始面临发展瓶颈,比如当期存量贷款结构不尽合理,贷后管理相对滞后,风险预警防范偏弱,员工的专业化水平还不够高,与聚集区内的实体产业联动发展的力度不足。

    三、当前新型业态存在的纳税问题

    作为新事物的新兴金融业态,从近年来税收管理、纳税评估以及税务稽查的情况看,相对于传统金融,主要存以下问题:。

    (一)分红收益不及时扣缴个人所得税。有的投资公司连续3年分红派息不及时扣缴个人所得税。还有的,分红税款扣而不缴,迟缴。主管税务机关为此加征税款滞纳行为的滞纳金187.13万元,查处异地违规缴纳税款456万元。

    (二)列支与生产经营无关的支出,达到少缴税款的目的。目前,区域内投资公司被稽查查补的少缴企业所得税101.65万元。

    (三)政府补贴收入未并入企业所得税应纳所得税额,少缴企业所得税。甚至有的企业将政府补贴收入不入账,按照股东或合伙人投资比例直接“分掉”补贴收入。

    (四)合伙企业曲解“先分后税”的原则。多数私募股权投资基金的合伙人在基金层面不核算会计利润,基金投资项目收入或者基金运营费用支出,体现的是各合伙人在基金上的资本权益的变动。只有在基金清算时,合伙人才能确认对基金项目的投资结束,最终确认投资收益。每次进行资金分配计算时,即按照各合伙人在实现可分配收入上所对应的实缴资本的比例,相应返回截止分配时点为止的所有实缴资本。

    四、加强新型业态税收管理的建议

    (一)实现信息管税。大数据时代,主管税务机关要重视数据审核比对,建立专门的税收风险监控指标。首先,完成行业大小类数据标准化采集,数据反映纳税企业经营状况;其次,采集有效的第三方数据加以利用。通过第三方数据进行分析比对,及时发现金融新型业态收入申报纳税差异情况。

    (二)专业化管税。一是配备熟悉金融行业,尤其是熟悉新型金融业态核算特点的税务人员和团队从事行业税收管理,通过数据比对分析,最终实现专业化管理。二是“营改增”后突出对“两高人员”自然人管理重点。强化对高收入、高资产净值自然人群体的管理,重点关注金融机构管理层薪酬、投资公司个人股东、上市公司股东分红等纳税分布点。三是结合风险预防与管理相结合的原则,建立定期约谈制度,通过集体约谈、上门约谈、评估约谈等措施,帮助纳税人建立风险管理理念,规避税务风险。四是关注股权交易、大额资产变动、重组事项、股权激励等涉及大税源的大事项。对投资公司,对分红情况进行梳理,对企业分红个人所得税未扣缴、少扣缴、不及时扣缴等行为进行纠正。尤其对合伙企业,关注是否有错误理解“先分后税”原则的情形,有无错误执行个人所得税税目的情形。五是开展大企业走访,由市局、分局领导带队开展大企业调研,开展管理层对话。

    (三)注重风险管理。集合税收预警指标、纳税评估问题、税务稽查案件等动态情况,完善征、管、查互动体系。对新型业态的纳税人建立低风险、中风险、高风险三个层级的的风险点台账,一户一账,动态监控。一是全面开展税收风险防控管理工作。通过试点磨合,确认选取企业风险点是否准确实用、完成一户风险防控所需要的时间,制订选择目标→分析疑点→企业核实→约谈企业→结论确认等环节的风险防控流程。月初筛选出有风险点企业名单报经分局同意后开展工作,月底总结成果和安排下月风控工作。二是定期召开党风廉政建设学习会。把党风廉政建设和反腐败工作作为税收工作的重要内容,做到警钟长鸣,坚决杜绝损害纳税人利益的行为,强化对权力运行的制约和监督,淡化管户思想,从源头上防止腐败现象发生,中层干部要管好自己,带好队伍,当好廉洁从政的表率。三是落实流程痕迹管理,加强执法文书的规范使用。统一规范使用模板,统一对外发放文书编号,规避执法风险。

    (四)加强国地税合作,开展行业调研。国地税应通过采取联合座谈会、联合工作站的形式开展对金融新业态税收服务,关注企业对纳税服务的需求。适时赴大企业走访,了解企业经营动态、业务流程和核算特点,从成熟的企业文化和内控管理机制中得到启示,如何将企业文化与征管手段对接,找准金融业服务与管理切入点的关键。在税收调研基础上,逐步形成有具体指导意义的行业管理办法,提高行业整体的纳税遵从度。

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