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取消增值税发票认证后存在的问题及对策思考

2016-08-15 14:37:00 | 来源:中国税务网-湖南省郴州市国税局货劳税科 | 作者:刘忠诚 首润文

  自2016年3月1日起,国家税务总局对部分增值税一般纳税人取消了增值税发票扫描认证,纳税人可以登录本省增值税发票查询平台,查询、选择、确定用于申报抵扣或者出口退税的增值税专用发票。此新政(以下均简称“新政”)对A、B级信用纳税人来说无疑是一大利好,更是对诚信纳税的褒奖和鼓励。但从新政在郴州施行5个多月的情况来看,与新政出台的初衷还存在很大的差距和问题。本文就此进行了深入调研与思考。

  一、存在问题

  郴州市现有A级纳税人163户(其中一般纳税人156户),B级纳税人1094户(其中一般纳税人1017户),加上营改增一般纳税人,郴州市目前已启用发票查询平台的一般纳税人共有1413户。截止7月底,全市只有37户纳税人通过发票查询平台进行了查询、勾选抵扣操作,占比仅2.62%,共勾选抵扣进项发票325份、金额25963191.83元、税额4029208.3元;其中机动车销售发票1份、金额92017.09元、税额15642.91元,其余皆为增值税专用发票。经调查了解,使用网上查询勾选方式进行进项抵扣的户数较少的原因主要有三个方面:

  (一)国税机关宣传培训效果不佳。自国家税务总局发布2016年第7号和第23号公告以来,郴州市国税局各单位通过发放资料,纳税人学校培训、纳税服务微信群、QQ群告知,门户网站公告,印制发放办税流程卡、制发操作培训课件、上门辅导等方式,开展了多渠道的“新政”宣传培训和辅导。但是从目前“新政”落实情况来看,效果不是很理想。一是国税干部实践操作经验少。网上查询勾选是一项新业务且需要通过开票软件或使用税控专用设备登录发票查询平台进行操作,因此税务干部难以进行实际操作,相关实践经验少,且对纳税人的操作培训需税控服务商进行协助,影响了操作培训的效果;二是营改增期间的宣传和培训工作较多,纳税人难以在短时间内完全消化,影响了对取消发票认证相关政策、操作业务的学习效果;三是税务干部和服务商近段时间面临的工作任务较为繁重,无法做到上门一对一辅导全覆盖。四是营改增纳税人的财务人员,大多没有增值税相关经验且财务素质参差不齐,对“新政”的掌握和学习能力不够,影响了培训效果。

  (二)网上查询勾选操作平台不稳定。一是目前运行不是很稳定。纳税人试操作时经常面临查询不出数据的情况,同时相关操作流程较为复杂、操作之后便不能再进行更改等情况,使纳税人有畏难情绪,担心系统或自身操作出现问题造成损失和麻烦,因此不愿主动学习和尝试。二是其它相关软件不兼容。经调查和操作发现,经纳税人网上勾选操作后的发票,其在电子底账系统中,无法通过“认证抵扣联信息查询”路径查询导出。影响税务机关对辖区纳税人的抵扣信息风险监控以及进项情况统计等工作。三是智能化程度不高。软件还没有完全给纳税人赋权操作,需修改电子底账系统的纳税人档案,对纳税人的信用等级必须选择A级或B级,才能启用发票查询平台权限,对于营改增纳税人只能暂时视同B级纳税人管理,勾选B级纳税信用登记操作,否则无法修改赋权。同时因营改增纳税人目前只允许在2016年5月至7月启用发票查询平台,7月份之后还需将发票发放查询平台权限取消,若需前台逐户操作,工作量较大。

  (三)纳税人习惯思维一时难以改变。一是“新政”出台后,纳税人短时间内还习惯于旧有操作方式。A、B级纳税人财务制度相对较为规范,大部分都配备了扫描仪器,进项发票认证多采用网上认证方式,网上查询勾选方式的吸引力不够,不愿意主动进行转换、倾向于使用更为稳妥的旧有方式;二是政策过渡期,影响营改增纳税人学习热情,根据现有规定,营改增纳税人只在2016年5月至7月可享受该政策,7月以后是否取消并未明确,因此营改增纳税人更倾向于将时间和精力用于学习扫描认证抵扣的方式。同时,营改增纳税人初次接触相关操作,处于新税制适应期,依赖于税务干部的一对一辅导,因此,大多数纳税人喜欢前往办税大厅在税务人员的辅导下进行操作,而办税大厅只能现场辅导其扫描认证的操作。

  二、对策思考

  (一)加大宣传培训力度。一是逐户告知政策,将本单位符合条件通过增值税发票查询平台选择增值税发票进行抵扣的纳税人筛选出来,采取书面、微信、QQ、电话等方式逐户告知政策,重点告知不是取消认证,而是勾选抵扣,引导纳税人进行勾选抵扣操作。二是逐户监控使用,通过防伪税控系统,查询2016年5月、6月取得的增值税发票,是否通过增值税发票查询平台勾选,如果还是通过扫描认证的,应逐户电话告知通过可增值税发票查询平台选择;三是上门服务到位,对通过增值税发票查询平台不会操作的纳税人,要联系服务商上门培训到位,或者要求服务商制作操作视频发给纳税人端,逐步示范教学操作;四是在国税机关设置发票勾选操作专项咨询岗,可在税源管理部门或纳税服务部门设置专门岗位,以供纳税人学习操作,办税厅可在扫描认证的窗口通过告知书、主动询问等方式,将不会操作而愿意学习的纳税人即时引导至专项咨询岗接受辅导。

  (二)明确相关政策规定。上级税务机关应明确相关政策,以正式文件的形式制定具体的政策规定,明确营改增纳税人的政策适用期限,以及明确赋权时对营改增纳税人信用等级的勾选操作规范。

  (三)优化发票查询平台。一方面是加强网站平台的运行稳定维护,确保纳税人能放心使用查询平台操作;另一方面要对查询勾选操作进行相应优化和进一步明确,简化操作步骤,化解纳税人疑虑。

  (四)加强工作沟通衔接。应加强税务机关各部门的工作衔接力度,纳税人信用等级的宣传以及复评等工作由纳税服务部门牵头,而取消发票认证的政策由货物和劳务税部门牵头,对纳税人的辅导培训同时涉及到税源管理部门、纳税服务部门以及货物和劳务税部门,涉及的工作部门较多易造成该项工作的脱节,造成该项工作的宣传、推广容易滞后,而赋权操作又需勾选纳税人信用等级,特别是营改增纳税人的信用等级勾选操作,是否相关部门的管理要求等,各部门应加大相关工作的衔接与配合力度以加快新政的推广。

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