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后营改增时期办税服务厅应对攻略

2016-10-09 09:53:00 | 来源:中国税务网-河南省洛阳市国税局 | 作者:张宏晓

  随着2016年5月1日营改增试点工作全面推开,国税部门的工作量陡增,尤其是作为营改增主战场的办税服务厅,随着营改增纳税人的大量涌入,办税服务的压力空前巨大。本文结合河南省洛阳市洛龙区国税局办税服务厅的实际,尝试对营改增试点之后如何应对提出若干合理化建议。

  一、营改增前后办税服务厅工作量变化。

  我们对营改增之后部分常见业务今年5月份与去年同期办理量变化进行了统计,见下表:

  

  通过上表可以明显看出,除增值税上门申报因国家政策调整较大幅度下降以外,其他业务全部有较大幅度的增加。变更发行、登记银行账户业务量增加较大,接近去年同期的三倍;专票代开业务量超过去年同期的四倍。

  二、办税服务厅工作量未来趋势分析。

  (一)外管证开具和报验登记工作量将呈爆炸式增长。

  1、据前期的摸底调查,一些建筑业大户年初已在地税部门开具了相当一部分外管证。因为项目主要在外省,这些外管证不需要重新开具,但是随着这些企业老项目的逐步完成和新项目的逐步展开,未来开具外管证的数量将成呈几何数字的增长。

  2、从5月份开始,国税部门报验登记呈现从无到有、逐步增多的态势,且绝大多数为建筑安装企业。从5月中旬开始,部分房地产企业开始陆续咨询办理报验登记事宜。按照工作时长统计,办理一户报验登记相当于办理2户正常的个体工商户设立登记或5户纳税人领购发票。因两大行业报验登记办理过程耗时较长,办理件数急剧增加之后,将较大程度的占用窗口资源,在目前窗口数量增长空间有限的情况下,严重影响办税服务厅办税效率。

  (二)代开发票将成为工作量统计最不可预知的增加变量。

  国家将营业税全面转为增值税征收,其政策出发点是为了确保增值税链条的完整性。随着原营业税纳税人纳入增值税管理,所有增值税一般纳税人抵扣需求将得到很大幅度的释放,增值税专用发票的开具数量将步入一个快速增长期。

  对一般纳税人来说,可自行开具;但是对广大小规模纳税人来说,现阶段专用发票需要到税务机关代开。经测算,洛龙局一般纳税人占管辖纳税人总户数的8.2%,其他超过九成的纳税人为小规模纳税人(据了解,洛阳市其他县区局的情况大致相同),潜在代开需求非常巨大。目前营改增刚刚推行,代开数量已经增长数倍,可以预见,随着时间的推移,未来税务机关增值税专用发票代开将成为一个最“热”的岗位。

  (三)税务登记、发票领用等常见业务工作量将逐步趋于稳定。

  1、5月份开业登记增加的纳税人,相当部分属于未从地税部门移交的纳税人或三四月份营改增政策发布之后未到地税部门登记直接到国税部门登记的营改增纳税人,业务量增加有特定的时间因素,未来该业务工作量的增加势头不会持续。

  2、5月份登记变更工作量增加较多与营改增纳税人登记信息的调整、补充、完善有直接的关系,未来两三个月这种状况还会持续,但是增长的势头将不会持久,最迟到年底之前,登记变更业务将回归营改增前正常水平。(类似情况还有跨区迁移和登记银行账户)

  3、票种核定和发票领用业务量的增长符合上级部门增加30%左右的预估,未来随着机打发票、升级版发票、电子发票加大推广力度,该业务工作量将呈稳步下降的趋势。

  4、变更发行工作量直线上升,主要原因是营改增纳税人用票量和开票限额的不断调整。按照最近几日的观察,伴随着服务单位一体化发行的技术升级,变更发行的工作强度和工作量将进入一个相对稳定的时期。

  5、目前营改增过渡性政策较多,税收优惠备案业务增长较快,随着申报期的临近,这类业务也将持续增长。但是随着营改增纳税人首次申报的完成,税收优惠备案业务将呈下降趋势。

  (四)办税服务厅短期内主要的压力依然是营改增政策咨询辅导。

  1、因本次营改增纳税人以前没有接触增值税,营业税与增值税的核算方式存在较大的差异,以及地税较为粗放式的管理模式,企业核算方式普遍较为简单,加上国地税办税流程的差异,纳税人需要一个熟悉、适应的过程。虽然各级税务机关通过多种渠道进行了密集的宣传辅导,发放了大量宣传资料,但是营改增纳税人还是习惯在办理业务的同时,向窗口咨询,同时新增四大行业过渡期政策较为复杂性,咨询量增加的同时,拉长了办税时间,造成窗口办理业务过程缓慢。

  2、营改增试点推行以来,一方面有关营改增的政策性规定密集出台,有相当部分属于过渡期安排,而办税服务厅绝大多数窗口人员是劳务派遣人员,底子薄、基础差,短期内吃透精神实质和进行精准宣传辅导存在一定的难度。另一方面4月份以来,随着营改增纳税人开始纳入国税管理,办税服务厅工作量急剧增加,窗口已经满负荷运转,工作人员经常加班加点,劳动强度大、休息不足成为常态,新政策学习目前仅靠工作人员挤时间自学,学习效果无法保证。

  (五)一些隐形工作量增长点。

  1、一般纳税人登记。营改增试点逐步深入,越来越多的纳税人将会切实感受到资格认定对降低企业税收成本的巨大作用,一般纳税人登记将逐渐成为增幅较大的业务。但是鉴于此类业务流程简单、金三操作相对耗时较短,未来不会占用较多的办税资源。

  2、税费种认定。从5月份开始,增值税实现了全行业征收,税务机关需要将纳税人经营范围内的所有行业选择正确的税目进行税费种认定,确保纳税人正确的申报纳税。目前,一方面没有一个权威的行业明细与税目税率对照表作为参考,造成办税服务厅窗口人员为了选择与经营范围相对应的税目绞尽脑汁,办事效率直线下降;另一方面虽然全部纳税人已经完成了税费种认定,但是在工作实践中不断发现(或纳税人反映),已认定的税费种与纳税人实际经营并不能一一对应,需要逐一甄别调整,这一工作量十分巨大,单凭目前办税服务厅的人力资源无法胜任。

  3、三证合一。据了解,近期工商机关开始年度证照审验工作,越来越多的企业开始换发新的三证合一证件,随之而来短期内将有一波登记变更和税控变更发行工作量增长,对正常的办税服务形成一定的压力。

  三、应对措施和工作建议。

  (一)充分挖掘潜力,不断提高窗口利用率。

  1、下大力气加强导税岗建设。一是尽可能将绝大多数咨询辅导工作在导税岗(或专门设置的营改增咨询岗)完成,减轻窗口接受纳税人咨询的工作量,缩短纳税人业务办理时长;二是将部分操作简单的业务,比如签订三方协议或零申报等,直接在导税岗办理,从实质上增加办税窗口数量,减少纳税人等候时间;三是配备专门的自助设备辅导员,引导纳税人使用自助办税设备,对窗口形成有效分流。

  2、窗口资源动态化调配。一是为了解决营改增试点工作推行之后外管证管理业务和发票代开业务激增的问题,分别设置专门的临时性分类窗口,集中优势兵力,消化办理突然增加的工作量。二是如果遇到纳税人增加过多、纳税人等候时间变长的情况,由大厅值班主任协调,随时开辟新的临时性分类窗口,集中办理耗时较短的业务(比如发票发放),有效减少等候的纳税人数量。三是将系统录入耗时较长的业务,如金税发行、企业所得税年报,从前台窗口分离出来,移至非窗口的后台办公区域办理,在无形中扩展窗口的同时,减轻窗口的工作压力。

  3、组建专家团队。一是确立疑难问题处置、政策宣传辅导、网厅业务受理、咨询电话接听、意见收集反馈、投诉建议转办(承办)、服务质量抽样调查等工作职责,将窗口人员从多岗位状态解放出来,专注从事纳税人请办事项。二是持续完善基层意见收集、问题快速响应、内部衔接配合等工作机制,为窗口提供强有力的支持,确保窗口业务办理更加流畅。三是通过骨干人员带动和互帮互学,让窗口人员在办税实践中不断提高综合业务素质,形成良性循环。

  (二)通过国地税合作,拓展办税服务空间。

  1、将备厅建到地税大厅。一是硬件设备安装调试到位,使绝大多数业务能够正常办理,切实增加营改增绿色通道窗口。二是指定经验丰富的的工作人员到岗开展工作,并根据需要随时调整人员配备,确保备厅正常运转。三是安排一名大厅副主任专职负责备厅,做到指挥协调有力。四是建立动态分流机制,根据纳税人上门数量计算主厅窗口承载能力,适时向备厅分流。五是通过税务分局实现向营改增纳税人预约办理业务,逐步探索建立双向预约机制。

  2、借助地税部门资源。一是借助地税部门发票库房资源,一方面为备厅业务开展提供便利;另一方面切实解决营改增后纳税人领用发票数量激增,发票库房紧张的困境。二是借助地税部门的师资,加速原国税部门极少办理的业务——外管证开具和报验登记管理的人员培训。三是借助地税部门办公场地,接纳服务公司进驻,对购买税控设备和网上申报电子钥匙的纳税人进行分流。

  3、逐步实现国地税办税服务厅完全融合。一是在国地税大厅窗口共建的基础上,逐步实现“窗口共用、人员共管、业务公办、资源共享、责任共担”的联合办税新模式。二是在国地税大厅联合办税的基础上,通过科学合理的分工,逐步实现纳税人分类分级管理。三是在国地税办税服务厅分工协作的基础上,逐步培养一部分精通国地税业务的专家型人才、打造一批精品办税服务窗口,实现纳税人个性化办税需求。

  (三)利用互联网技术,将纳税人“请”出办税服务厅。

  1、加大营改增政策宣传辅导力度。一是加强公众号建设,实现与税收征管知识库(征管规范电子活页)互联互通,方便营改增纳税人随时查阅办税流程,实现自助式一次性告知。二是加强微信税务群建设,建立不同层次、不同范围的营改增税收咨询辅导微信群,实现营改增纳税人随时随地咨询了解办税事宜,减少到办税服务厅的次数。三是加强网上在线答疑建设,使营改增纳税人足不出户,第一时间获取自己生产经营所需的税收知识。

  2、加强多元办税建设。多元办税(包括网上办税服务厅建设)的推广和应用,注重四个方面:一是实现完全免费,通过政府财政购买服务的形式,吸引纳税人接受新鲜的办税模式。二是系统操作要简单便捷,提高操作成功率,节省纳税人时间。三是做到业务实时办结,避免出现因长时间的等候使纳税人丧失继续使用的意愿。四是提供24小时在线辅导,随时解决纳税人使用多元办税模式遇到的问题。

  (四)进行办税服务机制改革,不断提升服务效能。

  1、在风险管理上变思路,秉承还责于纳税人的管理理念,按照谁申请谁担责的原则为纳税人提供服务,切实减轻办税服务厅的风险管理职责,比如资料审核。

  2、在机构设置上找平衡,按照大服务的总体框架,归并整合基层税务机关业务科室,从根本上压缩税务机关内部流转的时间和空间。

  3、在系统操作上下功夫,通过减少操作流程、简化操作步骤,减轻窗口劳动强度,不断提高工作效率,缩短纳税人等候时间。

  (五)对现有政策进行部分调整。

  1、放开增值税专用发票开具对小规模纳税人的限制。在升级版发票使用的基础上,增加小规模纳税人使用增值税专用发票功能,通过税控设备,实现对小规模纳税人使用发票的的有效管理,切实减少专票代开的压力。

  2、对过渡期政策进行适当调整,将征管业务规范中“纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记,并接受经营地税务机关的管理”调整为“纳税人到外省(市)临时从事生产经营活动的……”或“纳税人到外地市临时从事生产经营活动的……”,切实减少纳税人办理外管证和报验登记的数量,既减少纳税人的负担,同时减轻基层办税服务厅的负担。

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