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湖南郴州市国税局提出八点营改增“改进好”举措和建议

2016-10-19 10:27:00 | 来源:中国税务网-湖南省郴州市国税局 | 作者:刘忠诚

  全面试行“营改增”,对优化产业结构,促进经济转型,增进就业,促进出口,实现结构性减税等方面的确起了非常重要的作用,但试行中存在的问题,同样不容忽视。针对全面试行营改增后宣传缺位、税收风险加大、中央和地方财政关系有待理顺等诸多问题,湖南郴州市国税局提出了八点“改进好”举措和建议。

  拓展营改增宣传的深度和广度。在抓好营改增纳税人政策宣传的同时,把宣传的触角向企业高层管理人员和宏观经济决策者延伸,举办高端论坛,研究探讨营改增对实体经济和经济格局带来的影响,宣传营改增的社会意义,使企业高层和宏观经济决策者对营改增改革精髓有一个重新认识和全新定位,消除简单化的营改增就是“降低企业负担、减少地方财政收入”两种偏面倾向,让企业高层和宏观经济决策者抓住营改增机遇,顺应改革潮流,发挥自我调控和政府引导,转变经营思路,调整经济结构,促进产业升级,加快经济发展转型,推动区域经济健康有序发展。

  改进征管方式防控税收风险。实施“专业化+科技”管理模式,加强纳税评估和风险防范。通过深入分析调研,逐步了解和掌握营改增纳税人的经营特点和运作模式,分行业、分类型梳理行业特点、政策要点、管理难点、风险点和评估指标,规范行业管理。同时,针对近年来日益猖獗的变造虚开增值税专用发票违法行为,建议进一步完善增值税防伪税控系统,扩大防伪识别指标范围,全面推行将企业名称和品名等中文信息纳入防伪识别和稽核比对范围,从技术上堵塞税收漏洞,有效杜绝通过变造发票方式进行虚开的违法行为。以金税三期建设为契机,通过搭建增值税电子底账应用平台,完善外部信息数据的采集和利用,打破部门间信息孤岛分割的现状,通过多维度多层次的数据比对,更好挖掘政策管理过程中可能存在的风险点,以及时研究和采取有针对的管理措施,更好治理和规范税收征管。借助营改增契机,根据基层税源实际状况和收入任务承担能力,顺势调减税收任务总量,把任务做实,从源头上消除虚收,降低“过头税”风险。全面推行税收项目化、一体化管理,对建筑业、房地产业、生活服务业等营改增重点行业、重点税源,实行一户一表销号制,形成所有控管部门联动,上下齐抓共管,社会协税护税,立体防控税收风险格局,切实做到应收尽收。

  合理调整中央与地方的财政关系。营改增后,如果沿用现行财政体制不变的处理方式,会对地方政府行为产生不确定性影响,将扭曲中央与地方的财政关系。因此,有必要合理调整中央与地方的财政关系,以符合“健全中央与地方财力与事权相匹配的体制”要求,利用营改增机会,一方面,重新调整中央与地方的事权划分;另一方面,统筹考虑各个税种,重新划分中央与地方的财权,设定中央税与地方税,在保证中央与地方财政关系基本框架稳定的条件下,一并解决原有体制的税收返还等遗留问题。

  进一步扩大增值税抵扣范围。在规范增值税抵扣项目时,应结合企业的成本构成,充分考虑存量设备与增量设备的比例,进一步扩大增值税的抵扣范围。 

  统一简化增值税税率。过多档次的增值税税率,会导致出现高征低扣或低征高扣等损害增值税中性的问题,应尽快清理、简并增值税税率,在设计上可以结合起征点和一般纳税人标准的修订,取消小规模纳税人制度和征收率,以全面打通增值税抵扣链条。 

  优化增值税抵扣运行环境。“营改增”试行中,部分纳税人税收负担略有增加的原因之一,即无法从核算不规范的商品或劳务供应方取得合法的增值税抵扣发票,导致可以抵扣的增值税不能抵扣。因此,应该以“营改增”为契机,强化税收管理,形成一种倒逼机制,促使增值税纳税人规范管理,使增值税的抵扣机制形成一种牢固的闭环系统,以有效防止税收流失,提高税收管理效率,确保税收负担公平公正。 

  完善纳税人税负测算方法。结合企业的生产周期,尤其是增值税抵扣不均匀的企业,要研究更为科学的税负测算方法,准确测算“营改增”后企业实际的税收负担水平,为政策的制定提供科学的证据。 

  解决起征点附近增值税小规模纳税人税负不合理问题。针对起征点附近区域增值税小规模纳税人税收负担出现不公平的情况,建议将增值税的起征点调整为免征额,小规模纳税人月销售额或营业额即使超过免征额,也仅对其超过的部分征收增值税。比如某小规模纳税人月营业额为30100 元,按照 现行的“营改增”政策,该纳税人月营业额超过了起征点,要全额计税,其本月应交的增值税为903 元(30100X3%),若将现行的起征点改为免征额,则该纳税人本月应交的增值税为3 元【(30100-30000)X3%】,这样能够使小规模纳税人的税收负担变化趋于平缓,体现税收公平,也有利于税收管理的实际操作,防止征管矛盾。

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