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关于加强财产行为税堵漏增收的几点建议

2016-10-27 09:59:00 | 来源:中国税务网- 河北省东光县地税局稽查局 | 作者:崔明

  随着“营改增”的落地,财产行为税的比重占得尤为突出,如何增收,具体措施建议如下:

  一、思想上要重视。财产行为税工作重视程度不够,仍然存在重大税轻小税的片面观念,单纯的任务观点,没有充分认识到财产行为税在地方税收入中的重要作用;税源底子不清,征管措施不完善,征管力量不足,征管手段落后,纳税意识淡薄,这也是必须解决的问题。

  二、要强化单税种管理。管理上要到位,重点向土地增值税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税要收入,在强化“以地控税”征管举措的基础上,实现税款应收尽收。(一)城镇土地使用税、房产税、车船税。要建立起统一的城镇土地使用税和车船税税源数据库,并逐步建立其他税种税源数据库。采集第三方信息,和兄弟部门联手——土地、交通、保险、住建等等开展信息比对,提升财产行为税管理水平。要分析本地区城镇土地使用税税源的规模、结构和分布等情况,及时发现征管中的漏洞,有针对性地采取措施。要继续推广利用GPS(全球卫星定位系统)和土地标注等技术核实纳税人占地面积,对从事生产经营的纳税人也要加强税源监控工作。要加强对土地等级调整工作的管理,以经济繁荣程度、城市发展和地价水平等因素为依据,参考国土部门的基准地价确定办法,科学合理划分土地等级,使城镇土地使用税税负更加合理并调节土地级差收入。要做好房产税征管工作。摸清房产税税源,重点加强出租房屋和房产税零申报户的征管。(二)城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。要着力抓好增值税、消费税两税信息比对同国税部门进行对接,充分利用金三系统的优势,把所有信息充分导入,信息共享,促进城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的堵漏增收。(三)土地增值税、耕地占用税、契税。要认真贯彻《土地增值税清算管理规程》,加强和规范土地增值税清算工作。要严格执行税务总局关于耕地占用税、契税的征管规定。要整合耕地占用税、契税的税源、征管信息及房地产业其他税种的信息,完善征管质量监督和评价机制。

  三、以堵漏增收为目标,大力组织税收收入。要在认真落实总局提出的各项加强征管、堵漏增收措施的基础上,按照行动快、力度大、措施实、效果好的要求,进一步抓好财产行为税组织收入工作。要坚持组织收入原则,加强税收分析预测,挖掘财产行为税的征管潜力。

  四、以信息化为支撑,逐步健全税源管理。要着力破解征纳双方信息不对称的难题,充分采集、实时监控、科学分析、有效利用税源信息,建立健全统一、动态的税源信息库,逐步健全财产行为税税源管理体系,进而提高税法遵从度和税款入库率。要加大工作力度,全面推广应用监控平台;加强协调配合——尤其是政府的综合治税平台,大力推进涉税信息共享。

  五、以专业化为理念,切实强化征收管理。针对目前财产行为税管理粗放的现状,要丰富工作内涵,进一步推进财产行为税税收一体化管理;加大督查力度,强化土地增值税清算工作;开展信息比对,切实提高城建税入库率;夯实管理基础,规范、强化房产税和城镇土地使用税管理;坚持多措并举,进一步规范车船税管理;落实“先税后证”,加强耕地占用税和契税征管;深入细致工作,做好印花税等管理。

  六、以“四个结合”为抓手,不断优化纳税服务。地税机关要适应新形势,高度重视、认真做好纳税服务工作,进一步提升财产行为税纳税服务水平。纳税服务要与深化税制改革相结合,与强化税收征管相结合,与加强队伍建设相结合,与信息共享和大数据相结合。

  七、以打好基础为重点,积极推进税制改革尤其是营改增后的税制改革。根据基层征管实际和税收执法需要,要认真调研,及时调整完善相关税收政策;建章立制,建立健全税收政策评价反馈机制;加强监督,坚决纠正违规减免税行为。做到各税种应收尽收,既要不收过头税,还要税款及时、足额入库。做到:有法可依、有法必依、执法必严、违法必究、公平税负,创造一个和谐、纯净的税收环境。

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