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加强税收违法检举管理的几点思考

2016-11-15 16:14:00 | 来源:青岛市地税局市稽查局 | 作者:张鲁 赵利民

    税收违法检举是优化税收环境,依法打击偷逃税行为的一种有效手段,重视并加强税收检举工作,是偷税与反偷税斗争的必然要求,是税收检举工作的一项长期任务,也是税务机关义不容辞的责任。笔者结合税收检举工作中的特点及存在的问题,提出了对策建议,供借鉴。

    一、税收违法检举的特点

    (一)逐级向上检举的人数增多。检举人自认为下级力度小、效果不好,往上检举力度大、效果好,导致越级检举数量增多。

    (二)检举涉税问题相对集中。主要是拒开、虚开发票和隐匿收入问题。从性质看,多为有限公司、私营、个体;从行业看,多为服务业、建安房地产业等。

    (三)检举人的组成成分不同。有干部、律师、教师、会计、经理、下岗职工、村民等,检举质量参差不齐。

    (四)网络检举数量增多。检举人通过税务部门对外设立的网络平台,反映涉税问题简便快捷。2016年1至8月受理案件79件次,比去年同期增加21件次。

    (五)电话检举数量增多。2016年1至8月电话检举820多人次,比去年同期增加150多人次。

    (六)“登门”检举人数增多。2016年1至8月接待“登门”检举25人次,比去年同期增加13人次。

    二、税收检举存在的问题及原因

    (一)检举存在虚假编造现象。一是主观臆断型。检举人对被检举对象是否存在偷逃税情况根本不了解,捕风捉影,道听途说。二是泄私愤型。由于种种原因对被检举对象不满,出于报复心理,随意编造虚假的偷税手段和线索。三是随意夸大型。检举人根据掌握的一点证据和线索,凭空想象,任意罗列,随意夸大。

    (二)检举简单价值小。对被检举对象没有提供税收违法行为的证据和资料,虽有具体线索和手段,但立案价值小,检查会造成稽查成本的浪费,经批准暂存待查后,检举人又以行政不作为进行投诉,使检举工作处于被动状态。

    (三)检举案件取证难、结案难。一是检查人员在取证过程中,经常遇到阻力和各种困难,案件的相关人员不予配合,检查人员又不具有搜查权,获取证据难度大,使案件多年难以查结;二是对检查的税款难以执行,主要是被查单位逃避追缴税款,或无税款可执行等多种原因。

    (四)面对“缠诉”而无相应的对策。个别检举人对查结的检举案件不满意,通过电话、网站、登门等形式不断“缠诉”,对此类现象,税务部门目前还没有相应的法律法规依据进行解决处理,搅扰了正常工作。

    三、做好税收检举管理工作的建议

    (一)完善制度,强化制约。一是对虚假编造检举应规定所负责任。检举办法规定“检举人检举税收违法行为应当实事求是,对提供检举材料的真实性负责,不得诬陷、捏造事实。”但对诬陷、捏造事实的行为应如何负责没有作出明确规定,仅凭材料很难判定是否诬陷、捏造,导致了检举出现随意性,反而投诉税务部门应付检查,不依法办案,产生不良影响。因此,对这种行为应作出相应的规定并提出处理措施。二是对价值小的暂存待查案件作出明确规定。由于部分检举人检举的目的不同,提供了具体的线索和手段,但经过税务部门审查后,认为检举价值小,暂不具备立案检查价值的,应作出明确的暂存待查规定,既节约稽查成本,又提高稽查效率,避免无为的投诉。三是对检举案件实行应急工作措施。新信访条例对信访人的过激行为做出了禁止性规定。建议依据信访条例的规定,在检举办法中对缠诉和危害检举秩序的行为做出禁止性规定,对劝阻无效的扰乱检举工作秩序的行为,提请公安机关处理。四是对检举案件定期复查。对检举案件进行复查,促使稽查人员始终保持高度的责任心,养成严格执法的自觉性,从制度上保障检举工作的扎实运行。要求对检举案件必须查深、查透,不得敷衍了事,把稽查检举案件的成果转化为社会效应,从而得到检举人的信任与认可,化解矛盾。五是对检举案件定期考核。对检举案件查处实行绩效考核制,量化具体的绩效考核指标,不断增强自我约束力,以制度管人,以制度激励人,充分发挥绩效考核鼓励、鞭策的作用,促进攻坚克难的主动性,摒弃知难而退的消极情绪。六是对检举案件定期通报。其目的就是为了总结经验、查找不足,时刻把握检举案件的新动向、新特点,并采取相应的应对措施,使检举工作始终居于前沿运作。首先要对案件受理数量、立案检查数量加以分析。与同期和近期比对,对受理、立案数量的上升和下降原因进行分析,善于观察,做到心中有数;其次,要对查结率、查补税款、处罚率、税款执行入库率进行分析。重点掌握查处工作的质量、效率、力度等是否有所提高。七是对检举案件做好保密。对检举案件要求保密是检举人的合法权利,总局制定的检举办法已有明确规定。但是在实际工作中,却有部分检举人反映自己的检举案件已经泄密,经常接到恐吓电话,人身安全受到威胁,这说明保密工作依然存在问题,保密意识仍然需要强化。对此,要结合检举工作的实际探讨新形势下保密工作措施,制订检举案件保密制度,发现泄密者按照规定视情给予相应的党纪、政纪处分,确保检举工作的畅通运行,解除检举人的后顾之忧。

    (二)优化办案,提高质效。一是优化案件分析。选案是一个重要的环节,优化选案与提高稽查质量有着密切的关系。因此,对检举案件要认真分析选案,结合检举人检举的线索、手段对被检举人的纳税情况进行分析,确定具体的分析指标,比如:纳税申报、营业收入、发票使用、利润率、税负率等情况,对检举问题作出基本的估价,提出选案分析意见,为稽查提供可靠依据。二是优化部门协作。密切与公安、检察、法院、金融、工商等部门的协作配合,联合办案,务求实效。一方面,随着当前高科技信息化的广泛应用,偷漏税手段也日趋“隐蔽”、“高明”,检查取证难、结案难,也给稽查工作提出了新的更高的要求,联合办案也就显得尤为重要;另一方面,倒卖、非法代开发票行为更加猖獗,检举利用发票偷税行为的案件不断增多,这些问题的出现都证明了密切部门协作配合,形成合力的重要性。三是要优化人员组合。要切实从思想上重视检举工作,选取廉洁勤政意识强,原则性强,业务本领过硬,能熟练运用现代化信息技术处理、解决业务问题的干部充实到举报中心岗位,以适应检举工作的新要求。对检举工作优化人员组合是检举工作保持强劲发展的需要。四是要优化“查管”互动。建立稽查、管理查处工作联系制度,相互传递涉税信息,对管理部门发现的涉嫌重大偷漏税问题可及时转交稽查依法查处,对检举人检举的发票维权并且涉税价值小的案件,转由管理部门检查处理,切实发挥好“查管”互动作用。

    (三)严格执法,加强监督。要不断强化执法监督,建立税收检举案件监督考核机制,提高税收检举案件管理质量,充分发挥纪检、监察部门的执法监督职能作用,明察暗访,利用现代化信息手段强化对税务干部依法治税、秉公办案的监督。对选案、检查、审理、执行四个环节研究探讨切实可行的监督措施,把执法监督落到实处。充分发挥好兼职监察员和广大群众监督的积极性,使内部监督与社会监督有机统一起来,做到执法监督常抓不懈。要把廉洁勤政意识贯彻于稽查工作的全过程,更好地促进依法办案,不断提高检举工作质效。税务干部也要自觉接受监督,廉洁自律,奉公守法,以严格的执法力度树立好税务部门的良好形象,赢得检举人的信任。

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