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增值税发票查询工具—湖南郴州市国税局的“千里眼”

2016-11-21 13:26:00 | 来源:中国税务网-湖南省郴州市国税局 | 作者:刘忠诚

  2016年4月5日,湖南郴州市国税局苏仙区局一名普通的税收管理员试着操作刚刚学会的增值税发票查询工具,他把所管辖的企业逐户进行风险筛查,当他输入“郴州某贸易有限责任公司”的纳税识别号显示查询结果时,他惊呆了:一个煤炭贸易企业怎么会有那么多的废铁及电子产品购进?为了便于查看,他把数据导出来进行分析,发现明显有购销不匹配的现象,是企业购进这些材料准备搞建设?还是购进这些货物放在仓库里没有销售?带着这些疑问,他找到了企业会计,翻阅原始凭证,发现这些疑点发票的记账联和抵扣联货物品目都是煤炭,与电子底账系统的数据完全不符,这是一起典型的阴阳发票案。发现疑点后,这位税收管理员立即向主管领导汇报并迅速移交到稽查部门,最终由税侦部门进行立案查处,由此揭开了一个涉嫌虚开增值税专用发票企业的真面目!这是湖南郴州市国税局运用增值税发票查询工具查处涉税违法的真实案例之一。

  增值税发票查询工具,也叫电子底账应用工具,号称湖南郴州市国税局的“千里眼”。因为有了它,税干不用下户,只要轻点鼠标就能查询纳税人开出了多少发票,从哪里取得了多少发票!即使千里之遥的纳税人购销情况,税干也可以通过“千里眼”足不出户尽收在眼前!

  近年来,湖南郴州市国税局坚持科技兴税、信息管税,按照税务总局和省局风控管理要求,以电子底账系统为依托,以“一户一表”为载体,以绩效考核为抓手,通过关联金三系统,SQL语句批量查找风险企业,运用增值税发票电子底账数据和互联网技术,开发出了独具慧眼的增值税发票查询工具---“千里眼”。运用“千里眼”,税干就能逐户或批量分析风险企业,实现精准预判,有效遏制涉税违法违规行为,达到防险、促收、提质、增效的目的。

  “千里眼”的主要功能模块有:纳税人档案查询、分户查询取得或开具发票明细、分户查询购销品目、分户查询购销商品数量、分户查询上下游购销企业清单、按单位查询购销商品、按单位查询开具或取得不规范发票。

  该局依托增值税发票电子底账系统数据开发运用“千里眼”,具有“行动快、制导准、效率高、效果好”四个特点。

  行动快。机制形成快。市局成立了以一把手为组长的领导小组,制定了年度计划,建立了人才库,组建了市县两级“千里眼”应用兴趣小组。平台搭建快。针对总局电子底账数据只能实现货物品名单户单票查询,严重影响数据应用功能的情况,该局于2016年初便成立攻坚小组,连续加班半个月,在全省率先搭建了第一个可实现全票面、系统查询的网络版数据平台—增值税发票查询工具(“千里眼”)。人员培训快。平台搭建好后,选择专人对样本试验性解剖,成功后及时组织培训进行案例讲解示范,既培养了人才,又提高了效率。同时组织县市区局局长、分管领导及相关科室人员培训,明确规定税务稽查人员和税源管理人员必须人人都会使用,其中50%的人员必须熟练掌握增值税发票电子底帐系统及“千里眼”的操作应用。专刊发布快。组织专人编发电子底账数据应用专刊,内容包括案件线索、数据查询、案头分析、实地核查、应用效果、工作建议和数据延伸7大板块,目前已刊发四期,为防骗打虚提供了一个简明扼要、便于操作、易于复制的数据应用蓝本。

  制导准。锁定目标准。将农产品抵扣企业、出口供货企业、进销不匹配的商贸企业、“两头在外”商贸企业、享受税收优惠政策企业、取得案发地增值税进项发票企业、取得海关完税凭证企业、出口函调企业确定为数据应用的重点对象。分析筛查准。从省局电子底账发票数据库同步导出数据,建立本地数据库。按发票流向、购销货物品目匹配,以及生产原材料、辅料与产成品之间的关联关系,编写SQL语句,筛查异常发票清单,比如:将SQL语句设置为货物名称包含“标准黄金”或“AU”,剔除银行、珠宝、百货等正常经营黄金的企业,进行筛查。数据比对准。将疑点企业的申报、财务、存货和第三方涉税数据与发票数据进行比对分析,逐户逐条列出疑点。制导排险准。将指定问题企业、纳税疑点和排查方法,填制“一户一表”交数据应用核查小组开展手术刀式的税收风险排查。

  效率高。单票查询向多票查询转变。税务总局的增值税发票电子底账系统主要注重发票防伪功能,发票全票面信息以纸质发票形式显示,需要逐页翻阅,不能批量导出数据,而郴州市国税局开发的增值税发票查询工具---“千里眼”,可以实现多单位多票号显示,并可批量导出到EXCEL,进行深度分析。税负预警向精准预判转变。以前税务机关防控税收风险主要看税负这一关键指标是否达到了平均标准,然而税负高的企业并不是风险就低,要结合企业的购、销及生产经营情况来综合分析,实现了风险防控从模糊的税负预警到精准预判的转变。实地核查向案头分析转变。无论是日常的税收管理,还是纳税评估首先想到的是到企业去查账、翻凭证、看工艺流程,有了“千里眼”后,税务人员坐在电脑桌前,只要轻点鼠标就能知晓纳税人的货物进销情况,结合金三系统中的企业申报信息和财务报表信息就可以对企业进行全方位的分析,实现实地核查到案头分析的转变。以票管税向信息管税转变。网络时代,随着电子发票的推行,随便一张白纸打印出来的电子发票,都可以作为财务入账的凭证,传统的发票已经失去了意义,税务机关不再关心那张纸的真伪,而是关注发票信息的真伪,实现了以票管税向信息管税的转变。

  效果好。应用成果显著。 2016年1-10月,全市应用“千里眼”锁定疑点企业504户,入库税款、滞纳金、罚款1.12亿元,调减留抵税款5512万元,移送稽查32户,移送公安5户。协助省局对全省数据进行分析,分5批次提交185户进销不匹配的疑点商贸企业清单,涉及发票金额49.72亿元,发票税额8.32亿元。提交疑点企业的下游企业366户,涉及发票金额5.23亿元,发票税额0.88亿元。主要领导批示。2016年3月3日,省局原局长丁永安对郴州市国税局“千里眼”开发应用成效作了专题批示;省局副局长王建平专题听取郴州市国税局“千里眼”开发应用汇报,亲临郴州现场专题调研指导和总结“千里眼”应用经验,认为郴州的“千里眼”应用经验具有可复制性和推广价值。全省推广应用。3月中旬,省局召集货劳税、征管、信息中心以及长、株、潭相关业务部门对郴州这一做法的可行性及可复制性进行座谈,决定将郴州的“千里眼”应用经验和做法在全省推广,专题发文《湖南省国家税务局关于强化增值税发票数据应用分析工作的通知》(湘国税函〔2016〕61号),推广郴州“千里眼”应用经验及成果。媒体相继报道。中国税务报及其微信公众号先后以《郴州国税:向电子底账要税收》、《税务局已开始用电子底账查税了!7天1370万》,专题报道郴州市国税局“千里眼”应用经验和成果;国务院发展研究中心信息网(国研网)和中国税务网先后专题刊发郴州市国税局运用“千里眼”防控税收风险、提升征管质效的两篇文章《湖南郴州市:积极防控税收风险 大力提升征管质效》、《湖南省郴州市国税局“六招”强化税收风险防控管理》。

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