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做好纳税信用等级评价应用工作的探索与思考

2016-12-11 17:56:00 | 来源:青岛平度市地税局 | 作者:贾存宁 李正鑫

    人无信不立,国无信不强。李克强总理曾在主持召开国务院常务会议时提到:“加快建设社会信用体系、构筑诚实守信的经济社会环境。本文结合近两年纳税信用开展情况,从”互联网+“背景下纳税信用信息利用入手,对如何运用互联网思维推进纳税信用社会化应用进行探讨,供参考。

    一、当前纳税信用等级评价工作开展应用情况

    近两年来,各地税务机关以开展纳税信用等级评价为契机,不断探索、拓展纳税信用等级评价结果运用,将纳税信用与社会信用体系建设有效融合,以科学规范的纳税信用等级评价体系,构建诚实纳税的守信激励机制和税收违法的失信惩戒机制,引导纳税人依法诚信纳税,形成了依法纳税光荣、偷逃骗税可耻的良好氛围。以平度市地税局为例:2014年度,为4540户纳税人进行纳税信用评价,评价结果如下:

        

    2015年度,为2767户纳税人进行纳税信用评价,评价结果如下:

    

    分析发现,通过对2014年度纳税信用评价结果的宣传及社会化应用的开展,在提高纳税人信用重视程度、纳税遵从度方面取得了初步成效,2015年度同比A级纳税人比例提高8个百分点;同时,两极分化较为严重,D级纳税人比例升高10个百分点,D级纳税人中只有20.73%,是因为纳税信用评分40分以下被评为D级,79.17%是因为被评价纳税人法人或财务负责人在非正常户企业担任法人或财务负责人职务等其他原因直接被评为D级。

    D级纳税人扣分原因比例图。

   

    平度市地税局在纳税信用评价及推广应用工作中,以深化纳税信用等级评价结果应用,提高纳税人税法遵从度为出发点,从内外两方面开展纳税信用评价工作。

    (一)对内发挥自身职能作用,实施分类服务,引导纳税人诚信纳税。一是加强社会宣传,提高A类纳税人社会美誉度。对评选出的A类纳税人,多渠道、多形式加强宣传,提高其在社会上的影响力、美誉度、关注度,在全市营造诚信纳税光荣、偷税漏税可耻的社会氛围,使诚实守信成为纳税人的自觉追求。二是实施分类服务,引导纳税人依法诚信纳税。根据纳税人信用等级评价结果对纳税人实行分级分类服务。对A类纳税人,开通“办税直通车”和“VIP绿色通道”,享受免叫号、优先办理、简化办税流程、实行预约上门等服务。比如,平度市地税局将A类企业退税办理时限提升至15个工作日办结,两年来,已为11户A类企业开通“直通车”服务办理退税,为247户A类企业优先办理相关涉税业务1076笔。除专项、专案检查、举报案件以及金税协查等检查外,两年内可以免除税务检查;对B类纳税人,主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外,重点是加强日常税收政策辅导、宣传等纳税服务工作,帮助其改进财务会计管理,提高依法纳税水平,提升纳税信用等级。对C类纳税人,列入年度检查计划重点检查对象,并严格追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。对D类纳税人,列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;对因重大违法案件纳入黑名单的,自公布之日起满2年方可从公布栏中撤出,并将其纳税信用评价结果通过全市公共信用信息平台等渠道通报给相关部门。三是实行“专家式”服务。建立“税收咨询服务智囊团”,由业务骨干、能手、省局领军人才等人员组成,专门为A级纳税信用企业提供政策咨询服务。企业财务人员可直接联系“智囊团”相关税收业务骨干,进行税收政策咨询答疑。

    (二)对外争取政府部门支持,拓展社会应用,提高纳税人税法遵从度。为提升纳税信用等级评价工作的影响力,在实施内部分类服务的同时,积极探索、拓展纳税信用等级的社会应用,将评价结果应用到社会各方面,融入社会信用体系建设。一是将纳税信用与政府信用管理评价指标挂钩。平度市地税局争取市委市政府的支持,倡导发起了“平度市社会法制信用体系建设活动”,构建社会信用体系监督建设平台,将各部门的评先选优工作纳入平度市社会法制信用体系监督建设内容,其中纳税信用评定结果列入市直各部门评先选优的重要参考指标。活动实施以来,共有11个部门的“劳动模范”、“工人先锋号”、“工人先锋”、“三八红旗岗”、“三八红旗手” 、“十大杰出青年”等17个项目在评选过程中使用了纳税信用等级评价结果。二是将纳税信用与银行信用体系挂钩。“融资难”一直是困扰中小微企业发展的“瓶颈”,要助力小微企业发展,必须破解企业融资难题。小微企业普遍存在资产少,财务管理不规范,缺乏低押担保等“先天不足”,价值国内金融体系不够健全,造成平度市地税局积极落实“银税互动”活动,积极与平度各大银行沟通协调,定期召开联席会议,将纳税信用等级评价结果与银行信用等级挂钩,共同发布“银税互动”产品推介会,连续两年评为A级的企业及其法人代表,经审核批准后,可获得银行业务优先办理,贷款申请、审批、授信额度增加等方面的优惠,达到“以信养信,以信用信”,使纳税信用成为信贷信用。两年来,平度市地税局通过开展“银税互动”活动,各银行共为27户A类信用纳税人,授信发放信用贷款为其3.3亿元,解决了企业经营过程中的燃眉之急。相反,有3户信用等级为D级的纳税人被平度市农商行限制贷款或降低授信额度。三是将纳税信用与工商部门挂钩。税务部门将纳税信用等级评价结果告知工商行政管理机关,工商部门对评为D级的纳税人,限制其参评“守合同 重信用”企业等荣誉称号,限制D级纳税人的法人担任其他企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员。

    二、纳税信用等级评价工作中存在的主要问题

    开展纳税信用等级评价的主要目的,是通过加强对评价结果的运用,构建社会纳税信用体系,褒扬诚信、惩戒失信,引导纳税人依法诚信纳税,提高税法遵从度。笔者通过对最近两个纳税年度纳税信用工作开展情况的调查了解发现,纳税信用工作尚存在以下几个问题:(一)部分纳税人对纳税信用等级的认知度较低。不了解纳税信用等级是什么,怎么评价出来的,评价出来有什么用,对自己有什么影响,还有个别纳税人错误的认为A级纳税信用仅仅只是荣誉而已,纳税人体会不到优质信誉带来的“红利”,从而导致因纳税人对信用指标重视程度不够,而被评为非正常户的评价指标升高。

    (二)纳税人参与度不够,积极性不高。被动参与纳税信用评价,还有部分纳税人认为,参与评价还不如不参与评价,缺失参与纳税信用的主观能动性。造成这个问题的原因,除仍需要加大宣传力度外,在纳税信用评价结果的社会化应用方面缺少调动纳税人积极性的优惠政策,信用等级社会化应用衍生产品比较单一,缺乏提升纳税信用社会化应用的“拳头”品牌,无法吸引纳税人眼球,调动纳税人主观能动性,也是造成纳税人对纳税信用的参与度不高的原因之一。

    (三)纳税人遵从度不高,纳税信用的社会化应用范围有待于继续拓展。部分纳税人对纳税信用分值的重视度不够,认为纳税信用等级只有在税务机关或贷款时有用,在其他部门没什么用,自己只要不要被评价为D级就行,缺少主动提高自我纳税信用等级的动力。

    三、深入推进纳税信用等级评价社会化应用水平的几点建议

    “合抱之木,生于毫末;九层之台,起于累土;千里之行,始于足下。”纳税信用虽蕴含巨大的价值,但纳税信用体系建设却不是一天两天能建成的,而如何运用互联网思维打造纳税信用升级版,让纳税人更加珍视积累自己的纳税信用,将是税务机关所面对的一个难题。笔者认为,要解决这个难题可以先从以下几个方面入手:(一)提升纳税人的认知度。将纳税信用真正融入社会信用体系中,成为社会信用评价基础性指标,增加在社会信用评价中所占比重,打造像“税贷通”“税易贷”这种信用增值应用项目。充分发挥全国信用信息共享平台、信用中国等门户网站和微博微信、网上办税营业厅等网络平台的宣传优势,结合12366热线、办税服务厅等传统宣传方式,通过对纳税信用增值产品进行全方位的宣传推广,褒扬诚信,惩治失信,不断扩大纳税信用的影响力,使纳税信用成为企业从事社会活动的“通行证”,让守信者一路畅通,从而全面提高社会对纳税信用的认知度。

    (二)提升纳税人的参与度。纳税人参与度的提高,主要在于拓展信用等级的社会化应用范围,提高纳税人的积极性,发挥纳税人的主观能动性。比如,通过协调沟通电力部门,将纳税信用与“峰谷电价”相结合,打造“税电联网”品牌,对D级信用企业取消低谷电价用电优惠或缩短低谷电价用电时间,对A级信用纳税人延长低谷电价用电时间;通过协调沟通教育部门,使信用等级A级纳税人在子女教育方面不局限于学区划分,享受小学、初中自主择校权利,为纳税人解除后顾之忧;通过协调沟通人社部门,在人才交流市场设置A级信用等级纳税人名单,让应聘者了解招工企业的纳税信用与工会经费缴纳情况,帮助企业解决招工难问题。通过将社会资源向纳税信用A级纳税人倾斜,提升企业信誉度,助力企业做大做强,树立诚信纳税的榜样,起到模范带头作用。

    (三)提高纳税人的遵从度。扩大纳税信用评价参评企业的范围,将符合参评条件的企业全部纳入纳税信用中,创造公平公正的评价环境。各部门之间利用互联网优势实现互联互通,纳税信用数据实现实时传递。通过继续深入开展“银税互动”,深化合作领域,进一步创新服务产品内容,扩大“银税互动”的受惠群体,将银税互动受惠面拓展到纳税信用B级企业。简化信用贷款审批流程,提高信用贷款的审批效率,加大放款额度,让优质信用纳税人及时享受到诚信纳税的“红利”,让纳税人能够切实感受到用纳税信用可以为企业换回发展所需的“真金白银”,提升纳税信用的“含金量”。助力优质信用的小微企业发展,将企业缴纳工会经费及残保金的缴纳情况,纳入信用管理评价指标。对缺乏社会责任感的纳税人依据欠费情况给予相应的扣分,对积极缴纳工会经费及残保金的在进行评定时予以加分。

    构筑纳税信誉等级平台,建立完善的税务信用体系是规范市场经济行为,推动依法治税、依法行政的社会道德基础,是一个长期而繁杂的系统工程,不可能一蹴而就,只有靠全社会各界的共同努力,才能形成一个诚信纳税光荣、偷税逃税可耻的良好氛围,才能最终促使诚信纳税信誉等级成为广大纳税人争抢的社会信用凭证。

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