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浅谈地税廉政风险防控信息化系统的作用和改进建议

2016-12-12 10:05:00 | 来源:中国税务网-成都市青羊区地税局 | 作者:雷溢 谢暘 熊敏

  将信息化技术引入地税廉政风险防控建设、实施“两权”运行监督管理,对预防腐败具有重要作用。目前,四川省地税廉政风险防控信息化系统已经投入运行。本文基于四川省地税“两权”监督管理信息系统和金税三期风险防控系统在青羊区地税局的运用,探讨地税廉政风险防控信息化在实际工作中的运用情况和改进意见。

  一、对地税廉政风险防控信息化系统的认识

  随着社会经济的发展和依法治国的推进,市场主体利益呈现多元化趋势,纳税人维权意识明显提高,外部监督显著增强,税收行政执法所面临的环境异常复杂,税收执法风险也随之增加。税收执法风险,是指税务机关及其执法人员在实施税收执法过程中,因主观上的故意或过失致使税收执法不当、执法错误或行政不作为,可能导致税收管理职能失效、对执法主体和执法人员造成伤害、对纳税人合法权益造成损害等各种潜在的或已发生的危险因素的集合。

  地税廉政风险防控工作,主要是针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节,采取前期预防、中期监控、后期处置等措施,对防范税收执法风险实施科学管理。地税廉政风险防控信息化系统是指将计算机技术和信息技术应用于风险防控中,而形成的风险防控一体化信息平台。地税廉政风险防控信息化系统由计算机根据预先设置的指标体系自动筛选廉政风险事件,产生事前预警信息,对一线工作人员进行主动预警;同时,对于廉政风险较大的事项,由上级业务部门进行事中控制;对于已预警、控制后仍存在廉政风险的事项由上级业务部门再行核查进行事后监督。对于核查认为有不廉洁问题的事件,由纪检监察部门介入调查处理,从而对各类廉政风险事件实现有效的防控。

  二、青羊区地税局廉政风险防控信息化工作的现状

  税务机关作为经济部门,手中权力资源多,面临诱惑考验多,岗位环节风险多,导致廉政风险不断加大。而工作人员任务重、考核机制有待进一步完善、监察人员相对少的现状,使得反腐防控的难度不断增加。因此,如何在当前客观条件制约下提高反腐防控的力度,推进地税机关的廉政风险防控机制建设,成为地税纪检监察工作的重要任务。要完成这个任务,信息化的引入成为我们必然的选择。2015年省局“两权”监督管理信息系统正式安装完毕并上线运行,定期对各项数据筛选预警,形成风险点清单,对降低税收执法风险、减少违法违纪现象产生了积极作用。

  “两权”监督系统在青羊区地税局上线运行后,对青羊区地税局的税收征管工作起到了很好的监督督促作用,达到了预期的效果,改进了以下几方面的工作:一是监督其他应征窗口的滥用,防止其成为企业规避滞纳金的渠道;二是提醒并警示代开发票税种征收不齐、勾稽关系有误等问题,防止漏征、错征等现象出现;三是规范了发票鉴定管理的程序,有效预防了发票鉴定的风险。截至2015年12月31日,青羊区地税局应用“两权”监督系统已成功办结 1278件待办事项。“两权”监督系统上线,有效推动了青羊区地税局税收执法权在阳光下规范运行,提升了税收执法风险、行政风险和廉政风险的动态防控、一体防控、智能防控水平。

  2016年1月金税三期系统正式上线,金税三期工程的整体设计架构和工作处理思路为内控机制建设提供了载体,实现了对税收执法和行政管理全过程的监控,为实现风险防控信息化与金税三期工程的高度融合提供了条件。金税三期工程及相关配套软件涵盖了所有的涉税业务,将税收法律法规等有关规定转化为软件的工作流程和业务监控,每项涉税业务都是按照工作流程推送来处理,每个环节都有具体的操作要求、时限和标准,办理每项工作都留有操作痕迹,实现了用科技手段监控每项涉税业务的处理情况,具备风险防控信息化所必需的环节监控条件,为风险防控工作的制度和科技深度融合提供了基础。

  三、目前地税廉政风险防控信息工作中凸显的问题

  尽管“两权”监督系统的运行和金税三期系统的上线,让地税廉政风险信息化防控总体上呈现出逐年规范,逐年向好的趋势,但依然存在以下问题:

  (一)省局两权监督系统存在的问题

  全省地税系统“两权”监督系统上线后,总体上运行良好,但还存在一些不足。成都市青羊区地税局在实际操作过程中,认为系统设置存在缺陷,向省局、市局提出了对“两权”监督系统进行完善的建议:

  1.某些权限设置有缺陷。比如代开发票审核权限现设置在监察室,按照合理的审核权限,应设置在主管税务所和业务科室岗位。

  2.系统办结时限没有即时提醒。任务办结时限未设置提醒,办理人员容易忽略而导致超时办理。

  3.部分风险规则与实际工作不符。从青羊区地税局去年运行以来的触发风险点来看,发生的触点相当一部分都属于无过错规则触点,属系统设置问题,导致不容易确定监控重点。比如,目前对出租房屋代开发票业务中,均要求征收个人所得税,而实际业务中有单位出租房屋情况,不征收个人所得税。目前两权监督系统中处理单位出租房屋代开发票时,在不征收个人所得税情况下,两权监督系统会报警。在两权系统其他应征模块,仅限单纯申报车船税、滞纳金、罚款及个人所得税工资薪金所得,但在实际工作中,查补税款包含企业所得税等各个税种。所以每当有车船税、个人所得税工资薪金所得之外的查补税款申报时,而且在征收了查补税款滞纳金的情况下,其他应征模块也会预警,造成不必要的信息干扰。

  4.两权监督系统对各类待办事项的办结时间需进一步核实改进。例如,现金税票汇总时限,在国家税务总局的税收票证管理办法对此并无明确要求。而两权监督系统设置为4天,这个时限过短,在实际工作中无法达到,实际操作中有困难。

  5.两权监督系统设置的风险点基本在征收环节。目前,两权监督系统在监察环节设置的风险监控点,大都设置在税收征收环节,反映征收环节容易出现的执法过错或工作差错。例如,目前青羊区地税局触发预警的环节,全部显示在设置了申报窗口的一所、七所和十所,所触发风险点均为窗口代开发票或申报税种录入风险点,而其他各税务所管理岗位则从未涉及。这样的风险点设置方式,不能实际地反映和防范税收管理岗位的执法风险。其监察效果有限,对税收执法过程中出现的一些流程问题及数据的分析比对不能进行及时监控。

  (二)金税三期系统风险管理存在的问题

  由于金税三期工程只上线了一部分系统功能,统一的外部信息系统、决策支持系统、行政管理系统等还没有上线,加之上线的系统受基础数据缺失、税收征管机构改革落后等因素的制约,金税三期还远没有发挥应有的作用。

  1.金税三期系统的页面响应较慢。软件本身没有内置清楚规范的操作说明,业务流程不够明确、业务功能尚不完善,这些问题都给基层人员操作带来很多困难。基层千差万别的各类问题,基层人员得不到规范业务操作流程指导,更得不到业务操作是否规范的监督,各种非规范操作不可避免,不完整数据、冗余数据不可避免,这将很大程度上影响服务水平和管理质量,甚至造成执法风险。

  2. 金税三期数据支持与征管信息存在矛盾。金税三期系统引入风险管理理念,希望通过强大的查询分析系统,对纳税人的税收情况进行风险排查和识别。但是,金税三期决策支持系统设计的功能是,通过对纳税人征收数据、涉及数据的分析,实现对纳税人税收风险的识别和排序。而现实的困境是缺乏相应大数据的支持:一是金税三期系统继承的历史数据有限。没有大数据支持,金税三期风险识别无法发挥重大作用。二是现行的税收申报表项过于简单,对于相同税种,个体户、小微企业、跨国集团共用一类申报表,一些行业关键数据没有被设计到申报表中,不利于各种经济类型纳税人相关数据的收集。三是通过金税三期系统外部信息交换系统与第三方实现涉税信息互联互通,在目前阶段还难以实现,因而导致一些重要数据查询不准确,比如:逾期申报处罚率等查出的数据与实际情况有出入,不便于纪检监察的督促检查。没有有效数据支撑的风险防控是无源之水、无根之木,不能取得好的效果。

  3.预警功能的缺失。金税三期系统缺乏自动预警功能,操作人员触发风险点不能自动推送到相关纪检监察岗位,纪检监察部门不能及时监控风险,导致金三系统的廉政风险防范在事前预警和事中监督方面有所欠缺。

  四、关于地税廉政风险防控信息化工作的意见和建议

  任何新的事物都有发展和完善的过程,廉政风险防控信息化系统也不例外。省局两权监督系统的运行,实现了与征管系统的关联,成为了加强执法监督工作的有效平台。但在运行中青羊区地税局的工作人员也感到,由于系统尚在运行初期,还有不少地方与一线执法风险管理需求脱节,有待进一步完善优化。现在,金税三期系统已上线,在接下来的工作中,如何正确运用金税三期系统,继续发挥防范风险的作用,也有待进一步讨论。

  (一)进一步完善风险防控系统的功能设置,提高系统的实效性。

  一是进一步梳理系统权限设置,明确各岗位的职责和权限。充分利用信息技术规范岗责体系运行。

  二是在两权监督系统中,文书提醒、时间到期节点提醒等功能需要进一步明确细化,并进一步核实改进各类待办事项的办结时间。

  三是努力提高系统触发风险点的准确性,减少不必要无过错疑点信息,真正发挥系统的预警作用。

  四是风险防控系统在关联征管系统应用中可增加设置拦截功能,分为禁止性拦截和警示性提醒两种。前者是对税务人员因故意或过失的错误操作闯“红灯”的行为予以拦截,后者则提醒税务人员留意潜在的风险,属于“黄灯”警告。

  五是进一步研究对执法行为进行深层次监控等问题,对具体业务操作实行痕迹化管理,实时监督税务人员,详细掌握过错个案的具体情况,以便为绩效考核和责任追究提供量化数据。

  (二)加快推进金税三期风险防控信息化建设。

  1.编写内控风险操作指引。详细列举每个操作模块可能存在的操作风险,解决操作人员因操作失误导致的风险。内置一批内控风险提示功能。金税三期工程软件中有一个比较强大的自定义功能,即“自定义查询”,该功能可以按照实际需求自我创建不同功能的查询业务,生成工作需要的查询结果。利用该功能将日常工作中的风险点内置于金税三期工程,要求基层税务机关按时、实时查询,实现提示提醒功能。

  2.提高数据的可利用性。为了避免风险防控的错误评定,采用的信息应当准确。金税三期工程应明确预采集信息的数据标准,制定数据标准体系,对于核心系统必须要规范的信息,列为核心规范;对于核心系统不作规范要求的信息,应制定参考标准。对管理对象进行科学分类,按分类情况要求纳税人报送信息。利用工商、银行等第三方数据采集,借助“金税三期”工程的大集中平台进行数据归集,真正实现纳税数据信息共享。

  3. 设定风险监控时点,实现内控立体化。对于以上办法不能覆盖的其他风险点,可以修改原两权监督系统,使其满足金税三期工程软件接口要求,并加强对后续工作的考核和监控,减少执法风险。根据操作风险、管理风险和执法风险产生的环节和时间,按照事前风险提示、事中风险控制、事后风险监督的要求合理设置风险的监控时间点,如对登记注册类型等录入基础资料的操作类风险,可以将这些科目的校验关系预先内化在系统中,操作人员选择错误时,系统自动预警提示;对于纳税人管理等的管理执法类风险,按一定的时间生成风险信息推送给相关部门,杜绝税务部门管理和执法上的盲点。通过实时监控系统,真正实现内控制度镶嵌在软件中、固化在流程上,不按规定动作操作就无法继续进行,突破流程系统就会自动预警。

  (三)进一步提高廉政风险防控系统与监察工作的结合度,增强执法监察工作的有效性。

  要发挥好廉政风险防控信息化系统的执法预警作用,一方面,作为监察干部必须要加强对税收业务的学习,熟悉税收业务工作流程;另一方面,加强风险防控信息系统的监督指标设置,利用监督系统的触点信息及时进行分析,查找监察工作中的薄弱环节和存在的问题,并及时进行提醒或采取措施进行纠正,促使税务人员规范执法。

  (四)进一步建立一套行之有效的考核机制和科学评价机制。

  两权监督系统对执法权的监督与制约,它既体现了对人的监督,同时又体现了对事的监督以及行为过程的监督,可以为绩效考评工作提供真实的数据参考。因此,我们可以围绕廉政风险防控信息系统,不断完善现行的绩效考评办法,形成一套行之有效的考核机制,达到奖勤罚过的考核目的。借助系统的推进建立和完善科学合理、完善明晰的责任机制,探索以内控机制为主的全方位监控机制,是今后风险防控工作的重要方向之一。

  综上所述,廉政风险防控信息化系统投入运行,可以充分发挥事前防范、事中监控、事后监察的特性,将问题消灭在萌芽状态,维护税收公平,保护税务干部,从而推动地税部门思想作风建设和基层组织建设。但是,我们也要意识到信息化廉政风险防控建设不可能一蹴而就,更不可能一劳永逸,它是一项长期的、动态的、多部门协作的工作。特别是监察模块的设计嵌入需要得到信息部门的大力支持。而随着经济社会发展的发展、单位职能的调整和岗位职责的变化,廉政风险防控的领域、措施、路径和程序都在不断地发生变化,风险点和监察点都会随之变化。因此,要善于发现和收集新的廉政风险点。特别要从违纪违法案件暴露的问题,逆向分析查找风险盲点或防控薄弱环节。同时要不断完善风险防控措施,使信息化廉政防控充分发挥事前预警的优势,全程实施有效监控和积极处置,从而达到有效防控的目的,把风险的发生和风险造成的损失尽可能地降低到最低限度,使权力在阳光下运行!

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