图片新闻 总局动态 24H热点 境外税讯
最新视频 税收正能量 新闻动态 税收实务 税事访谈 税势纵览 热门推荐 图说税势
中国税务 税务研究 国际税收 税收舆情 税收热点 地方舆情
法规速递 政策解读 12366精华 业务辅导 税务筹划
财税专家 专家视点 热点时评
图片新闻 来稿选登 业务研究 局长论坛 一线传真 经验推介 税案解析 稽查动态
图片新闻 山东新闻 基层建设 征纳互动 纳税服务 税务稽查 广角镜 会员单位

首页 >>会员专区>>业务研究 >> 正文

构建“三级抽查”落实制的实践与探索

2016-12-26 08:53:00 | 来源:青岛市地税局城阳分局 | 作者:纪珍慧 傅象武

    创新抽查机制,扎紧制度笼子,明晰责任,管住权力,防控风险,闭环落实,是压实“两个责任”的关键所在。城阳分局创新设立“三级抽查”落实机制,把“两个责任”贯彻落实融入到税收工作全流程,抓住重要岗位、重大事项、重要环节等风险控制点,实施“日常化”动态全覆盖管理,将“两个责任”落细、落实,达到“源头防控、执法监控、流程控制、责任控制”,执法服务水平显著提升,“两个责任”压实落地生根。
    一、“三级抽查”落实制的主要做法
    (一)完善体系,建立起“三级抽查”落实制。突出岗责体系和工作流程有机结合,部门、岗位、环节横向制约,上下级之间纵向控制,构建“自查风险→三级联动→监察督导→完善制度→预警防控”的“三级抽查”流程。
    一是明确“三级抽查”层次。分管局长——定向抽查,随时对分管科(所)开展各项抽查,对各类违反工作纪律、执法纪律的行为进行约谈并责令整改;职能部门——牵头抽查,法规、征科、评估、办公室等,组织开展全面的抽查,并将抽查结果及时汇总报至绩效办;科所长——日常抽查,督促科室成员按要求开展税收执法、行政管理、党风廉政等工作,及时发现、及时监督、及时上报潜在问题和风险,强化日常管理。期间,监察科全程参与发挥好监督的再监督职能;绩效办及时汇总抽查结果,定期编发抽查运行通报,强化绩效管理。
    二是排查岗位风险全覆盖。聚焦源头防控,以部门岗责为基础,以“两个责任”落实为重点,主要是依照部门职责,以岗位自查为主,结合部门督查、组织审查等,从年初开始先后4次组织各个科室对职责内的工作,按重要岗位、重大事项、重要环节深入细致地排查风险点、关键点,查找出必须实行抽查的风险点76个,建立起详细的抽查指标台账。着重考虑发生频率高、主观因素影响大、危害损失程度重等因素,列出“高中低”三个等次,引导干部增强风险管理的意识。
    三是完善制度形成闭环链条。针对查找出的风险点和流程再造,清理、修订、补充和完善了现有的制度机制7项,做到及时发现问题,边查边改,边考核边完善,以“三级抽查”为总抓手,实现“源头防控-检查管控-督查监控”的闭环链条,打造绩效管理良性循环。今年以来,编制实施了《资产抵押控税工作指引》,实现了涉税房产土地的源头控管,有效加强了对房产、土地办理或续办抵押环节各项税收管理、清缴工作;制定完善了《重大审理案件操作规范》,规范了税收执法行为,增强了执法工作的针对性,提高了管理效率;细化了《劳务派遣人员绩效管理办法》,加强了对劳务派遣人员的管理;建立了“每周局长办公会汇报制度”,要求每周分局例会由办公室主任和监察科科长同时参加,分别汇报风险点自查、“三级”抽查和督办事项的落实情况,明晰责任,督促落实。
 
    (二)精准把脉,实施“四化”管理源头防控。设立起“标准化”抽查指标、“规范化”抽查流程、“动态化”抽查方式和“日常化”问题处理渠道,以确保“三级抽查”层层落实到位。
    一是抽查指标“标准化”。将“三级抽查”落实制与管理岗位的流程设置、岗位职能、执法标准有机结合,统一抽查指标制定原则,对指标设计坚持明确的、可衡量、现实的标准。在此基础上,分别对市局、分局下达督查指标进行承接分解,并转化为本级抽查指标,保证督查、自查指标制定规则的一致性。比如,在稽查环节加大了对审理、执行环节的抽查;在税款征收环节,加强了对退税、减免税事项的抽查;在执法环节,着重抽查文书使用、流程是否到位;在征管环节,着重抽查欠税管理、疑点数据等;在纳税服务环节,重点关注税务登记、纳税申报方面的风险;在行政党务方面,主要是加强财务管理、“两学一做”“纪律行动”规定动作开展情况、印章、公文管理等等。
    二是抽查流程“规范化”。梳理相关部门职责,列明工作要点清单,实现工作流程平面化、图形化。每一层级的风险点对应防控措施,实现对工作流程的有效监控,规范行政裁量权行使,保证业务操作和制度执行的透明度。一方面,抽查动态运行,明确抽查频率、抽查责任人;另一方面实,行风险事项动态管理,在干部工作岗位发生调整、工作重点发生变化时,及时修正风险点,调整完善相应的防范手段,及时更新到“三级抽查”中,确保无遗漏。今年以来,围绕干部遵章守纪、工作作风、各项学习、税务行政处罚、土地增值税清算、减免税备案、股权变更监控、存量房转让、代开发票、税务登记、强制执行等风险较高的岗位和业务,累计进行了23次抽查,共计抽查410余户(次),发布《工作通报》9期,在税务行政处罚环节,发现存在案卷内容不完整、签字盖章不齐全、出发文书不规范等问题;在高新技术备案环节,发现存在留存材料不完整;在第三方信息核查过程中,发现存在操作流程不规范等问题,截至目前累计发现问题6项并及时责令相关部门和责任人进行改正,约谈2人,有效规范执法工作和操作流程,发挥了“三级抽查”防控执法风险的作用。
    三是抽查方式“动态化”。抽查工作与绩效管理环环相扣,对业务职能部门、基层部门、后勤部门实行差别考评,同时采用“比例计分法”,统筹考虑各部门的业务量和承担的抽查指标数量,尽量做到公正、公平,调动工作积极性。另外,制作抽查绩效考评工具盒,将工作台账、得失分记录表等考评工具统一整理使用,保证考评结果有理、有据、有节。截至目前,分局绩效办共录入管理台账67条,绩效管理扣分合计46.3分,下发绩效管理通报9期,组织召开绩效评议会7次,强化了“抽查—完善—提高”的绩效管理的过程控制。
四是问题处理“日常化”。形成反馈解决问题的快速通道,打造一条“抽查、监督、预警”的闭环链条,搭建起抽查重大事项提醒平台,建立起双向沟通机制,及时掌握工作进度和重点指标完成情况。通过抽查的过程控制,强化对进度和质量的管理,及时、准确地进行风险提示和风险处理,发现苗头性问题及时解决。今年以来,累计下发21条预警信息,涉及“二手房交易、纳税鉴定、非正常户管理”等风险指标,向管理部门提出了整改意见9条,发挥了“三级抽查”的贯穿作用。
    (三)改进完善,提升“三项”能力走在前列。“三级抽查”重在提升日常管理水平,落实“两个责任”,建立规范执法,高效服务的长效机制,且变为干部的自觉行动。
    一是更加“尽好责”。通过不断提高权力运行的透明度和公信力,“三级”监督使日常控管有效运行于税收日常工作。苗头性问题第一时间得到了解、发现和解决,干部的思想动态第一时间掌握,强化学习教育,使规范执法、严格自律变为一种习惯;使按规矩办事,按程序运行变为一种自觉行动,进一步改变了干部的精神面貌,营造出风清气正的干事氛围。
    二是更加“用好权”。通过强化自我修正和后期完善,总结经验、查找不足、改进措施,及时修订新的岗位职责,避免“空白区”发生。加强过程监控,实时动态跟进,对不适应形势变化和要求的执法规范、规定、办法及时完善,初步形成了“完善—提高—再完善—再提高”的动态循环过程。今年以来,共召开讲评会4次,充实新措施27条,依法治税的整体水平得到提升。
三是更加“执好纪”。各岗位每个环节有标准、有内容、有责任、有考核,实现全过程的留痕式监督、控制、管理。同时,做到了与绩效管理同步,实施奖惩。对抽查工作进行等级评定,按有问题率高低进行排序,把抽查得分与每月、每季进行的绩效考核挂钩,合力实施奖惩举措。对于抽查合格率特别低的部门、个人,由部门负责人在讲评会上进行说明,并提出下一步的解决措施,良性循环不断提高防控风险的能力。
   二、进一步推进“三级抽查”落实制的建议  
“三级抽查”落实制,虽然在前期的执行中,取得了较好效果,但需要根据税收新形势新任务和落实“两个责任”以及绩效管理的新要求,不断完善和改进。
    (一)完善配套制度。逐步建立完善“三级抽查”落实制运行的相关配套制度,进一步细化评价、考核、问责、追究标准,优化各环节、各部门之间的运行流程,使“三级抽查”更有针对性,责任更加明确。
    (二)明确监控重点。“营改增”后,工作重点将转向抓固定税源,即土地使用税、房产税、车船税及个人所得税等地方税源,通过挖掘税源潜力,弥补收入缺口。同时,“三级抽查”工作要根据征管职能的转变,适时动态的对各岗位风险进行重新排查,使“三级抽查工作”更贴近工作实际。
    (三)依靠信息支撑。要逐步搭建起“三级抽查信息化管理平台”。依托廉政管理平台,完善“三级抽查落实机制”信息技术平台,嵌入任务定制、业务办理、环节处理、后续管理等功能模块,实现业务处理的全程记录和管理,并从设计上尽可能将规范执法、监督管理、预防提醒、提高效能方面的功能反映出来。突出以岗责为基础,以业务流程为主线,实现业务处理的全程记录和管理,以重点岗位重点环节监督为重点,达到防控风险问题的目的。  
    (四)融入绩效管理。“三级抽查”重在提升日常管理水平,将转变职能、改进作风落到实处,真正使干部做到内化于心,外化于行。应按照绩效管理的总体要求,结合实际,统筹安排,将“三级抽查”与组织收入、税收风险管理、纳税服务、党风廉政建设等重点工作有机结合起来,正确处理加强“三级抽查”与提高工作效能的关系,努力做到相互促进,规范运行,取得实效。


分享到: 0
[大] [中] [小] | [打印] | [关闭]

相关文章

财税要闻
境外税讯
双微

旧版回顾 | 关于我们 | 联系我们 | 友情链接 | 法律声明
电子邮箱:tax@ctax.org.cn 联系电话:010-63421281 传真:86-010-63584617
中国税务网编辑部投稿邮箱:shuixun@ctax.org.cn 中国税务网编辑部电话:010-63886789
《中国税务》投稿邮箱:zsbjb@ctax.org.cn 《税务研究》投稿邮箱:swyj@ctax.org.cn 《国际税收》投稿邮箱:gjss@ctax.org.cn
地址:北京市丰台区广安路9号国投财富广场1号楼10层 邮政编码:100055
主办:中国税务杂志社 HTTP://www.ctax.org.cn

版权所有 未经许可不得复制或建立镜像
互联网新闻信息服务许可证 国新网 1012012003 电信与信息服务业务经营许可证:京ICP证040820号 备案:京公网安备 11010602130045号