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构建“三级抽查”落实制的实践与探索

2016-12-26 08:53:00 | 来源:青岛市地税局城阳分局 | 作者:纪珍慧 傅象武

    创新抽查机制,扎紧制度笼子,明晰责任,管住权力,防控风险,闭环落实,是压实“两个责任”的关键所在。城阳分局创新设立“三级抽查”落实机制,把“两个责任”贯彻落实融入到税收工作全流程,抓住重要岗位、重大事项、重要环节等风险控制点,实施“日常化”动态全覆盖管理,将“两个责任”落细、落实,达到“源头防控、执法监控、流程控制、责任控制”,执法服务水平显著提升,“两个责任”压实落地生根。
    一、“三级抽查”落实制的主要做法
    (一)完善体系,建立起“三级抽查”落实制。突出岗责体系和工作流程有机结合,部门、岗位、环节横向制约,上下级之间纵向控制,构建“自查风险→三级联动→监察督导→完善制度→预警防控”的“三级抽查”流程。
    一是明确“三级抽查”层次。分管局长——定向抽查,随时对分管科(所)开展各项抽查,对各类违反工作纪律、执法纪律的行为进行约谈并责令整改;职能部门——牵头抽查,法规、征科、评估、办公室等,组织开展全面的抽查,并将抽查结果及时汇总报至绩效办;科所长——日常抽查,督促科室成员按要求开展税收执法、行政管理、党风廉政等工作,及时发现、及时监督、及时上报潜在问题和风险,强化日常管理。期间,监察科全程参与发挥好监督的再监督职能;绩效办及时汇总抽查结果,定期编发抽查运行通报,强化绩效管理。
    二是排查岗位风险全覆盖。聚焦源头防控,以部门岗责为基础,以“两个责任”落实为重点,主要是依照部门职责,以岗位自查为主,结合部门督查、组织审查等,从年初开始先后4次组织各个科室对职责内的工作,按重要岗位、重大事项、重要环节深入细致地排查风险点、关键点,查找出必须实行抽查的风险点76个,建立起详细的抽查指标台账。着重考虑发生频率高、主观因素影响大、危害损失程度重等因素,列出“高中低”三个等次,引导干部增强风险管理的意识。
    三是完善制度形成闭环链条。针对查找出的风险点和流程再造,清理、修订、补充和完善了现有的制度机制7项,做到及时发现问题,边查边改,边考核边完善,以“三级抽查”为总抓手,实现“源头防控-检查管控-督查监控”的闭环链条,打造绩效管理良性循环。今年以来,编制实施了《资产抵押控税工作指引》,实现了涉税房产土地的源头控管,有效加强了对房产、土地办理或续办抵押环节各项税收管理、清缴工作;制定完善了《重大审理案件操作规范》,规范了税收执法行为,增强了执法工作的针对性,提高了管理效率;细化了《劳务派遣人员绩效管理办法》,加强了对劳务派遣人员的管理;建立了“每周局长办公会汇报制度”,要求每周分局例会由办公室主任和监察科科长同时参加,分别汇报风险点自查、“三级”抽查和督办事项的落实情况,明晰责任,督促落实。
 
    (二)精准把脉,实施“四化”管理源头防控。设立起“标准化”抽查指标、“规范化”抽查流程、“动态化”抽查方式和“日常化”问题处理渠道,以确保“三级抽查”层层落实到位。
    一是抽查指标“标准化”。将“三级抽查”落实制与管理岗位的流程设置、岗位职能、执法标准有机结合,统一抽查指标制定原则,对指标设计坚持明确的、可衡量、现实的标准。在此基础上,分别对市局、分局下达督查指标进行承接分解,并转化为本级抽查指标,保证督查、自查指标制定规则的一致性。比如,在稽查环节加大了对审理、执行环节的抽查;在税款征收环节,加强了对退税、减免税事项的抽查;在执法环节,着重抽查文书使用、流程是否到位;在征管环节,着重抽查欠税管理、疑点数据等;在纳税服务环节,重点关注税务登记、纳税申报方面的风险;在行政党务方面,主要是加强财务管理、“两学一做”“纪律行动”规定动作开展情况、印章、公文管理等等。
    二是抽查流程“规范化”。梳理相关部门职责,列明工作要点清单,实现工作流程平面化、图形化。每一层级的风险点对应防控措施,实现对工作流程的有效监控,规范行政裁量权行使,保证业务操作和制度执行的透明度。一方面,抽查动态运行,明确抽查频率、抽查责任人;另一方面实,行风险事项动态管理,在干部工作岗位发生调整、工作重点发生变化时,及时修正风险点,调整完善相应的防范手段,及时更新到“三级抽查”中,确保无遗漏。今年以来,围绕干部遵章守纪、工作作风、各项学习、税务行政处罚、土地增值税清算、减免税备案、股权变更监控、存量房转让、代开发票、税务登记、强制执行等风险较高的岗位和业务,累计进行了23次抽查,共计抽查410余户(次),发布《工作通报》9期,在税务行政处罚环节,发现存在案卷内容不完整、签字盖章不齐全、出发文书不规范等问题;在高新技术备案环节,发现存在留存材料不完整;在第三方信息核查过程中,发现存在操作流程不规范等问题,截至目前累计发现问题6项并及时责令相关部门和责任人进行改正,约谈2人,有效规范执法工作和操作流程,发挥了“三级抽查”防控执法风险的作用。
    三是抽查方式“动态化”。抽查工作与绩效管理环环相扣,对业务职能部门、基层部门、后勤部门实行差别考评,同时采用“比例计分法”,统筹考虑各部门的业务量和承担的抽查指标数量,尽量做到公正、公平,调动工作积极性。另外,制作抽查绩效考评工具盒,将工作台账、得失分记录表等考评工具统一整理使用,保证考评结果有理、有据、有节。截至目前,分局绩效办共录入管理台账67条,绩效管理扣分合计46.3分,下发绩效管理通报9期,组织召开绩效评议会7次,强化了“抽查—完善—提高”的绩效管理的过程控制。
四是问题处理“日常化”。形成反馈解决问题的快速通道,打造一条“抽查、监督、预警”的闭环链条,搭建起抽查重大事项提醒平台,建立起双向沟通机制,及时掌握工作进度和重点指标完成情况。通过抽查的过程控制,强化对进度和质量的管理,及时、准确地进行风险提示和风险处理,发现苗头性问题及时解决。今年以来,累计下发21条预警信息,涉及“二手房交易、纳税鉴定、非正常户管理”等风险指标,向管理部门提出了整改意见9条,发挥了“三级抽查”的贯穿作用。
    (三)改进完善,提升“三项”能力走在前列。“三级抽查”重在提升日常管理水平,落实“两个责任”,建立规范执法,高效服务的长效机制,且变为干部的自觉行动。
    一是更加“尽好责”。通过不断提高权力运行的透明度和公信力,“三级”监督使日常控管有效运行于税收日常工作。苗头性问题第一时间得到了解、发现和解决,干部的思想动态第一时间掌握,强化学习教育,使规范执法、严格自律变为一种习惯;使按规矩办事,按程序运行变为一种自觉行动,进一步改变了干部的精神面貌,营造出风清气正的干事氛围。
    二是更加“用好权”。通过强化自我修正和后期完善,总结经验、查找不足、改进措施,及时修订新的岗位职责,避免“空白区”发生。加强过程监控,实时动态跟进,对不适应形势变化和要求的执法规范、规定、办法及时完善,初步形成了“完善—提高—再完善—再提高”的动态循环过程。今年以来,共召开讲评会4次,充实新措施27条,依法治税的整体水平得到提升。
三是更加“执好纪”。各岗位每个环节有标准、有内容、有责任、有考核,实现全过程的留痕式监督、控制、管理。同时,做到了与绩效管理同步,实施奖惩。对抽查工作进行等级评定,按有问题率高低进行排序,把抽查得分与每月、每季进行的绩效考核挂钩,合力实施奖惩举措。对于抽查合格率特别低的部门、个人,由部门负责人在讲评会上进行说明,并提出下一步的解决措施,良性循环不断提高防控风险的能力。
   二、进一步推进“三级抽查”落实制的建议  
“三级抽查”落实制,虽然在前期的执行中,取得了较好效果,但需要根据税收新形势新任务和落实“两个责任”以及绩效管理的新要求,不断完善和改进。
    (一)完善配套制度。逐步建立完善“三级抽查”落实制运行的相关配套制度,进一步细化评价、考核、问责、追究标准,优化各环节、各部门之间的运行流程,使“三级抽查”更有针对性,责任更加明确。
    (二)明确监控重点。“营改增”后,工作重点将转向抓固定税源,即土地使用税、房产税、车船税及个人所得税等地方税源,通过挖掘税源潜力,弥补收入缺口。同时,“三级抽查”工作要根据征管职能的转变,适时动态的对各岗位风险进行重新排查,使“三级抽查工作”更贴近工作实际。
    (三)依靠信息支撑。要逐步搭建起“三级抽查信息化管理平台”。依托廉政管理平台,完善“三级抽查落实机制”信息技术平台,嵌入任务定制、业务办理、环节处理、后续管理等功能模块,实现业务处理的全程记录和管理,并从设计上尽可能将规范执法、监督管理、预防提醒、提高效能方面的功能反映出来。突出以岗责为基础,以业务流程为主线,实现业务处理的全程记录和管理,以重点岗位重点环节监督为重点,达到防控风险问题的目的。  
    (四)融入绩效管理。“三级抽查”重在提升日常管理水平,将转变职能、改进作风落到实处,真正使干部做到内化于心,外化于行。应按照绩效管理的总体要求,结合实际,统筹安排,将“三级抽查”与组织收入、税收风险管理、纳税服务、党风廉政建设等重点工作有机结合起来,正确处理加强“三级抽查”与提高工作效能的关系,努力做到相互促进,规范运行,取得实效。


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