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关于进一步加强国地税合作的思考

2017-08-10 14:28:00 | 来源:宁夏石嘴山惠农区地税局 | 作者:王宁

  随着税收信息化、税收现代化的到来,对税务机关的征收管理工作、纳税服务工作提出了更高的需求,因此,在经济税收新常态下,深化国地税合作,提升合作的深度和广度是提高征管效能、方便纳税人的有效途径, 笔者以宁夏石嘴山市惠农区国地税合作现状为例就进一步加强全市地税系统国地税合作谈几点粗浅的看法。

  一、惠农区国地税合作现状

  2016年7月1日,国家税务总局《国地税合作工作规范(3.0版)》正式施行。升级后的合作规范在原有的44个合作事项的基础上,新增了7个合作事项,并对每个合作事项规定了落实标准,解决营改增后税收管理服务突出问题,总结推广各地先进经验,增加“落实标准”。惠农区地税局和惠农区国税局结合税收征管实际,按照《国地税合作工作规范(3.0)》版的要求,积极探索国地税合作新办法、新途径,根据惠农区具体情况制定工作措施,不断提升纳税服务水平,有效减轻了纳税人的办税负担,联合完善税收征管措施,在联合办理税务登记、联合评定纳税人信用等级、税收宣传、涉税信息共享、联合开展纳税评估等方面建立了广泛的合作机制。

  (一)联合办理税务登记管理。两单位充分发挥联合办税的信息共享优势,在国地税大厅互设办税窗口,对税务登记实现了信息无缝传递,在国地税办税服务大厅办理“五证合一”、“两证合一”等涉税业务时,只需向一个部门窗口提出申请,由国、地税相关工作人员内部流转受理业务,避免了纳税人多头找、多次跑、重复排队、重复受理等弊端。今年以来,已经实现联合办理税务登记155户,注销登记26户,变更登记242户。

  (二)联合开展纳税人信用等级评定。惠农区国地税局联合试点开展2016年度个体工商户纳税信用等级评定工作。惠农区国税局、地税局召开工作协调会议,积极部署,本着依法、公正、公平、公开的原则,树立大局意识,合理分工、密切配合,及时互通信息,严格按照规定的程序、内容、标准、方法进行操作,确保纳税信用等级评定工作的顺利开展。在联合评定过程中,按百分制对纳税人2016年1月1日至2016年12月31日的税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳、违反税收法律、行政法规等多项内容分别进行量化计分,最终从符合参评条件的124户个体中联合评价确定了 10户A级、90户B级、17户C级和7户D级个体工商户纳税人。

  (三)联合开展建筑业、房地产“营改增”培训。自“营改增”以后,房地产、建筑企业由原来的营业税改为增值税,纳税人对相关税收政策、知识不明确,针对这一现状,惠农区国地税多次联合举办纳税人学堂。 4月7日,在惠农区国税局五楼会议室,双方再度联合举办了新一期纳税人学堂。针对惠农区房地产开发和建筑安装企业开展了一次涉税业务培训,包含了土地增值税和营改增等相关内容,40多名企业负责人和财务人员参加了培训。培训会上惠农区地税局税政法规科杨科长对房地产开发和建筑安装企业关心的土地增值税相关问题进行了解读,讲解了《宁夏回族自治区土地增值税征收管理实施暂行办法》和《宁夏回族自治区土地增值税核定征收管理办法(试行)》等文件,惠农区国税局税政科金科长对营改增中纳税人自开发票、所得税汇算拆迁补偿款、税收优惠政策等问题展开细致讲解。通过举办形式多样的纳税人学堂,让纳税人及时了解“营改增”相关税收政策,确保了“营改增”工作在惠农区国地税的顺利平稳推行。

  (四)联合开展税法宣传。4月1日,第26个税收宣传月首日,惠农区国税局、地税局进一步深化合作,联合开展以“深化税收改革,助力企业发展”为主题的税法宣传工作。国地税税务人员共同到惠农区文景广场,通过拉条幅、发传单、设立咨询台、纳税辅导等形式强化税法宣传和纳税辅导,现场解答给类涉税问题200余个,发放宣传材料1000余份。联合开展税法宣传让纳税人了解税法知识和服务流程,增进征纳双方的互信沟通,营造和谐税收环境。

  (五)联合开展纳税评估。2017年惠农区国税局征管科纳税评估组和惠农区地税局兰山税务所重拳出击,对辖区内宁夏申银轧钢有限公司开展了联合纳税评估。为确保纳税评估的准确性,国地税共享两户企业的申报信息,共同采集、整理企业涉税信息,多次召开协调会议,联合进户执法,在双方的共同努力下,联合纳税评估取得明显成效,有效解决国地税评估信息不能共享、重复评估增加纳税人负担等问题,提高征管效能。

  (六)互派干部交流挂职。加强干部队伍建设和人才培养是税收事业发展的必要基础,2016年十一月,惠农区国地税互派征管科副科长开展交流挂职,一方面促进双方在服务、执法、信息、管理等方面资源的互联互通,另一方面,为双方培养了业务扎实、经验突出、素质全面的干部。

  二、深化国地税合作的意义、

  随着营改增、资源税改革的全面推开,税收管理和服务发生深刻变化。推进国地税合作是依法治税、规范执法、优化纳税服务的时代要求。推进国地税合作就是要整合税务资源,加强税务联合,拓展服务领域,解决信息交换不顺畅执法标准不统一、纳税人“多头跑”的问题。

  (一)降低纳税人负担。目前,在国地税共管户中,国地税进户执法检查工作未完全融合,联合进户执法避免了分头检查的情形,形成检查数据共享,减轻纳税人负担。

  (二)提高税收工作效率。通过办税服务大厅互派工作人员,完善各单位窗口职能,加强窗口人员培训,有效提高窗口人员业务水平,使窗口人员具有办理国税、地税业务的能力。全面实现纳税人进一家门办理完毕所有涉税事项。

  (三)国地税合作是深化改革的“先手棋”。在合作中促进改革,在改革中深化合作。总结提炼创新做法和成熟经验,更好地落实《深化国税、地税征管体制改革方案》中有关加强国税、地税合作的要求,既顺应了改革的迫切需求,响应了基层的普遍呼声,也回应了纳税人的热切期待,使纳税人有更多获得感和满足感。

  三、国地税合作中存在的问题

  国税机关与地税机关都由国家税务总局管理,执行相同的法律和法规,因此在合作中相对于其他单位而言更加直接、密切、方便、有效,但是在合作中也存在一些问题。

  (一)制度建设不够完善。国地税合作的很多事项涉及两部门征管流程和工作方式的优化与整合,需要出台相关制度规范来指导各项工作的开展。如个体工商会户自行代开增值税发票,附税流失问题,在惠农区国税局,纳税人在一楼办税大厅外网计算机上提交代开发票申请后直接到负一楼个体工商户自行代开发票终端开取增值税发票,并不会主动到地税窗口缴纳增值税附税,增加了后期追缴的难度。因此,如果出台相关制度约束纳税人在缴纳附征税款后再取走增值税发票,就能有效避免这一问题。

  (二)信息交换和共享存在多方面的制约。国地税的征管软件都是金三系统,但是目前来说,两个系统的数据是独立的,并未实现共享,例如,有些管户在国税局系统中非正常户、注销户,但是在地税系统中还是正常户,只能通过人工比对的形式排查,造成了基层局工作压力大。

  (三)国地税联合执法效率不高。国地税联合进户执法,在检查过程中还是存在各自查询各自的材料,并未实现检查结果共享,不利于提高工作效率也不利于发挥税务检查的作用。

  四、完善国地税合作的几点建议

  (一)提高思想认识。推动国地税合作是深化整改体制改革的内在要求,在国地税合作中,要以纳税人需求为导向,明确国地税是一家的认识,不分大小,不分你我,促进思想和行动的融合,切实增强合作人员的责任感、使命感和紧迫感,不断加强领导,强化责任意识。

  (二)开展国地税联合培训。两单位应立足干部现状,贴近税务工作实际,通过推进国地税教育培训合作,强化税务干部队伍建设,提高税务系统干部素质能力,主动适应新常态下各项税收工作要求。一是资源共享。通过整合教育资源,共享培训场地、师资队伍等要素,不断降低培训成本,提升培训效果。二是优势互补。充分发挥两单位的业务优势,开展相互学习,取长补短,实现共同学习,共同成长。三是联合开展专业人才培养。以大比武、大练兵为契机,对专业人才集中组织培训,建立专业人才培养的沟通交流机制,共同推进专业人才的培训、培育和培养。

  (三)创新合作机制。创新是推动国、地税合作的持久动力,要以创新的视野来审视国地税合作。一是创新合作理念。深化国地税合作不是简单的“1+1”,而是两家智慧的聚集,两单位应在分析两家优势的基础上,积极探索合作的新理念、新思路、新办法。二是创新合作方式。充分利用信息化手段,共同打造“互联网+税务”税收新模式。例如联合推广“税点通”APP,在合作推广的同时 ,加强同纳税人的沟通,共同帮助纳税人解决问题,从而共同提升纳税人满意度。

  

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