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适应税制改革新形势,推进地税征管工作转型研究

2017-11-01 11:00:00 | 来源:江西省靖安县地税局 | 作者:黄春明

  摘要:随着营改增政策到位,地税部门现有的征管将发生质与量的变化。随之而来的征管职能无优势,征管空间慢萎缩,具体表现在:一是地税部门没有主体税种作支撑,其征管职能与空间相应发生变化,面对其他税种不知如何强化管理;二是税收管理员有个适应过程,在日常征管中将观望等待,对出现的新问题不知如何采取措施应对;三是纳税人可能改变态度,纳税申报、涉税事项等不会积极作为,税法遵从度在一定时期会滑坡。

  这一切都表明现有的征管模式已不适应新形势发展的需要,各级地税部门应高度重视,要下功夫研究与解决,尽快出台一套适合实际、科学合理、操作可行、高效简便的征管模式。

  关键词:营改增;税制改革;征管工作;转型;

  根据国务院进一步深化税制改革的精神,营改增全面到位,地税征管工作将面临新的机遇、新的挑战、新的难题,如何适应税制改革新形势,在实践中探索出一条有特色的地税征管模式,推进地税征管工作转型研究取得阶段性的实效,这是当前地税部门亟待破解的重大新课题。

  一、目前税收征管现状及存在的问题

  (一)现有的征管模式种类繁多

  目前,各级地税机关实行的征管模式不一致,有的是按分行业管理,有的是按税源和行业分类管理,有的是按划路段或分片管理,还有的是按分企事业单位、个体户等综合管理。归纳起来如同大观园,其中也有小戏台,各具千秋。

  (二)征管工作存在管理难题

  上述各种管理类型,以前地税部门在营业税存在的条件下,依赖于以票控税,也是对其他税种强化征管采取的相应手段,营改增之后缺乏有效征管手段。评估实施情况,各地取得了一定的成效。但是,在征管工作中暴露出不少的陈积:一是分工不合理。人员素质参差不齐,征管分工极不合理,存在干多干少、干好干坏等苦乐不均的现象;二是政策不统一。一个行业、同一类型企业或个体户多人管理,在政策理解上存在偏差,造成执行上不一致;三是办事效率不高。同一行业企业办税事项或涉税管理,有的管理小组力量强,能按时完成,而有的小组就要拖延,甚至完成不了;四是浪费征管人力。上级局布置的中心工作、数据清理等,所有管理分局都要全员参与,每个税收管理员都在同一时间,做同一事情,其他工作无暇顾及。

  (三)各类纳税人、税源分布散落

  我国各地的纳税人注册是无规划的,投资者可以在任何地方注册一个或多个公司(企业),其投资规模也是相差悬殊,少部分纳税人经常打游击战,造成纳税人分布散落。显而易见税源分布也是错落离异,而且时高时低,加上现行财税体制,一些地方财源不足,致使实有税源失真,税源预测难以比对。

  (四)经济发展、纳税意识等因素的影响

  分析上述原因,不难看出我国纳税人和税源分布的多样性、复杂性、不可比对性,确实给税收征管带来了许多的矛盾。客观上这是改革开放及社会经济发展的需要,政府大力鼓励和扶持全民创业,而事实上国家宏观调控存在着或多或少的缺陷;主观上普遍纳税人的法律意识淡薄,公民诚信经营和依法纳税意识不强,税法遵从度的综合指数仍然较低。

  二、推行适应税制改革新的征管模式

  (一)科学规划,研究新型征管办法

  各省级税务局应周密部署,广泛组织学习、宣传和动员,科学规划,统一口径,研究和制定推进地税征管工作转型切实可行的征管办法。这样,既可体现顶层设计的优势,防止基层税务部门各自为阵,力求形成当地的特色,又可便于及时了解和掌握执行情况,协调解决出现的新问题,不断改进和完善征管机制。

  (二)整合资源,着力提升征管水平

  各地要结合实际,积极探讨征管工作转型的新路子,整合征管资源,合理配置人员,着力提升征管水平。设区市局、县(区)局根据省局制定的征管办法,制订出具体的征管措施,进一步细化岗位职责,干部职工可根据自己的素质强弱选择岗位,对于重点岗位由组决定安排。重点突出事前预警、事中控管、事后督查,对客观性的行为要通报相关的单位或当事人,应逐级报送情况说明书,提出限期整改到位措施;对主观性的行为要查清事实,依照法规进行处理,并相应取消单位或当事人评先资格。

  (三)科学划分,税源管理更加高效

  各县(区)级税务局实行专业化、精细化管理,即以税源分类为主设置管理机构,至于税源的分类,可根据本地实际科学合理地划分。管理机构设置:税源管理一分局管理重点户,税源管理二分局管理中型户,税源管理三分局管理一般户,税源管理四分局管理小型户;有条件或人员较多的税务部门,可对实际税源具体量化,设置更为规范、简便、高效的管理机构。

  (四)有的放矢,强化税收管理效率

  实行税源分类管理,既减少了基层税务部门的负担,又极大地方便了纳税人。主要特点为:所有大中小企业、行政事业单位、其他单位、个体工商户等都有归口税源管理分局管理;所有涉税事项,特别是上级局布置的中心工作、各类材料和报表,可由相关的税源管理分局承担办理;各税源管理分局管户分类、税源稳定、人员与素质匹配,为强化税源管理提供坚强保证。优势体现在:一是纳税服务进一步优化,同类型的纳税人办理同一涉税事项只要到一个管理分局,在税收执行政策、行政审批、业务处理上能做到快捷高效、公正公平;二是税收管理员主观能动性充分发挥,管理分局有的放矢,集中精力认真做好税源专业化、精细化管理,努力开创征管工作新局面。

  (五)责权明晰,制度规范提升效率

  税务部门应实行征收、管理、评估、稽查四分离,职责、范围、程序、要求都要明确公开,既要相互配合、协作,又要相互制约、监督。主管税务机关一是要建立征管工作监管和考核机制,切实抓好日常征管督察和绩效考核工作,扎口管理一时一刻都不能放松,特别在严格执法、规范程序、依法征收、减免税收等方面,每个税务人员尤其是分局长要强化执法风险意识,严格按法律法规办税;二是要成立税收征管工作领导小组,定期组织召开协调会,及时发现和解决部门之间存在的热点问题,充分发挥整体运作效能,形成新形势下征管工作转型的管理格局。

  (六)统筹兼顾,构建和谐税收环境

  地税部门应紧紧围绕征管工作转型研究主题,一切从大局出发,抓住重点,统筹兼顾,既要扎实有效地开展工作,又要主动协调各方面关系,形成合力治税。一是要得到当地党政高度重视和大力支持,以及社会各界和纳税人理解,共同构建和谐有序的税收环境;二是要及时加强与相关部门情报交流,做到信息互通共享,充分发挥信息化管税的功能;三是要建立县、乡镇、村三级护税协税网络,定期进行辅导和督查,真正发挥社会和群众综合治税的作用。

  三、新的征管模式实践和建议

  推行征管工作转型的新模式,这是地税部门的正确抉择,对各级地税机关、全系统干部职工来说是一个新生事物,再次接受一场新的考验,所以既要有抓铁有痕、踩石留印的勇气,又要有开拓进取、敢于担当的责任。在实践过程中,只要有利于倡导以人为本,有利于应对各类风险,有利于促进征管改革,就要全力以赴,真抓实干,推动地税征管工作转型取得实质性成效。

  实施税源分类管理,岗责必须明确,细化到岗到位,尽量运用智能管理,体现用制度管人的科学合理性。当然关键是要建立健全制约机制,强化日常监管措施,才能确保新的征管机制得以贯彻执行,各项工作与任务顺利完成。同时要加大绩效考核力度,既要严格执行过错责任追究,又要不折不扣兑现奖勤罚懒,提高干部职工用心工作、争先创优的积极性,并在实践中不断持续改进和完善,保障新的征管机制运行常态化。

  地税部门征管改革势在必行,将面临许多的新困难、新挫折,还需要广大税务人员在实践中进行不断地摸索,可谓任重道远。笔者只是抛砖引玉,征管工作如何转型,值得各级地税部门、干部职工认真深思。

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