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在新的形势下高质量推进税收风险管理工作的几点思考

2020-01-13 16:48:00 | 来源:国家税务总局如东县税务局 | 作者:刘耀兵

  近年来,随着我国依法治国、优化营商环境进程的加快,依法征收、规范执法的要求越来高纳税人的维权意识越来越强行政问责机制也日趋完善。如何防范税收执法风险,已经成为各级税务部门特别是基层税务部门迫切需要解决的问题。 

  一、当前税收执法风险管理存在的主要问题 

  从税收执法风险防范管理的角度看,众多案件揭露了税务机关还存在着部分地区和单位对税收风险管理思想认识不够、系统应用程度较低、风险应对质量不高和风险应对力度弱等问题。 

  (一)思想上重视不够。针对不同风险类型和不同风险等级的纳税人,不能有效合理配置税收管理资源,应对手段单一,应对过程不深不细,特别是对高、中风险的纳税人应对效果不理想,风险应对存在应付心理。不能主动地将税收风险管理工作和日常征管工作有效结合,难以发挥风险管理堵漏增收、提升征管质效的抓手作用。 

  (二)运用系统管理风险的程度较低。一方面,虽然总局、省局已完成了多个数据集成平台的建设,并向基层有条件的开放了数据查询的权限。但是,多个数据查询分析运用平台并没有得到有效使用,大部分仍处于闲置状态;另一方面,对总局、省局纳入绩效考核的增值税抵扣凭证审核检査系统重视程度不够。 

  (三)风险应对质量不高。一方面,基层税务机关反馈的核查结果质量较低,有的反馈数据与纳税人实际情况存在严重不符,需要对结果逐户复核、手工汇总,严重影响了工作效率。另一方面,各级税务机关对风险应对程序是否合法、政策依据是否准确的认识不足、重视不够,没有做好痕迹管理。再者,风险预警亟需更加科学的风险指标管理体系,根据相关业务内容的变动灵活调整,进行风险分析和业务处理,全面支撑税收风险预警管理工作全流程的开展,提高风险管理的质效。 

  (四)风险应对力度弱。从预警系统应对反馈情况看,预警系统指标不够科学合理,发起任务过多,基层税务机关工作时间紧、任务重,核查人员疲于应付,核查质量较低。同时,部分基层税务机关风险应对工作方式单一,仅停留在经验判断和简单数据比对的水平上,量虽大但质不高。因需要频繁对纳税人相关资料进行检查,既影响了正常征管工作的质量和改率,又造成了纳税人满意度的下降,也达不到更加全面有效地控制、化解各类税收风险的工作目标,不利于纳税人税法遵从度的提升。 

  二、当前税务系统税收执法风险管理的主要做法 

  (一)紧扣沟通协调,狠抓税收共治共为 

  当前,专票虚开案件呈趋势性上升,普票虚开也愈演愈烈,特别是政府招商引资企业存在较大税收风险隐患,给税务机关的风验防控带来了严峻挑战,执法风险越来越高。为切实转变政府领导的思想观念,税务系统上下要始终保持高度的风险识别敏锐性,积极向当地党委政府汇报国家税收管理政策的最新要求,主动加强与相关部门的沟通协调、求得工作理解和大力支持,共同营造良好的协税护税共治氛围。 

  (二)紧扣扎口管理,狠抓打造管理团队 

  按照“两分七统”的原则,所有风险事项均由市局层面进行扎口管理,定期组织召开风险管理局专题会议,由税收风险管理局统筹各税种风险任务的落实、应对和反馈工作,并确定应对方式、应对层级及完成时限。采取专、兼职相结合的方法充实壮大风险管理队伍,各级一把手高度重视税收风险管理工作,采取“以老带新”“师傅带徒弟”的方式加强风险管理人才培养,打造一支会分析、会评估、会查账的专业化税收风险管理团队,进一步增强风险防控能力,促进风险管理质效;同时在风险应对方面采取逐级审核的方式对风险应对结果由多部门共同审核并签字,审核通过后统由市局税收风险管理局汇总上报省局。 

  (三)紧扣防患未然,狠抓信息系统防控 

  始终坚持“立足长远、防患未然”的思路,深刻认识税收风险管理面临的严峻形势,充分运用增值税发票快速预警处理系统、决策支持风险管理系统、跨区域风险管理系统和总局云平台等系统,切实加强各税种的风险监控。围绕实物流、资金流、发票流“三流”做好风险分析,对上、下游企业购进、销售货物信息的匹配性进行追溯、比对分析,形成工作底稿,规范应对风险。 

  (四)紧扣关键环节,狠抓风险事前管理 

  税务系统要保持高度的风险识别敏锐性和警惕性,密切关注“十一类高风险纳税人”,即:虚假总部经济纳税人、虛假楼宇经济纳税人、涉农行业纳税人、建筑行业纳税人、交通运输行业纳税人、“两头”或“多头”在外纳税人、商贸流通纳税人、“一址多照”纳税人、无固定经营场所纳税人、政府招商引资新落地纳税人、出口退(免)税高危纳税人提高事前风险防范意识,严守底线和原则,彻底铲除虚开代开等违法的土壤和存在的空间。 

  (五)紧扣精细管理,抓后风险监管 

  通过放开前端与管佳后端相结合的理念强化对纳税人的后续管理。对于变前置审批为后续管理的事项,在事前审批上做“减法”,改变过去主要依靠审批、备案等事前管制的监管方式。在还权还贵于纳税人的同时,在后续管理上做“加法”,加强事中和事后的监管,及时发现和化解税收风险,将风险管理工作“朝深里做、往宽处拓、向高处集、于实处落”,转变思想、提升认识、强化落实,形成推动优化营商环境、服务地方经济高质量发展的强大动力。 

  三、关于推进税收风险管理的几点思考 

  (一)健全工作机制上要有所突破 

  健全的工作机制是实施税收风险管理的制度保障。国地税机构合并后,目前税务机关负责征收的税种共16个,各级税务机关均成立了税收风险管理部门,应将各税种风险管理进行扎口管理。由税收风险管理部门牵头,以提高纳税遵从为目标,以信息化平台为依托,以信息采集机制、风险识别排序机制、差别化应对机制为抓手,着力构建上下互动、分T明确的税收风险管理体系。涉税信息的采集是基础。各级税收风险管理部门要注重涉税信息的收集整理工作,通过不断加强外部沟通,拓宽信息获取渠道,获取不同层级的涉税信息。风险识别排序是前提。全省要建立起多层级的税收风险识别分析制度,充分发挥各级税收风险管理部门的统筹协调作用,明确分析职贵和工作内容,合理设置分析岗位、深人开展税收风险分析,结合各自征管实际、科学筛选、合理排序,确定我省重点风险领域及方向。风险应对机制是核心。全省各级税收风险管理部门要重视实施应对前的案头分析工作,结合纳税人的具体情况和历史涉税信息,将抽象的风险指标还原到具体的涉税事务中,根据不同等级的税收风险对税源安全的影响程度不同采取差别化的应对措施。 

  (二)在加强部门协作上要有所突破 

  税收风险管理是一项综合性工作,需要各层级、各部,各环节、各岗位的共同努力。各级税收风险管理部在实际工作中尤其要主动作为,发挥统筹协调的作用。要围绕税收风险管理的各个环节,注重横纵联动,扎实推进各税种联动分析、联动评估、联动检查,切实提高税收风险管理的综合性和有效性。同时,要在税源联动管理架构内组织好税收风险管理工作,整合管理资源、数据信息应对任务和应对流程。通过健金和落实风险联动工作机制,确保所有具有风险识别、风险应对等职能的部门共同对所有来源的涉税数据信息和风险应对任务进行整合,实现一户式发布和一站式处理,努力避免多头下户调查、检查现象。 

  (三)在提升队伍素质上要有所突破 

  税收风险管理效果能否得到发挥,关键在人力资源上的有效配置。要以人才建设为抓手增加人才储备,通过开展业务培训,提升税务千部的业务处置能力;通过开展系统操作培训,提高税务干部的系统操作能力。在应对处理重点复杂风险问题时,应有意识地吸纳税源管理及相关部门人员参与,在密切部门协作的同时,培养基层一线人员风险应对水平。要组建专业化风险管理团队,尽可能将数据分析、财务审计等专业的高素质人才引入到税收风险管理部门,组建固定的专业风险管理团队,对重大、复杂风险问题集中剖析,研究对策,实现优势互补,共同应对。 

  (四)在提升风险管理质量上要有所突破 

  风险任务的识别、推送和应对是全省税收风险管理工作的具体开展形式。为切实提升税收风险管理工作质量,省局税收大数据和风险管理局应加强对推送风险任务的执行情况进行跟踪,督促责任部门及时反馈,统一对各地风险应对情况、应对措施、应对结果进行评价,并根据情况组织人员进行工作督导。同时。要根据整体工作的运行情况,对风险识别的科学性、针对性,风险等级排序的准确性和风险应对描施的有数性等进行效果评价。根据评价结果,提出调整建议,不断优化识别指标和模型等风险分析工具,实现持续改进,不断筑牢工作基础,提升风险应对工作质量。 

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