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浅谈大数据时代税收经济分析与税收风险管理的关系

2020-09-11 | 来源:国家税务总局沧州运河区税务局 | 作者:吴立华
时间:2020-09-11   来源:国家税务总局沧州运河区税务局
作者:吴立华

  随着税收信息化建设的快速发展,大数据的出现解决了经济领域的很多问题,尤其是在税收经济分析和税收风险管理领域起着非常重要的作用。大数据的信息获取和归集,使得税收经济分析和税收风险管理在科学化、精确化、高效化上得到了明显提升。积极探索实际工作中的税收经济分析和税收风险管理二者之间的关系,加强二者在实际运用中的紧密度,更好地强化税源控管、提升税收征管水平是当前应该着重探讨的问题。

  一、大数据时代研究二者关系的重要性

  大数据时代的到来无疑为税收经济分析和税收风险管理提供了数据保障。在某些层面上信息技术的支撑也为二者带来了很多方便。在对数据进行整合和资源共享时能够提高数据的真实性和可靠性,使得经济分析和风险分析更加准确。在大数据时代,有效避免简单机械地看税收,更重要的是能够从税收的数据之中掌握经济的发展规律和本区域的行业特点,使得经济发展更具有可调性,涉税风险更具有可控性,以此提出优化改进意见和有效预案。

  税收经济分析利用相关的税收经济数据指标,进行统计和对比分析,从而揭示税收与经济发展的协调程度,查找税收管理中存在的问题,揭示同一税种税负的弹性区间和行业税收管理特征规律,有针对性地采取加强管理的措施。税收风险管理通过科学规范的风险识别、风险预警、风险评估和风险控制等手段,对纳税人不能或不愿依法准确纳税而造成税款流失进行确认并实施有效控制。两者在目标上有一定程度的一致性。将税收风险管理与税收经济分析有机结合,应用到实际税收征管实践中,可使税收管理目标更具针对性、互补性和协作性。

  二、目前存在的问题

  (一)基础数据质量较差

  随着税收经济分析的内容也越来越多,涉及的行业范围也越来越广,在数据质量和数据的时效性上表现相对较差。基层单位的税收数据质量很难满足税收经济分析研究的要求。很多企业的税收数据并不全面,在进行信息录入的过程中数据质量不达标,很难将数据有效的管理起来,进而达不到税收经济分析的效果。基层单位在管理方式上存在一定差别,税源状况参差不齐、地域经济发展不平衡,导致在管理上不规范,没有统一的标准。很多时候由于涉及税收的数据结构在变化,采集的标准又得不到统一,因此并没有实现信息的有效共享。

  (二)税收分析的方法仍简单粗放

  首先税收风险分析过程中往往“就数字论数字”,对内在的规律不能很好揭示,各种分析的方式方法不能有机结合,对深层次原因分析方法还欠缺,这就导致税收分析停留在表面,制约了分析识别工作的开展;其次部门间协调不够。税收风险工作客观上要求各部门相互配合,积极协作,以全面、准确地揭示风险变化的各种原因。但在现实工作中,税收风险分析工作往往是个别科室个别人单兵作战,税收风险分析局限性较大,对税收风险发生的真正原因难以分析透彻。

  (三)基层人员专业性不高

  很多基层单位的专业性素质并不高,不能达到经济分析和风险分析的要求。基本上都用数据的堆砌进行表面分析,不能及时将相关的问题进行有效的分析和预测。这对于大数据时代税收经济分析来说是很大阻碍。我们不仅仅要分析数据,还要对社会上存在的热点和难点问题进行关注,对国家出台的政策提供决策支持的依据,但是由于实际水平有限,这一点做得并不好,这在很大程度上影响了经济分析和风险分析的质量。

  三 、实现税收经济分析与税收风险管理结合的有效途径

  (一)建立二者结合的长效管理机制

  要从制度上对税收经济分析工作给予相应的支撑,只有这样才能建立起健全的分析体系。根据不同的税种,不同的行业,不同的经济类型进行分门别类的监控和指导。基层税务部门根据上级的要求和工作目标,形成税收风险管理和行业管理相结合的管理理念和管理走势,对同类型、同税种、同行业企业的全面纳税情况、税负状况和税收风险隐患特征特性进行归类、剖析、评价、整改,探索行业管理和风险管理相结合的新路子、新方法、新措施。

  (二)加强实例分析和应用推广

  加强税源税基监控力度,减少和防范税收风险。因此,我们要在税收征管实践中,不断总结和提练实施风险管理与行业相结合的、形成管理合力和效应的实例,定期或不定期进行网上交流、演示剖析、点评讲解、推广应用,使整体税收管理水平得以提升。

  (三)注重信息整合和资源共享

  一是注重内部信息整合和资源共享。为避免各部门各自为阵的情况,应将工作加以统筹,除注重上下联动之外,也应注重部门内部和部门之间的信息共享,充分发挥信息资源作用,提高信息利用率,注重政策部门与风险管理部门信息互动,通过风险梳理,共同制定促进相关政策执行的操作规程和措施,注重日常管理、评估、稽查及时信息互动,不断提高工作成效。二是注重外部信息的获取。拓展信息渠道,注重从第三方取得企业生产经营信息,拓展风险管理信息库,变被动为主动,实现涉税信息共享的制度化、常态化,提高信息传递和使用效率,解决征纳双方信息不对称的问题,做到问题及时发现、及时处理。

  (四)借力经济分析加强风险分析评估

  借助税收经济分析的成果,深入分析区域性、行业性特点,建立税收风险管理指标体系,开展税收风险预警分析。通过分年度、季度对各类信息收集和特征归纳,运用统计、分析等方法,对照税收风险管理指标体系和特征库,从不同角度和领域,寻找税收风险点,对识别出的风险点进行定性分析。做好风险等级评定,为制定科学、严密、有效的防控措施奠定基础。

  (五)打造专业分析人才队伍

  一是增强税收风险管理意识。基层分局通过日常管理、评估等管理手段,排除税收管理中存在的隐患,提高日常管理的水平。二是着力培养一支适应税收经济分析与税收风险管理相结合的专业人才队伍。加强对行业管理和风险管理队伍的培养。基层单位在实践中要注重揭示行业管理的风险特性特征,提出建议和意见,有针对性和引导性地培养一批既适应行业税收管理要求,又能及时排除税收风险隐患的业务骨干。三是不断提高基层分局人员综合素质,要通过各种形式和方法的培养和锻炼,让绝大部分税收管理员在税收管理实践中,既能善于发现问题,又能善于解决问题。

  大数据时代下,要充分发挥出信息技术的优势,通过税收经济分析和税收风险管理的有机结合,加强税收数据的客观分析和有效运用,准确预测和研判税收发展趋势,加强对经济运行监测分析,为地方经济发展当好参谋助手,确保税收应收尽收。

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