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划转税务征收对社保费收入的影响分析

2020-09-18 | 来源:国家税务总局沧州运河区税务局 | 作者:刘书华 王聪
时间:2020-09-18   来源:国家税务总局沧州运河区税务局
作者:刘书华 王聪

  一、社保体制改革的背景

  社保体制改革之前,我国的社保缴存比例长期受到诟病,缴费比例极高,不仅普遍高于发展中国家,而且高于大多数发达国家,平均来看企业费率普遍在30%左右。然而,在如此高费率的缴存比例下,我国的社保项目收支缺口缺呈现出不断扩大之势。据预测2020年缺口将达1.8万亿左右,2030年达3.2万亿左右,意味着后续用财政补贴来弥补这些缺口的需求将会越来越大,人口老龄化,社会保险、社会救济和医疗卫生等社会福利的支出将不断增加,支出越来越刚性化,企业社保缴存基数不合理,多数企业按照固定工资缴存,并未计入奖金和津贴。

  二、社保体制改革的内容

  按照党中央、国务院决策部署自2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则,合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围,对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批,逐步推进。

  以沧州市运河区局为例,划转前只代征企业养老保险与失业保险,划转后机关事业单位基本养老保险、基本医疗保险、城乡居民基本养老保险、城乡居民基本医疗保险、工伤保险、生育保险及其他险种全部划转为我局代征。全面划转前我局进行了大量的准备工作, 9月10日成立了运河区社会保险费和非税收入征管职责划转工作小组。10月24日开展社会保险费执行基本情况的调研,掌握了各项政策的执行情况。11月8日对企业职工养老保险缴费基数进行了更为详尽的调研比对,对6户样本企业进行了重点调查。11月16日制定运河区税务局社会保险费和非税收入征管职责划转应急处置预案保障划转工作平稳过渡,通过不断完善相关制度和措施取得了阶段性效果。

  三、征管职责划转后的影响

  结合运河区实际对征管职责划转一年来运行情况进行如下分析。

  (一)征管职责划转的积极影响

  职责划转目前显现出来的积极方面主要就在收入的增长,剔除政策影响及不可比因素后各险种均有一定程度的增长,增长原因在于税务部门较社保、医保部门有更多征管经验及征收渠道和更强的政策执行力。

  一是缴费户数变化:划转前运河区税务局负责1887户缴费人的企业职工养老保险及失业保险征缴工作。划转后缴费户增加到3200余户,新增14万余城乡居民缴费人。

  二是收入的变化:征管职责划转后运河区社保费收入数据如下:企业职工基本养老保险费收入4.02亿,同比减少4.29%。城乡居民基本养老保险费收入1551万元,同比增收214.6%。机关事业单位基本养老保险费收入9500万元,同比减收36.24%。职工基本医疗保险费收入2.13亿元,同比增收29.68%。城乡居民基本医疗保险费收入3960万元,同比增收27.74%。失业保险费收入5700万元,同比减收24%。工伤保险收入3000万元,同比增收9%。生育保险收入2000万元,同比增收400%。

  从数据中看到除养老保险与失业保险是减收外,其余险种均有不同程度的增长,养老保险减收主要是因为单位缴纳的部分费率由20%降低到16%,而失业保险减收主要是因为上年度有许多的补缴费款造成的不可比因素。而增幅较大的城乡居民基本养老保险费与生育保险分别增长了214%与400%,其中居民养老保险增长原因分析下来主要为两点,一是征管职责划转后缴费方式的便捷化,缴费人通过微信就可以方便的缴费。二是缴费档次的调整,最低档次由200元调整为100元,缴费人的缴费意愿提升。而生育保险增幅达到400%主要原因还是因为补缴以前年度费款造成的不可比因素,其余险种的增幅均在20%左右。

  (二)征管职责划转目前存在的问题

  1、部门间沟通不畅

  由于目前尚处在职责划转的初期,社保费的审核工作仍在社保、医保部门,税务部门则负责费款的征收工作,这就需要部门之间有大量的交流沟通,而税务部门与社保部门之间的统计口径,记账方式及日常工作术语都有很大的不同,会在一定程度上造成双方的数据差异。

  2、配套政策相对滞后

  征管职责划转后税务部门依照国家法律法规和各级政府依法制定的社保政策进行征收管理,征多征少必须依法依规实施,在政策及征收标准不变的前提下,通过税务部门较强的执行力,社保费收入会有一定程度的增长。但在实际执行过程中也会出现各种各样的问题需要我们去克服。目前尚未出台针对企业缴费违规的处罚政策,造成处理涉及企业不缴纳或少缴纳情况时的政策依据及执行力度不足,建议按照便民、高效的原则,合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围,对依法保留、适宜划转的项目成熟一批划转一批,逐步推进。

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