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忠诚奉献为稽查

2011-07-28 12:09:57  10:43:00 | 来源: | 作者:张彬

   

——小记市局稽查局检查二科副科长赵德良
   

    敦实的身材,短短的头发,朴实、热情是他给人的印象。青岛国税系统内知道他的人不多,但对于他主办的的“联海珠宝骗税案”、“416案”、“320案”、“107案”、“锦达虚开案”等重、特大案件,总结的“假海关票识别办法”有人却能娓娓道来。他,是注册税务师,是青岛国税和公安部门“忠实的联络员”,因业绩突出荣立过三等功、连续五年被评定为稽查一级,现任市局稽查局检查二科副科长的赵德良同志。
    谈起他主办的曾为国家避免了数百亿元税收损失的一系列大案时,他总是谦虚的说:“稽查中面对的大案都是矛盾尖锐非一个人在其中所起的作用十分有限,我只是在领导和同事们的支持、帮助下,认真履行了一名国税稽查人员的职责而已。”但笔者知道这些案件的查办过程远非说的那样轻松,让我们一起走进他,来共同品味一位国税稽查人用对税收事业的忠诚谱写的奉献之歌。
    恒心是办案的动力之源
    2006年的联海珠宝骗取出口退税案,涉案企业法人代表从事过外贸业务,尽管其在货物价值、资金流向、发票填开、出口报关多方面采取掩盖措施。赵德良和同事们经过艰苦工作还是发现了其在资金流向上存在的破绽,但由于采取“多次提取现金”“利用地下钱庄转移资金”等法隐藏资金真实流向,要查清企业资金流向几乎不可能。但他没有气馁,一方面和同事们十几次到平度相关银行查找证据,一方面向专业人士请教相关业务知识。最终他发现无法查清企业提现后资金走向的关键在于Z行平度营业部L经理在为企业“打掩护”。
    2006年4月末,他所在的检查组再次来到Z行平度营业部,将前期整理的证据和分析材料一一向L经理出示,并结合金融、税收政策指出L经理违规为企业办理相关业务是企业能够得以实施违法行为的重要原因之一,再次敦促其依法积极配合税务机关执法。这次营业部经理态度有所“好转”,表示要全面配合工作。向检查组提供了反应该营业部一年来业务的三十多万条的电子信息,说“你们看吧,你们需要的全在里面了”。他利用五一的七天假期,借助刚学会的一些金融业务知识硬是从三十多万条的电子信息中梳理出了与涉案企业相关的300多条业务信息。节后,他再次找到L经理,指出根据信息反映的情况证明其前期说了一些真话但也有假话,并且向其严肃指出做假证必须承担的法律后果。见这位两个多月前初次见面时对银行内部业务还仅是略知一二的税官竟然在几天内就突破自己设的“坎”,L经理彻底认输了。他不仅承认了自己为“拉”客户确实做了一些“不太合适”的业务,为表示其已认识自己的错误,还主动向赵德良同志提供了一个细节,涉案企业人员有一次一天中两次从营业部大笔提现中间相隔没有超过40分钟。根据他提供的这个线索,检查组缩小了搜索半径,最终找到了企业提现后二次转存的主要银行。接上这个“线头”后检查组又先后奔波于三省五市的三十多家金融机构,查阅了万余份银行原始单据,并询问了三十余名证人,走访了20多位关系人。用查找的1000余份银行单据及其他证据证明了企业存在的犯罪嫌疑,该案移交司法机关的29个案卷高达1米多。
    该案是我市破获得的第一起骗取出口退税案件,作为典型案例被总局稽查培训教材收录。
    耐心是办案的助推剂
    办理重大案件的过程大都是复杂而充满波折的,一个案件能否成功与办案人员耐心与毅力也是密切相关的。“416”案件是我省历史上破获的第一起制售假发票案件,也是2008年全省最大的一起制售假发票案件。案件查办初期由于没有可供参照的经验,赵德良公安的同志采取最原始的工作办法。在违法分子活动最频繁的时间段,他和公安同志穿上便服在倒卖假发票人员密集的场所长时间认真观察他们的一举一动,从中寻找他们的活动规律为下一步工作查找线索。由于违法人员的反侦察意识很强,一天下来常常是累得头晕恶心,大家也只能看到一、两起不完整的交易过程。这时有的同志打起了退堂鼓,说:“经济犯罪都是高智商犯罪,我们这是干嘛,不是在和盲流子斗法嘛?!还是另外找路吧!”但赵德良在经侦部门领导的支持下,说服了这些同志继续坚持前期工作方法。经过近一个月的摸排,终于圈定了一个最为活跃的制售团伙底层成员,将其作为寻找制售假发票团伙的突破口。案件侦办过程中公安人员获取的信息很多与税收业务密切相关,为了及时解答公安同志的疑问,确保新信息及时有效得到利用,他和公安同志全天候配合。按照公安人员办案的节奏走,三个多月的时间,每周最多歇上半天,晚上加班到深夜更是“家常便饭”。他和公安的同事们摸清了存在于我市的发票制售团伙最具代表性的五层结构,掌握了他们的活动规律、交易方式、假票来源等信息。国税、公安机关联合行动一举捣毁了当时我市最大一个制售假发票团伙,缴获假发票46万余份,为国家避免损失120余亿元,制售假发票团伙三个,捣毁制售窝点一处,对13名责任人处以刑罚。
    该案还为山东省省、青岛市查办此类涉税案件探出一条新路。赵德良和同事们根据“416”查办经验,在2009年、2010年又接连查办了“320案”“107案”连续刷新“416”所创纪录,连续三年保持了查办制售假发票案件全省第一的成绩,展示了青岛市国税稽查“勇于创新、敢为第一”的精神风貌。
    信心是办案的根本
    当笔者和赵德良聊到这个话题时感觉到这似乎根本不是问题。笔者认为“哪个案件会是在没有信心的情况下办成的?”。而赵德良说:“关键是是信心从何而来。信心来自于对证据的准确把握、对税收政策的准确理解、领导和同事们的信任和支持。”他以2010年查办的一起虚开增值税专用发票案件为例说明了这个问题。2010年案源部门将一条普通的协查线索交给了检查二科赵德良检查组,经过先期调查确认青岛锦达进出口公司存在虚开增值税专用发票重大违法嫌疑,并对企业的违法动机和作案手法做出了大胆的推论。但在随后的检查中,企业人员虽不回避企业存在的违法嫌疑,但却将责任不约而同的推到像影子一样的“王经理”身上。案件随之转向了一般性违规的方向上,似乎之前所做的推论与假设都是错误的了。这时赵德良没有被暂时出现的假象所迷惑,将取得的证据与企业人员最新证言结合起来进行分析,认为前期工作方向、对企业行为定性都没有错误。目前问题的关键在于查清该公司是否存在那位“王经理”。在身份背景资料一无所有的情况下,要查清这个问题谈何容易。但赵德良根据掌握的证据确信“王经理”只不过是企业虚拟的一块挡箭牌,他必定是真实存在并掌握企业运作的人在这件案件中的投影。通过细致的外围调查是可以发现其真实身份的。他将这一想法向领导做了汇报,取得了领导的支持。根据前期证据重新梳理锦达公司中的人员关系,发现曾在公司中活动的司某某兄弟在检查开始后始终没有出现,具有重大嫌疑。于是他和同事们针对这两人展开重点外调,一个多月后一份外地执法机关提供的证据最终证实了他的推论,司某某兄弟(实际为企业法人代表和大股东的儿子、侄子)是这家公司的操控人,而所谓的“王经理”只不过他们为逃避责任编造的化身而已。
    至此案件终于获得重大突破,在随后的检查中,赵德良和同事们一鼓作气,不仅查获锦达虚开专用发票的违法事实,还顺线捣毁了一个向锦达公司出售虚开专用发票的犯罪团伙,两个涉嫌虚开犯罪的企业……,向公安机关移送犯罪嫌疑人11名。

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