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山东沂水县地税局以规范税收执法档案为基础推进执法管理水平再上新台阶

2016-12-01 15:17:00 | 来源:山东省沂水县地方税务局 | 作者:张秀坤

    今年以来,山东省沂水县地税局始终坚持“经济决定税源,管理增加税收”的治税思想,紧紧围绕规范税收执法这个工作重点,以创建省级法治地税示范基地为统领,以规范税收执法档案为基础,以执法责任制为抓手,以信息化建设为依托,不断强化执法监督,规范税收征管、税务稽查行为,结合税收管理员制度和能级绩效考核管理办法,提高了税收执法管理水平,树立了地税良好的社会形象。

    一、以划分岗位职责为基础,全面落实执法责任制。

    执法责任制的实质是实现对人的执法行为的约束,解决执法随意性的问题,执法责任制的完整性体现在它是一个首尾闭合的管理机制。各部分内容有机结合,相互衔接,互为条件,缺一不可,构成完整的内部监督考核管理体系。忽视、放松了其中任何一个环节,执法责任制的运行都是不完善和不到位的。从执法责任制的内容分析,岗位职责是基础,工作规程是关键,评议考核是手段,过错追究是保障,各部分内容有机结合,相互衔接,互为条件,构成了完整的内部监督考核管理体系。工作中,我们大胆实践,扎实工作,努力使这四部分内容有机结合,相互衔接,形成科学严密的执法责任体系。

    一是加强执法素质建设。通过定期和不定期的方式对全系统地税执法人员进行税收法律法规、执法工作规程及税收相关法律、法规等知识的培训,并及时更新自主编写的《地方税收执法文书使用规定》,用于指导执法人员的日常税收执法行为。在抓好日常培训的同时,通过以会代训、聘请公安局、检察院人员授课等方式,开展了涉及税收政策、征收管理、税收法制、税务稽查、税收司法和程序法在内专题业务培训,极大地提高了干部职工法制业务水平。

    二是加强执法机制保障。第一,以《税收执法责任制实施办法》,作为统领责任制度体系的纲领性文件,使整个执法责任制的推行工作按照实施办法的框架实施;第二,结合新型的征管模式,根据科室设置和业务分工,设定执法岗位,根据《税收征管岗位执法职责》,科学设置每一个执法岗位的每一项职责;第三,以现行税收法律、法规为根据,针对每一项执法职责,按照《沂水县地方税收执法工作规程》,进一步明确了执法的程序和要求。第四,严格落实《执法检查考核办法》,通过检查、考核,针对执法违规情况,对执法单位进行考核。第五,依照《错案和执法过错责任追究暂行办法》,加强对执法责任人的考核。执法责任制的四部分内容通过以上五个文件,完整、细致、准确地表达出来,达到以事定岗,以岗定责,以责定人,最后以《税务行政执法责任状》书面形式明确每一个执法岗位上执法人员的执法职责、执法程序和过错追究方式,真正做到了“谁的权力谁行使,谁的职责谁履行,谁的责任谁承担,谁出问题追究谁”,对实现税收执法考核与执法责任追究起到了有力的保障作用。

    二、以信息化建设为依托,规范税收征管行为。

    实践证明,依靠人工方式操作,不仅无法与广泛应用的计算机管理相衔接,不能充分有效利用现有信息资源,而且影响工作效率。结合信息化建设,通过计算机对执法环节进行全过程监控,为及时、科学、客观、公正地考核创造有利条件。对税收执法质量进行科学化、智能化管理,提高管理效能,是执法责任制巩固、完善、提高的必由之路。同时,信息化水平的提高不但可以大幅度提高征管质量和效率,而且能够有效规范执法行为,避免执法随意性。通过加快信息化建设步伐,实现了县、乡联网、信息集中处理,并加强软件开发与应用,对执法环节进行全过程监控。一是继续对个体私营业户积极实行“双委托”申报征收方式,深化了农村税收征管,也提高了纳税方便程度。二是实现税负核定信息化。我们自主开发的微机定税软件,在规范执法程序、公开公平税负、动态监控管理等方面收到了显著的成效,减少了税负核定中的人为因素,产生了良好的社会效应。三是征管质量考核逐步趋于信息化。征管质量是检验执法水平的重要指标。在考核过程中,我们通过省局地税系统综合信息管理软件对各征收单位征管质量逐步实行微机考核,增强了考核的准确性和科学性,对落实执法责任起到了积极的推动作用。四是实现地方税源管理信息化。以社会综合治税网络为依托,优化升级了地方税源管理软件,该软件解决了地方税尤其是零散税源管理中税源不清、户数不明、征管手段落后等难点、重点、热点问题,实现了地方税源的社会化、规范化、现代化和日常化。

    三、以监督制约机制建设为重点,规范税务检查行为。

    一是规范检查,积极推行案件主查制和复查制。为进一步明确检查机关、检查人员的执法责任,我们实行了主查人负责制,简称主查制。主查制就是在每一个税务稽查案件开始前,稽查机构负责人在下达稽查任务的同时,同案件主查人、检查人员签定《税务稽查执法责任书》。《执法责任书》的主要内容包括:检查组的执法职责、权限;主查人的职责权限;执法责任等。主查人对整个案件的检查工作负永久的全面责任。我们还将主查制同全局的岗位目标责任制挂钩,对主查人的奖惩兑现等作出明确规定。主查制的实行,调动了主查人员的工作责任心和积极性,解决了税务检查过程中责任不清的问题,使执法责任制得到很好的落实。在实行主查制的同时,我们还实行了复查制,对检查人员已经检查终结的案件进行复查。复查由稽查机构负责人组织税政、征管等科室骨干力量进行。通过复查,对于检查过程中存在的问题,区分不同情况处理:对于属于检查人员主观过错的,进行责任追究;对于因检查人员业务水平等方面存在的问题,在主查资格、政治、经济利益等方面进行严格的兑现。复查制的实施,把责任追究与事后监督有机结合起来,有效地发挥了监督机制的作用。

    二是规范审理,实行案件主审和抽审制度。为贯彻选案、检查、审理、执行的税务稽查四分离机制,我们根据有关法律、规章的要求,建立了严格规范的审理制度。第一,明确机构职责,理顺审理机制。县局设立了税务案件审理委员会,负责对全局重大税务案件的审理。审理委员会在法规征管科设立了办公室,负责案件审理的日常工作。法规征管科在规范全局的审理工作的同时,利用统一管理的优势,统一掌握处罚标准,消除了各基层单位在处理、处罚上一种行为、多重标准的各自为政状态,使公平、公正原则得到真正贯彻。第二,规范对基层分局的案件审理,实行一级审理制度。我们根据行政处罚法对调查和处理的有关要求,结合基层单位的机构设置、人员状况,规定对公民处以50元以上,对单位处以1000元以上,适用一般程序的行政处罚案件,以及查补税款在2000元以上的案件等必须报县局审理。第三,实行案件主审和抽审制度。实行主审人负责制,稽查局审理科和县局负责审理工作的人员,必须符合一定的条件,主审人必须按规定时限、要求,高质量地完成审理工作,并对所审理的案件负全面责任。县局审理委员会定期组织业务骨干,对案件审理情况进行抽查。对抽审中发现的问题,区分不同情况处理:对于属于审理人员主观过错的,进行责任追究,对于因审理人员业务水平等方面存在的问题,在主审资格、经济利益等方面进行严格的兑现。抽审制的实施,把责任追究与事后监督有机结合起来,有效地发挥了审理监督机制的作用。

    四、大力推行税收管理员制度,创新执法管理机制。

    为了全面规范税收管理员的执法行为和操作程序,我局于2005年度开始在明确岗位职责,细化业务规程,夯实管理基础,积极探索信息化的条件下大力推行税收管理员管理工作创新机制,通过税收管理员制度的推进和落实,促进了各管理环节的有效衔接和相互配合,推进了由粗放型向精细化管理的转变,不断提高了税收管理员的综合素质和能力,加快了执法管理规范化、科学化。通过岗位分类设置,建立科学的内部管理机制。我们把税收管理工作的基本职能概括为征收管理、税源管理和执法管理三大部分,并按照履行职责的不同分别设置征收管理岗、税源管理岗和执法管理岗。结合管理岗位的设置,对税管员实行分类管理。我们把有片区管理经验、工作责任心强、熟悉户源户籍管理业务的人员充实到征收管理岗位;把熟悉财务会计业务、熟悉税收政策法规、熟悉税务检查方法和纳税评估方法、具备数据综合分析能力的人员充实到税源管理岗位;把熟悉税收法律法规和执法程序、协调能力强、工作力度大的人员充实到执法管理岗位。这三种岗位上的三类税收管理员在相应的征管责任区内按各自职责权限开展工作,管理对象相同,但职责互不交叉,分工明确,共同协作完成税收管理的全部工作,建立起了岗位分离、分工负责的税收管理人员机制。

    五、以监督考核为保障,实行多渠道政务公开,严格落实责任追究制度和能级绩效管理考核制度。

    执法责任制是涵盖执法工作各个工作环节的一个运行、反馈、调整、再运行的首尾相接的闭路体系,其目的是促使执法主体和执法人员提高法治意识、增强执法能力,实现依法行政,提高执法质量和水平, 追究并不是其最终目的。发挥好其激励作用,最大限度的调动广大执法人员的工作积极性和主动性,保持工作的最佳状态,从而实现管理理念的创新,管理方式创新,这才是执法责任制的活力所在。

    为把执法责任落到实处,我们在检查考核上实行了“分局对执法人员季度考核,县局对分局半年考核”的考核办法,将执法责任、过错追究的有关内容纳入全局的岗位目标责任制进行具体、量化考核,以保证相关制度的真正落实,同时将检查考核的重点放在税收执法权最集中的基层征收分局上。我们规定分局自查出的问题按规定纠正和追究的,县局只作为考核不进行追究;凡是分局没有检查出的问题被县局检查发现的,将严格考核,从严进行责任追究,实施责任追究以来共追究145人次,追究罚款18700元,促使各分局在检查考核上,对上级负责,对执法人员负责,切实搞好自查自纠。

    在加强考核的同时,我们还广开监督渠道,以公开促公正。多年来,通过开设政务公开栏、公布监督举报电话等形式,全面实行了政务公开,建设阳光地税,努力使政务公开达到完整、规范、高效的目标;开展文明办税八公开,把强化社会监督作为促进部门执法的重要措施来抓,从社会上聘请了34名各级人大代表、政协委员作为执法义务监督员,自觉把执法工作置于社会舆论监督之下,有力地促进了执法责任制工作的开展。

    为将执法责任制工作引向深入,真正把奖惩措施兑现到位,我们在全系统严格推行了错案和执法过错责任追究制,明确了因工作失误损害人民群众合法权益的有关人员应承担的责任。同时,为真正激发队伍活力,将执法管理纳入今年实行的能级绩效管理考核体系,进一步细化岗位、职责及分值,并与考核奖惩相挂钩,结合行政效能监察工作,以实地督导、明察暗访等多种形式进行效能监察,及时发现执法管理中存在的问题,随时加以改正,形成了人人有专责、个个有压力的局面。从上级和我们组织的多次检查、复抽查情况分析,我局的各类执法责任制均贯彻实施到位。

    通过上述一系列行之有效的措施,规范了执法行为,促进了税收任务的全面完成,税收征管质量不断提高,干部职工的法制观念和法律意识大为增强,为正确履行自己的职责提供了有力的保障。

    取得的成效

    (一)依法行政意识、执法责任意识不断增强。通过推行执法责任制,大家加强了对税收有关法律、法规的学习,在全系统形成了比思想、看作风、比工作、看执法的热潮,“业务不过关,不是好税官”已成为普遍共识。干部职工的法制观念和执法责任意识大为增强,为正确履行自己的职责提供了有力的保障。

    (二)税收执法行为不断规范,执法水平显著提高。执法责任制对税务机关和税务人员应该怎样做、不应该怎样做有了具体的规定和要求,使执法者能够把握如何规范自己的行为,从而有效地避免了权力失控、随心所欲和自由裁量权过大的现象,增强了税收监控能力,有效防止了税收流失,有法不依、执行不到位的现象基本杜绝。近年来未发生一例因执法不当而造成的税务行政复议和行政诉讼败诉事件。在全省每年一度的税收执法大检查中我局一直成绩突出,多次得到省市局领导的肯定和赞扬。

    (三)征管质效提高,促进了税收任务的全面完成。由于岗位明确,职责清楚,征管水平、质量明显提高,征管基础工作、个体税收管理、发票管理等工作有了明显改善。今年来,在税源紧、征收压力大的情况下,我局依任务进度逐步完成县委、县府和市局下达阶段性税收任务,并始终保持了持续稳定增长的势头,为财政收支平衡、经济和社会各项事业的发展作出了积极贡献。

    (四)干部队伍素质大大提高,树立了地税部门良好的社会形象。实行执法责任制不仅增强了干部职工自身的法制意识,保证了执法人员严格、廉洁、高效、秉公执行税法,还进一步促进了地税系统的行风建设,树立起了地税部门良好的社会形象。在沂水县的行风万人评活动中,一直名列前矛。

    改革创新是推动税收工作前进发展的根本出路。税收执法责任制的建立,为严格执法、加强征管、科学管理打造了一个全新平台,也为落实依法治税提供了有效载体。但与上级要求和其他单位相比,还存在差距和不足,今后我们要进一步深入贯彻上级的有关指示精神,虚心学习兄弟单位先进经验,取人之长、补己之短,继续在“巩固、完善、提高”上下功夫,使依法治税工作再上新水平。

    

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