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青岛税务晒出亮眼“期中成绩单” 半年新增减税降费超百亿

2019-08-07 17:30:00 | 来源:国家税务总局青岛市税务局 | 作者:顾涛 张玉波

  近日,今年第二季度申报“大征期”结束,青岛市税务局晒出亮眼“期中成绩单”:上半年(注:按税款所属期统计,在税务部门申报日期为2-7月,下同),青岛市累计新增减税降费102.89亿元。其中增值税改革减税43.73亿元(调整增值税税率翘尾减税9.82亿元,深化增值税改革减税33.91亿元),小微企业普惠性政策减税12.67亿元,个人所得税两步改革叠加减税31.35亿元。

  减税降费红利释放,税收收入明显下降

  减税降费是用财政收入的“减法”换取企业收益的“加法”和市场活力的“乘法”。目前减税降费政策红利不断释放,受大规模减税降费政策影响,我市税收收入增速明显回落。上半年,全市税务部门共组织税收收入1002.31亿元,增长2.4%,比去年同期增幅回落11.1个百分点。

  按照税种分析,一是受提高费用扣除标准、优化税率结构和实施专项附加扣除“两步改革”叠加影响,个人所得税比去年同期下降38.3%,是降幅最大的税种;二是受4月1日起深化增值税改革等减税政策影响,国内增值税二季度当季下降1.9%;三是受研发费用加计扣除比例提高、支持创新创业税收优惠等减税政策影响,企业所得税增长4.1%;四是受增值税小规模纳税人地方“六税两费”减征50%影响,“六税两费”收入下降8.8%,累计增幅比去年同期回落21.3个百分点。

  深化增值税改革成效显著,全部行业税负只减不增

  深化增值税改革是今年实施更大规模减税降费的“重头戏”,主要包括降低税率这一主要措施和扩大抵扣、加计抵减、留抵退税三项配套措施。政策聚焦制造业等实体经济,目的是增强发展后劲、提高经济发展质量。经过3个月的平稳运行,改革效应正在逐步释放。

  今年4-6月,全市共有16.79万户增值税一般纳税人实现减税,实现整体净减税33.91亿元。总的来看,所有行业均实现减税。

  一是原适用16%税率的行业包括制造业、批发零售业等,税率下调3个点,受益最大,净减税金额合计占比达87.6%.其中,4-6月,制造业减税户数4.6万户,实现净减税16.35亿元,减税金额占总减税金额的48.2%;批发零售业减税户数7.56万户,实现净减税13.35亿元,减税金额占总减税金额的39.4%。

  二是原适用10%税率的建筑业和交通运输业,税率下调了1个百分点,减税效果也较为明显。4-6月,交通运输业实现净减税0.12亿元;建筑业实现净减税0.96亿元。

  三是受益于三项配套措施,邮政、电信、现代服务业和生活服务业均实现减税,合计减税1.43亿元。

  个税改革顺利推进,城镇职工普遍受益

  上半年,个人所得税两步税改因素叠加累计新增减税31.35亿元,人均累计减税1203元。第一步个税改革,即将个人所得税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表翘尾减税27.86亿元,累计有260.68万人收益;第二步个税改革,即实施子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除政策减税3.49亿元,累计有66.63万纳税人实际享受该项政策。两步税改因素叠加,全市累计128万人无需再缴纳个人所得税。个税改革增加居民收入,增强了居民的消费信心,拉动了社会消费增长。从经济指标看,上半年全市城镇居民人均可支配收入增长7.4%,社会消费品零售总额增长8.2%,消费的基础性作用进一步增强。

  小微普惠减税减负明显,民营经济轻装前进

  小微企业数量大、分布广、类型多,在增加就业、促进经济增长和科技创新等方面具有不可替代的作用。今年以来,国家大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%;对增值税小规模纳税人,将增值税免征额由月销售额3万元提到10万元;对小微企业资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加“六税两费”减半征收。小微普惠减税政策的实施,为民营企业减负松绑,着力于增强小微企业发展动力,激发微观主体活力,提振市场信心。

  上半年,小微企业普惠性政策累计新增减税12.67亿元。其中:提高增值税小规模纳税人免税标准新增减税3.97亿元,上半年户均累计减免增值税从3266元增加到4019元;放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度新增减税4.73亿元,上半年户均累计减免所得税从政策调整前的9464元增加到19816元;地方“六税两费”减征政策新增减税3.97亿元,户均累计新增减税1235元。

  小微企业大多数都是民营企业,上半年,民营经济市场主体享受小微企业普惠性政策新增减税8.29亿元,占全部新增减税额的65.4%,小微普惠政策着力支持民营企业发展的特征更加突显。

  税费成本降低,企业盈利水平明显提升

  上半年,减税降费进一步降低了企业的税费成本,巩固了供给侧结构性改革降成本成效,直接提升了企业盈利水平。税务部门监测的1876户重点税源企业数据显示,重点税源企业的单位营业收入税负同比下降0.39个百分点,比一季度降低0.16个百分点。减税降费最直接的影响就是降低企业经营成本,提升盈利水平。企业所得税申报表数据显示,上半年盈利企业的利润总额同比增长10.1%.盈利水平的提升,稳定了社会预期,提升了企业信心。5月份重点税源景气调查显示,重点税源企业预期本年生产经营状况“乐观”占35.4%,比2月份预期提高3个百分点。

  市场活力增强,居民就业稳步增长

  减税降费降低了企业负担,鼓励就业创业,激励企业投入再生产,从而带动社会就业稳步增长。减税培育税源。上半年,青岛市新增登记户8.4万户,月均新增1.4万户,新办企业中有37%当月领购发票,同比增加5.2%.市场主体的增加,促进全市就业局势的稳定。2019年上半年,全市城镇新增就业40.2万人,完成年计划的134%,稳就业成效明显。

  购销同步增长,企业投资逐步趋稳

  减税降费对稳生产、稳投资带来积极作用。从全市增值税发票数据看,上半年,青岛企业开具发票金额为17104亿元,同比增长8.1%,其中制造业企业开具发票同比增长9.8%,实体经济发展成效显著;购入发票金额为13891.6亿元,同比增长8.2%,其中企业购入设备金额为708.2亿元,同比增长3.4%,近三个月呈逐月上升趋势,固定资产投资保持良好的增长态势。

  创新研发驱动新旧动能转换加快

  研发费用加计扣除政策,激励企业增强创新能力。2019年5月企业所得税汇算清缴数据显示,研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%,新增减税9.45亿元,加上原有政策,企业享受研发费用加计扣除政策共减税28.35亿元;全市享受高新技术企业优惠政策的企业数量达659户,同比增长15.4%,减免企业所得税21.21亿元。减税降费政策的实施,激励了企业加大研发投入,将更多资金投入到技术创新和设备改造中。从发票数据看,企业用于购买研发服务的费用为8.5亿元,比去年同期增长23.7%.重点税源报表数据显示,全市研发费用支出为36.7亿元,同比增长27.4%,比一季度提高了3.9个百分点。

  实施大规模减税降费是党中央、国务院的重大战略决策,是应对经济下行压力、激发市场活力的重大举措。青岛市税务局深入贯彻落实国家税务总局减税降费工作部署和市委市政府确定的“十五个攻势”、“双招双引”等重大发展战略,致力于优化营商环境,为纳税人减税减负。围绕“加快政策落地、优化执法方式、提升服务水平、加大科技支撑、强化税收监管、加强基础保障”6方面推出了发票自助邮寄、移动支付缴税、跨区迁移网上办理、取消住房证明、简化退库手续、调低房地产预征率等30条减税简政措施,出台《落实减税降费优惠政策应享尽享服务指引》等系列文件,通过宣传培训、定向推送、精准辅导等措施帮助纳税人应享尽享税收优惠政策,有力地促进了减税降费政策在岛城落地生根。

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