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青岛:“营改增”倒计时,你准备好了吗?

2016-04-27 08:13:00 | 来源:青岛市国税局 | 作者:赵波 蒋海勇

    一、一张图看懂“营改增”

 

    二、青岛国税全面推进“营改增”

    3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案,明确从2016年5月1日起,将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,实现增值税对货物和服务的全覆盖。历时四年多的营改增试点改革将在“十三五”开局之年迎来全面收官。为确保试点的如期顺利推进,青岛市国税局按照总局和市委市政府工作部署,全面动员,全员参与,全力以赴推进试点扩围的各项工作。

图为:青岛国税局局长冯光泽(右二)在市南国税局办税服务厅了解“营改增”工作情况。 

    迅速行动,快速部署。青岛国税局第一时间向市委、市政府汇报营改增扩围工作计划及前期测算分析情况。调整完善营改增试点工作领导小组,立即启动营改增工作例会制度。多次召开营改增试点工作例会,学习传达总局工作要求,从整合服务资源、加强应急保障、提升宣传质量三个方面部署扩围工作任务。

    加强沟通,密切协作。积极与市财政、地税部门沟通协调,形成工作合力。加强国地税协作,积极沟通,密切配合,建立国地税联系工作机制,研究制定征管业务衔接方案,明确税源移交工作方案,全面开展试点纳税人的交接确认工作。联合地税部门召开信息发布会,通报全面推开营改增工作情况。

    明确目标,细化任务。制定下发了《青岛市国家税务局全面推开营业税改征增值税试点实施方案》《青岛市国家税务局全面推进营改增工作任务配档表》及《青岛市国家税务局全面推开营改增试点培训方案》,确定了86项具体工作任务,明确了确保新试点扩围行业纳税人及时领用发票、顺利开具发票、正常纳税申报的试点工作目标。

图为:青岛国税局召开“营改增”动员会。 

    全面动员,广泛宣传。召开了全市国税系统全面推开营改增试点工作动员部署会议,研究确定了税源确认方式、税库银扣款协议签署等相关事宜,开展了硬件设备评估及办税服务厅压力评。以“聚焦营改增试点 助力供给侧改革”主题,通过税务网站、税企邮箱、手机税税通、短信平台、税企E家QQ群、纳税人学堂以及组织宣讲团、青年志愿者走进企业宣讲、制作《聚焦营改增》专题片在电视台播放等多种途径,开展了全方位、多层次的宣传工作,扩大了宣传覆盖面。

    内外兼顾,全员培训。青岛市国税局集中精干力量编写印发了65万字的《青岛市营业税改征增值税辅导教材(2016年修订版)》,以全系统干部政策要懂、操作要熟、解答要准为目标,利用业余时间,对内进行全员培训。以纳税人晓政策、能开票、会申报为目标,对纳税人开展培训。截至4月24日,共举办税务干部培训117场,培训8千余人次;举办纳税人培训班245场,培训12.6万人次;举办地税局专题培训2场,通过视频培训形式实现了17个单位的全覆盖,培训5百余人次,力求所有试点纳税人能够迅速适应新税制、遵从新税制、获益新税制。

图为:市局正在召开“营改增”例会。

    三、“营改增”的关键节点

    按照党中央、国务院全面深化改革的重大决策部署,自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税,现行建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人由原来缴纳营业税改为缴纳增值税,由国家税务局负责征收。为了确保您方便、快捷、准确地办理营改增的相关涉税业务,顺利、平稳实现税制转换,青岛市国税局提醒相关纳税人关键时点要知晓:。

    2016年4月28日前,请您根据当地主管国税机关安排办理登记、认定和发票领用等事项。

    2016年5月1日起,您可以依法依规开具增值税发票,或申请代开增值税发票。

    2016年5月15日前,您需向主管地税机关申报缴纳4月底以前的营业税。

    2016年6月27日前,您需要根据当地主管国税机关的安排,申报缴纳增值税。

    如果您是实行按季缴纳营业税的纳税人,2016年5月15日前,需向原主管地税机关申报缴纳4月底以前的营业税,2016年7月15日前向主管国税机关申报缴纳5月、6月的增值税。

    如果您出售已取得的不动产和自然人出租不动产,2016年5月1日起,仍向不动产所在地主管地税机关缴纳增值税。

    自2016年5月1日起,地税机关不再向您发放发票。您已领取的地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日。2016年5月1日起,如您需要开具增值税专用发票,请您根据主管国税机关的安排办理发票领用手续。

    2016年5月1日以前,如果您在主管地税机关已申报缴纳营业税且未向购买方开具发票,需要补开发票的,可在2016年12月31日前开具增值税普通发票。

    四、“营改增”给我们带来什么?

    (一)青岛试点“营改增” 累计减税79亿。

    “营改增”来了,但对很多人来说,“营改增”是什么,能给大家带来什么,人们充满了疑惑。

    营业税是按营业额全额征税,而增值税是销项税扣除进项税后的差额征税。所谓“营改增”,就是把部分服务业一并纳入增值税征收范围,对其增值部分征税。

    打个比方,一个产品生产者销售100元时,已经缴纳了相应税金,购买者再次销售时卖出130元,那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减,购买者只需要对增值的30元计算缴纳相应税金。由此可见,“营改增”从制度上解决了营业税税制下“道道征收,全额征税”的重复征税问题,实现了增值税税制下“环环征收,层层抵扣”的减税原则。自2013年8月1日起营改增在青岛市正式实施,交通运输业、电信业、邮政业和部分现代服务业陆续纳入试点范围,试点整体运行情况良好,改革成果逐步显现。截至2016年3月,青岛市共有10.96万户企业经确认后纳入营改增试点范围,累计入库增值税76.79亿元。共有9万户各类纳税人享受到了营改增政策改革的红利,累计减税规模达到78.88亿元。

    (二)本次全面扩围所有行业税负只减不增。

    “营改增”会给我市企业带来多大好处?

    这次建筑业、房地产业、金融业和生活服务业全面推开营改增,将带来两方面的减税效应:四大行业全数纳入试点范围,按增值税计税,建筑业和房地产业适用11%税率、金融业和生活性服务业适用6%税率;新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题,贯通了服务业内部和第二、第三产业之间的抵扣链条,纳税人将因此受益。

    海信地产总会计师王惠说:“我们是一般纳税人,选择了一般计税方式,土地按照规定我们是可以扣除的,同时也取得了更多的进项,我们预测了一下,一般的盈利性项目应该可以降低税负0.5%左右。”

    事实上,“营改增”给青岛带来的实惠并非一点点。

    营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,前期试点已经取得了积极成效,全面推开营改增试点,覆盖面更广,意义更大。增值税对货物和服务的全覆盖,将有力支持青岛市服务业发展和制造业转型升级,推动青岛市第三产业尤其是高端服务业的发展,促进产业和消费升级,进一步减轻企业税负,有效释放市场在经济活动中的作用和活力。一是推动了服务业发展,优化了产业结构,促进我市经济结构更加趋于合理和多元化。二是引导了产业分工细化。固定资产可以抵扣形成了巨大的拉动效应,促进了分工细化,引导了主辅分离。三是促进了对外贸易的发展,对我市跨境服务贸易的发展起到了积极的减税激励作用。四是助力了小微企业发展,优惠政策的实施切实减轻了纳税人的税收负担,激发了企业发展活力。

    (三)青岛全面“营改增”对百姓生活有啥影响

    5月1日开始,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳税人开始适用国税发票,这些行业大多与百姓日常生活密切相关,全面“营改增”后对岛城百姓生活有啥影响呢?

    餐饮发票要有国税监制章。

    5月1日后,大家拿到的餐饮企业开具的发票与现在的发票最大的不同主要反映在发票上面的监制章。因为现在和5月1日后,餐饮企业都是用税务部门的电子网络系统开具的发票,只不过现在显示的是青岛市地税局监制,5月1日后显示为青岛市国税局监制,加盖国税监制章。

    二手房增值税一定是只减不增。

    按照规定,在青岛个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

    营业税是价内税,而增值税是价外税,二者在计算应纳税额时存在一定的差异。个人将购买不足2年的住房对外销售,在营业税下:应纳营业税额=含税销售额×5%;而在增值税下:应纳增值税额=含税销售额÷(1+5%)×5%.例如:个人将购买不足2年的住房对外销售,取得出售住房收入210万元。

    按原营业税计税方法计算:应纳营业税额=210×5%=10.5万,。

    按改征增值税计税方法计算:应纳增值税额=210÷(1+5%)×5%=10万,也就是说,营改增后,二手房缴纳的增值税比营业税少了5000元。

    五、面对全面推开营改增,新增行业试点纳税人做好哪些准备?

    市国税局有关负责人告诉记者:本次全面推开营改增时间紧迫、任务重大,对税务机关和纳税人来说都是巨大的考验,需要双方相互理解、密切配合,共同推动试点扩围工作的顺利完成。对纳税人来说,建议做好以下几项工作:

    一是按照国税机关的要求在规定时间内办理税务登记、税种鉴定、一般纳税人资格登记、发票种类核定、税控系统发行、发票领用、税银联网签约等基础涉税信息办理工作;

    二是根据税务机关的规定,对于符合营改增减免税条件的试点纳税人,应备齐相关资料及时到国税机关办理备案,切实享受相关税收优惠;

    三是加强各项政策、操作的学习,梳理调整企业的财务核算方式、业务模式等相关事宜,尽早适应营改增新税制的变化。

    另外,因为5月1日后到国税部门办理业务的纳税人会剧增,因此建议纳税人乘坐公交车到国税部门,避免造成停车拥堵现象。广大纳税人还可以登录手机税税通,提前预约或查询大厅排队情况,以节约办税时间。

    试点纳税人需要了解营改增的相关政策规定、涉税操作流程等,可主动向各自主管税务机关咨询,也可拨打12366纳税服务热线电话,或登录青岛市财政局(qdcz.qingdao.gov.cn/czj/)、青岛市国家税务局(www.qd-n-tax.gov.cn)和青岛市地方税务局(www.qdds.gov.cn)门户网站“营改增专栏”查询了解。

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