首页 >>通知公告 >> 正文

“潇湘杯”税收公益宣传作品征集 税收参考资料

2020-04-01 | 来源: 
时间:2020-04-01   来源:
 

附件2

税收参考资料

 

【税收概述】税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入的一种特定分配方式。税收取之于民、用之于民,体现了国家与纳税人在收益分配上的一种特殊关系,具有强制性、无偿性、固定性等鲜明特点,国家90%以上的财政收入来源于税收。目前,税务机关主要负责增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、环境保护税。其中,车辆购置税、企业所得税、个人所得税、耕地占用税、资源税、车船税、烟叶税、环境保护税已完成税种立法。

【税收支持疫情防治】新冠肺炎疫情发生以来,全国税务系统聚焦优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控要加力的“四力”要求同时,积极稳妥、全面有序推进各项税收工作,奋力夺取疫情防控最终胜利,更好服务经济社会发展大局。

近一个时期,全国税务系统紧紧围绕“四力”要求,坚持党建引领,在确保4批共20项税费优惠政策顺利落地的同时,分3批出台54项为纳税人、缴费人增便利、享红利的措施,并围绕从宏观层面为决策服务、从中观层面为地方服务、从微观层面为企业服务,总局、省局、市局、县局四级联动,运用税收数据深入开展分析,支持企业复工复产和经济稳定运行。广大税务干部职工坚守岗位,奋战一线,在统筹做好疫情防控和服务经济社会发展工作中,用实际行动践行初心使命,彰显担当作为。

【减税降费】面对国际经济增速放缓、国内经济下行压力加大等内外部环境变化所带来的挑战,2019年以来国家实施更大规模减税降费,为经济运行保持总体平稳、稳中有进提供重要支撑。此次减税降费的主要特点有:

规模大。国家目前有18个税种,今年实施的减税降费涉及12个税种和19个费种,新增减免规模超过2万亿元。

受益广。各类企业都受益,又惠及所有个人纳税人。增值税减税实现了所有行业税负只减不增;个人所得税减税惠及全部工薪阶层,普惠性特征明显。

优惠多。既有减税,又有降费,既有中央税费减降,也有地方税费减降。

效果好。减税降费成为提振市场信心、稳定市场预期、对冲经济下行压力和外部环境冲击的重要支撑。

【税收服务经济高质量发展】近年来,税收工作紧扣经济高质量发展的要求,为推动经济转型升级作出了一系列政策安排。一方面,支持产业结构升级。聚焦实体经济,特别加大对制造业的税收支持力度,包括将制造业增值税税率由16%大幅下调至13%;固定资产加速折旧政策扩大到所有制造业,等等。另一方面,支持技术创新升级。从促进创新企业培育、创新能力提升、创新产业发展三个方面,研发费用按75%加计扣除的政策扩大至所有企业,加大税收支持力度。

【税收服务“一带一路”建设】随着“一带一路”建设向更大范围、更宽领域、更高层次推进,参与国家的数量越来越多,跨境投资的规模越来越大,经贸往来的频次越来越高,税收的重要性日益凸显,税收制度越来越成为“一带一路”沿线国家和地区营商环境的重要体现,税收便利越来越成为投资便利的重要保障,税收合作也越来越成为经贸合作的重要组成部分。

近年来,税务部门秉持“和平合作、开放包容、互学互鉴、互利共赢”的丝路精神,坚持共商、共建、共享的原则,有力促进了“一带一路”建设。大力实施减税降费,营造优质税收营商环境;积极构建征管合作机制,支持促进经贸畅通;持续优化跨境税收服务,助力企业发展壮大;切实加强政策协调,维护跨境纳税人合法权益;逐步建立健全工作机制,提供税收专业支持。

当前和今后一个时期,税务部门将继续深入贯彻习近平总书记重要指示精神,不断深化国际税收合作,积极参与国际税收政策协调,持续构建促进双向开放的税收服务体系,大力帮助发展中国家提高税收征管能力,推动“一带一路”建设取得更大成效。

【优化税收营商环境】近年来,国家税务总局在简化办税流程、压缩办税时间、优化办税服务等方面,推出了一系列便利举措。国家税务总局连续 7年开展“便民办税春风行动”,“2020年便民办税春风行动”集成推出24项措施,包括依托电子税务局实现90%以上的主要涉税服务事项网上办理,将发票“非接触式”领用比例从50%提升到70%;将出口退税正常办理时间再提速20%等。企业复工复产后,税务部门按照“非接触式”办税要添力的要求,公布了185项网上办税缴费事项清单,并采取延时办、网上办、线上办、预约办“四步走”的办法,确保办税缴费既安全又便捷。

【税收助力脱贫攻坚】国家实施了110项推动脱贫攻坚的税收优惠政策,从支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业发展、激发贫困地区创业就业活力、推动普惠金融发展、促进“老少边穷”地区加快发展、鼓励社会力量加大扶贫捐赠等方面,加大税收帮扶力度。

在支持贫困地区基础设施建设方面,税收政策支持交通、水利等民生工程建设和运营,促进完善生产性、生活性、生态环境基础设施建设,优化贫困地区经济社会发展环境。

在推动涉农产业发展方面,国家在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策,助力贫困地区增强“造血”功能。

就业创业是最有效、最直接的脱贫方式。国家不断加大创业就业政策支持力度,扩大小微企业优惠政策范围,加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持,增强了贫困地区民众脱贫致富的内生动力。

在推动普惠金融发展方面,税收政策通过免税、减计收入、准备金税前扣除、简易计税等多种方式,以农户和小微企业为重点对象,鼓励金融机构和保险、担保、小额贷款公司加大对扶贫开发的金融支持力度。

与此同时,国家实施西部地区、民族地区、新疆困难地区等区域性优惠政策,促进“老少边穷”等地区加快发展;加大对扶贫捐赠的优惠力度,引导社会力量积极参与脱贫攻坚,鼓励社会力量加大扶贫捐赠。

【个人所得税改革】2018101日起,国家实施了个人所得税第一步改革,将工资薪金所得基本费用减除标准由每月3500元提高至5000元;201911日起,实施了个人所得税第二步改革,实行子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除,并实现了税制模式由分类计征向综合与分类相结合的方向转变。

居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得为综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税;居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

【发票】发票作为重要的商事凭证,是记录经济活动内容的载体,是财务管理的重要工具;是税务机关控制税源、计征税款的重要依据;是国家监督经济活动,维护经济秩序,保护国家财产安全的重要手段。

及时索取发票对于保障纳税人的合法权益、监督经营者纳税行为具有重要作用。作为公民,无论在衣食住行等日常消费中,还是在购置大宗商品时,都应当主动索取发票。

【税收优惠】是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部门特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施,是为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度、按照预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务。

纵观国家税法,税收优惠主要用于鼓励农、林、牧、渔、水利等行业的发展,鼓励能源、交通、邮电等基础产业的发展,促进科技、教育、文化、宣传、卫生、体育等事业的进步,体现国家的民族政策和扶持社会福利事业,鼓励第三产业,鼓励环境保护和自然资源的综合利用,鼓励商品出口,吸引外商投资,搞好经济特区。

【税收诚信】税收诚信是市场经济条件下的社会基本道德规范之一,是发展社会主义市场经济的客观需要,也是全面推进依法治税的内在要求。它具有社会规范的一般功能,主要体现为指引功能、补充功能、评价功能和教育功能。税收诚信主要包括税人的纳税诚信、税务机关的征税诚信两个方面,两者有机统一才是税收诚信的完整内涵。

【纳税义务】我国《宪法》第五十六条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”十八岁是我国法定的成人年龄,要承担公民的基本义务,享有公民的基本权利。 因此,每一位公民十八岁成人后都要自觉履行依法纳税义务。

【纳税信用成为“金字招牌”】税务部门积极推进纳税信用体系建设,通过“银税互动”将纳税信用成功转化为企业的融资资本,盘活纳税数据信用“金矿”,助力纳税诚信企业翻越融资“高山”,激发小微企业活力,助力民营经济发展,让诚信经营的企业和纳税人有更多的获得感。

 

分享到: 0
[大] [中] [小] | [打印] | [关闭]
财税要闻
境外税讯
新闻推荐
双微

本社风貌 | 联系我们 | 友情链接 | 法律声明 | 诚聘英才
中国税务杂志社服务热线:010-63584622
电子邮箱:tax@ctax.org.cn | 联系电话:010-63422191 | 传真:86-010-63584617
中国税务网编辑部投稿邮箱:shuixun@ctax.org.cn | 中国税务网编辑部电话:010-63886789
地址:北京市丰台区广安路9号国投财富广场1号楼10层 邮政编码:100055
主办:中国税务杂志社 HTTP://www.ctax.org.cn

版权所有 未经许可不得复制或建立镜像

互联网新闻信息服务许可证 国新网 10120170084 | 电信与信息服务业务经营许可证:京ICP备16063117号 | 备案:京公网安备 11010602130045号

互联网新闻信息服务许可证 国新网 10120170084

电信与信息服务业务经营许可证:京ICP备16063117号

备案: 京公网安备 11010602130045号