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胡怡建:税收增长方式面临重要转变

2015-07-27 | 来源:中国税务报 
时间:2015-07-27   来源:中国税务报

    今年以来,税收增长出现了下行态势,第一季度税收收入30563亿元,同比增长1.2%,4月税收收入11727亿元,同比增长5.8%,虽然较第一季度有所回升,但仍处于低位。税收由高增长转向低增长的原因是什么,税收低增长是短期现象还是长期趋势,如何才能使税收保持可持续增长?
    当前税收增长下行究其原因,可归纳为经济性、制度性和政策性三大因素合力作用和影响的结果。
    从经济性因素分析。第一季度国内生产总值140667亿元,同比增长7%,经济增长下行成为税收增长下行的主要因素。经济下行对税收增长下行的影响不仅体现在总量上,更体现在结构上:一是工业企业利润下行,第一季度全国规模以上工业实现利润同比下降2.7%,国内增值税同比下降0.8%,所得税同比下降3.3%;二是进出口贸易下行,第一季度进出口总额同比下降6%,其中进口下降17.3%,进口货物增值税、消费税同比下降13%,关税同比下降8.5%;三是房地产销售下行,第一季度全国商品房销售面积同比下降9.2%,商品房销售额同比下降9.3%,房地产营业税同比下降4.8%,不动产交易契税和土地增值税下行幅度更大。
    从制度性因素分析。自2014年以来,我国全面推进“营改增”和其他税收制度改革也成为税收增长下行的重要原因。由“营改增”形成的结构性减税对税收增长也产生了重要影响。数据显示,2014年,全年因“营改增”实现减税1918亿元。
    从政策性因素分析。2014年以来,我国推出一系列稳增长、优结构、惠民生的政策。一是出台了针对小微企业减征所得税和免征增值税、营业税等政策;二是继续实施支持文化企业、体育事业和产业发展,以及出台多项出口退税政策措施;三是对生物药品、信息技术服务业等六大行业新购固定资产缩短折旧年限;四是继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策。这些政策措施短期也会导致税收增长下行。
    那么,税收增长下行是短期现象还是长期趋势?笔者认为应是短期现象。主要理由有三方面:
    一是从经济性因素分析,经济增长下行幅度有限。尽管我国经济出现了下行态势,但下行幅度较为有限,同时经济转型使结构性矛盾有所缓解,服务业比重上升,新兴产业增长加快,为未来税收长期稳定增长提供了经济基础。
    二是从制度性因素分析,改革是在稳定宏观税负前提下进行结构性调整。从我国未来税制改革总体趋势看,除“营改增”是减税外,其余将进行的消费税改革、资源税和环境税改革等都是增税改革。因此,未来在保持宏观税负基本稳定前提下进行的税制改革更多是结构性调整,为未来税收长期稳定增长提供了制度基础。
    三是从政策性因素分析,短期减税有利于长期增税。我国当下出台的支持小微企业、创新装备制造企业、文化体育事业等发展的税收政策,虽然短期减税,但能够促进经济转型发展、产业层次提升,将带来增量税收,为税收长期稳定增长提供了政策基础。

 

(责任编辑:郭建新)

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