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赵全厚:预计明年减税达1.5万亿,增值税率或从16%降到14%

2018-12-06 13:28:00 | 来源:搜狐智库 | 作者:

    今年以来,为减轻企业和个人税负,国家出台了包括降低增值税税率和个人所得税起征点等减税措施,取得了积极的效果,但税负降低的步伐尚未停止。
    11月28日,国家税务总局局长王军在FTA讲话,表示“中国正在研究推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措,包括推进增值税等实质性减税,对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除等”。
    2019年的减税降费将在哪些领域体现,规模有多大,对财政收支有多大影响?就此问题,搜狐智库独家对话了中国财政科学研究院金融研究中心主任赵全厚。
    企业税率将下调
    赵全厚表示,进一步的减税降费力度只会比今年更大,今年的减税总额预计在1.3万亿左右,明年则有望达到1.5万亿。在简并增值税率上,2019年的重点是三档变两档,现在的增值税有16%、10%、6%三档税率,每档税率对应不同行业,合并两档后,现有最高档16%至少能降2个点到14%,总增值税收至少能降低10%。 
    在结构性减税上,纵观2018年的政策,调整的主要是企业所得税税基。2019年将会继续执行这一思路,同时在税率方面进行下调。一般来说,影响企业纳税额度的一是税率,二是税基。2018年及之前重在调整税基,例如对小微企业的年纳税所得额总额上限从30万元提高到50万元,对企业的科技研发投入,按照加计扣除,若原来纳所得税基数是5个单位,现在扣除2个,变成3个单位的税,企业总赋税就减少。当前美国企业所得税已经减少到20%,而中国的标准是25%,考虑到为企业减税的政策,以及避免国际低税收情况下形成税收高地,企业外流,明年起中国在所得税率方面会进行调整。
    财政缺口再扩大
    如此大刀阔斧地进行降税,一定会对政府的财政收支带来赤字冲击。赵全厚认为,2018年Q4以及2019年上半年,减税带来的财政赤字就会体现,明年的财政预算应该会回到个位数。但是即使如此,按照现有口径,中国的财政赤字/GDP也不会突破3%这一争议红线。
    针对3%的红线要不要突破,赵全厚认为我们的财政赤字更多地是为了减税留空间,不是为了给财政扩张留空间,从这个意义上说,3%完全不需要进行突破。
    在面对当前对税收的严格征管是否为了弥补减税缺口一问,赵全厚表示从根本上,这只是结果,不是动因。税收严格征管,加大逃税漏税是为了规范税收征管制度,而这一规范的可行性来自信息技术化技术手段的广泛应用,是税收征收手段技术提高的结果。以增值税为例,税务局近年来采取地金三系统、电子底账系统,纳税人实名认证等打击了增值税地发票虚开,18年上半年增值税收入增长率(16.6%)已经高于整体税收增长(14.4%)。
    但配合征管效率的提高,明年企业税率必须降低。因为企业的负担由名义税率和实际征收程度来决定,征收力度加大,意味着实际税收征缴更多,为避免企业因此加重负担,就要相应地降低名义税率。
    最后,他表示,征收效率靠的是技术的进步,但名义税率靠的是政府的政策,可以也应当酌情自由调整。

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